【正文】 未經(jīng)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人同意，不能向他人提供各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。交接后的有關(guān)事宜：（1）會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等；（2）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；（3）移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。目前華電國(guó)際山東物資有限公司國(guó)際FAM系統(tǒng)提供了開(kāi)票借口，可以自動(dòng)導(dǎo)入稅控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票。（2）憑證編號(hào)一般應(yīng)連續(xù)，出現(xiàn)斷號(hào)、重復(fù)號(hào)的要特別在憑證封面中注明。如何維護(hù)供應(yīng)商可參閱相關(guān)手冊(cè)。需要核銷預(yù)付款的應(yīng)核銷預(yù)付款。當(dāng)期繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“未繳增值稅”。殘障金應(yīng)據(jù)實(shí)繳計(jì)入費(fèi)用，主要包括繳納和計(jì)提工作，繳納時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬－殘疾人就業(yè)保障金”，貸記“銀行存款”；月末根據(jù)實(shí)繳金額借記“銷售費(fèi)用－殘疾人就業(yè)保障金”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－殘疾人就業(yè)保障金”。工資中按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼，應(yīng)直接借記“銷售費(fèi)用－住房補(bǔ)貼”。貸：備用金。貨幣資金業(yè)務(wù)的主要注意事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)參考公司資產(chǎn)管理辦法第23條和第24條，公司資金管理辦法第13條和第14條。 三、貨幣資金業(yè)務(wù)1. 現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要包括提取現(xiàn)金、支付現(xiàn)金和繳存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)人員通過(guò)采購(gòu)模塊辦理接收手續(xù)，通過(guò)庫(kù)存模塊辦理入庫(kù)手續(xù)。2銷售成本的確認(rèn)應(yīng)用FAM 系統(tǒng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)不需要財(cái)務(wù)人員完成，業(yè)務(wù)人員辦理出庫(kù)手續(xù)后會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品但是，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在會(huì)計(jì)期末結(jié)賬前運(yùn)行相關(guān)程序，將庫(kù)存模塊數(shù)據(jù)導(dǎo)入總賬系統(tǒng)?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料物資分公司財(cái)務(wù)工作指南第一部分 規(guī)章制度物資分公司財(cái)務(wù)工作應(yīng)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司、華電國(guó)際和物資公司的相關(guān)規(guī)章制度，并參照所在電廠正在執(zhí)行的制度制定本單位的管理制度。如有對(duì)外銷售，應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款，注意壞賬風(fēng)險(xiǎn)。借：應(yīng)計(jì)負(fù)債 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17%（等）l 注意，取得的發(fā)票可能是17%的進(jìn)項(xiàng)稅，也有可能是13%，或者是小規(guī)模納稅人的3%。收取的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行，業(yè)務(wù)處理可在繳存銀行取得回單后，在FAM總賬模塊錄入日記賬，借：銀行存款，貸：現(xiàn)金。l 要定期對(duì)掛賬的預(yù)付賬款進(jìn)行清理，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員適時(shí)取得供應(yīng)商發(fā)票或收回預(yù)付款，防止呆壞賬的發(fā)生。以上業(yè)務(wù)，除向總賬傳送日記賬外，不需要財(cái)務(wù)人員做任何操作。手工處理福利費(fèi)支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”***，貸記“現(xiàn)金”等。7勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服，手套，安全保護(hù)用品，防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。4應(yīng)交個(gè)人所得稅個(gè)人 所得稅為代扣代繳。借記“本年利潤(rùn)”，貸記“銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。外部客戶編碼規(guī)則為C+本單位代碼+順序號(hào)，如C360123，代表為鄒縣分公司編號(hào)為123號(hào)的外部客戶。８試算表FAM系統(tǒng)提供試算表供用戶使用，試算表即通常所說(shuō)的科目余額表。2自制原始憑證包括：入庫(kù)單、出庫(kù)單（匯總表）、結(jié)算審簽單、付款通知單、預(yù)付款申請(qǐng)單、備用金申請(qǐng)單、收據(jù)、報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。（4）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。（2）單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表一、 報(bào)表軟件。（3）任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機(jī)器上安裝和使用游戲軟件；使用外來(lái)軟盤時(shí)應(yīng)先進(jìn)行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時(shí)禁止同時(shí)使用外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全和防止感染計(jì)算機(jī)病毒。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接：（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全完好。11未開(kāi)票接收值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末檢查未開(kāi)票接收值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與“應(yīng)計(jì)負(fù)債”科目核對(duì)一致。 6明細(xì)賬 （1）目前系統(tǒng)主要使用的明細(xì)賬產(chǎn)生方式是在總賬模塊提交相關(guān)請(qǐng)求產(chǎn)生，可以將產(chǎn)生的明細(xì)賬導(dǎo)出，,可以用EXCEL打開(kāi)。為保證各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，一般情況下，會(huì)計(jì)期應(yīng)于當(dāng)月的第一天及時(shí)打開(kāi)，在月末關(guān)閉相關(guān)會(huì)計(jì)期，無(wú)特殊情況不得提前或延后。公司本部在分公司設(shè)立初撥付一部分資金給分公司作流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，分公司在收到資金后借記“銀行存款”，貸記“上級(jí)撥入資金”。1增值稅應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)增值稅的核算設(shè)置兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅”、“應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅**”、和“未繳增值稅”明細(xì)科目。交付提取和扣取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等個(gè)人（或企業(yè)）”，貸記“銀行存款”。1工資物資分公司的工資發(fā)放參照所在電廠標(biāo)準(zhǔn)，工資獎(jiǎng)金等發(fā)放表需要經(jīng)所在電廠和物資公司本部蓋章確認(rèn)。取得供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)在錄入發(fā)票的同時(shí)，核銷預(yù)付款。向供應(yīng)商支付貨款，使用FAM應(yīng)通過(guò)應(yīng)付付款模塊處理。l 存貨計(jì)價(jià)按照先進(jìn)先出法。分公司根據(jù)電廠需求計(jì)劃辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，一部分由分公司自己尋找供應(yīng)商完成，一部分由物資公司總部配送。主要會(huì)計(jì)處理包括：確認(rèn)銷售收入，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商品銷售，貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅；確認(rèn)銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本商品銷售，貸：庫(kù)存商品；收回應(yīng)收賬款，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款；結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)；結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：本年利潤(rùn)， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)提供的出庫(kù)（領(lǐng)料）單據(jù)向電廠開(kāi)具增值稅發(fā)票，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。l 應(yīng)注意學(xué)習(xí)《華電國(guó)際電力股份有限公司資產(chǎn)管理辦法》第20條的相關(guān)規(guī)定。l 材料金額不一致的，應(yīng)將差額借記或貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（注意輸入內(nèi)往段值）。FAM處理收取貨款應(yīng)通過(guò)應(yīng)收收款模塊。錄入預(yù)付款發(fā)票后，通過(guò)應(yīng)付付款模塊錄入付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款材料款，貸：銀行存款。涉及物資分公司的應(yīng)付職工薪酬包括工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、年金、其他保險(xiǎn)）、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房補(bǔ)貼、殘疾人就業(yè)保障金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。企業(yè)按照規(guī)定比例提取的社會(huì)保險(xiǎn)，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)***”，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等企業(yè)”。九、應(yīng)繳稅費(fèi)涉及分公司的應(yīng)繳稅費(fèi)主要包括：應(yīng)繳增值稅、應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)繳個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加和未繳增值稅。分公司本年利潤(rùn)的當(dāng)期期末余額應(yīng)上劃公司本部，當(dāng)為盈利時(shí)（貸方余額），應(yīng)借記“本年利潤(rùn)”，貸記“內(nèi)部往來(lái)”；當(dāng)為虧損時(shí)作相反分錄。會(huì)計(jì)期的打開(kāi)、關(guān)閉由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。 （3）使用總賬模塊，會(huì)計(jì)核算科目借貸方由用戶自由分配；使用庫(kù)存、采購(gòu)模塊，會(huì)計(jì)核算科目在系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)設(shè)定，不需要財(cái)務(wù)人員處理；使用應(yīng)付模塊，應(yīng)付發(fā)票的貸方在供應(yīng)商信息維護(hù)時(shí)設(shè)定，借方一種是由財(cái)務(wù)人員處理時(shí)分配，一種是由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，應(yīng)付付款的借貸方由系統(tǒng)設(shè)置時(shí)分配，財(cái)務(wù)人員操作時(shí)自動(dòng)生成；應(yīng)收發(fā)票和應(yīng)收收款一般由系統(tǒng)設(shè)置時(shí)分配，錄入應(yīng)收發(fā)票和收款時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生。庫(kù)存值報(bào)表可以從“物資管理查詢用戶物資客戶化報(bào)表”提取，如圖：10接收值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末檢查接收值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與在途物資科目核對(duì)，并保持其余額為零，提報(bào)表請(qǐng)求方法與“庫(kù)存值報(bào)表”方法一致。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)遵循紙質(zhì)文檔和電子數(shù)據(jù)雙備份原則，且對(duì)于重要的電子數(shù)據(jù)應(yīng)盡量采取兩種不同的介質(zhì)進(jìn)行備份，并存放于不同地點(diǎn)。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；（5）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。（2）會(huì)計(jì)部工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機(jī)操作。二、報(bào)表內(nèi)容與格式報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。（3）移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理。收到供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)同時(shí)取得結(jié)算審簽單和入庫(kù)單，附于相關(guān)記賬憑證的后面；收到職工報(bào)銷發(fā)票應(yīng)同時(shí)取得報(bào)銷單附于記賬憑證的后面；收到差旅費(fèi)發(fā)票應(yīng)連同查旅費(fèi)報(bào)銷單作為記賬憑證的附件附后；預(yù)付款申請(qǐng)單、備用金申請(qǐng)單一式三聯(lián)，應(yīng)付發(fā)票憑證和應(yīng)付付款憑證各附一聯(lián)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（借款人）留存一聯(lián)在銷賬時(shí)提供給財(cái)務(wù)。（1）物資公司財(cái)務(wù)用戶常用的試算表包括：“明細(xì)“、 “匯總1”和“匯總2”；如圖：（2）試算表金額類型一般使用的有兩類，PTD為期初至今（表示月初至月底）；YTD 為年初至今（表示年初至當(dāng)期月底）（3）試算表可以導(dǎo)出，導(dǎo)出的試算表保存為文本格式。 （1）系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、增減全部由FAM系統(tǒng)管理部門處理，一般情況下不得調(diào)整，確需增加應(yīng)填寫申請(qǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)后由FAM系統(tǒng)管理部門增加。4結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用為收到的存款利息，期末財(cái)務(wù)費(fèi)用的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。根據(jù)工資發(fā)放表中計(jì)算的應(yīng)扣的個(gè)人所得稅額，在借記“應(yīng)付職工薪酬”的同時(shí)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”。判斷勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是否能夠稅前扣除的關(guān)鍵是：1）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是物品而不是現(xiàn)金； 2）勞動(dòng)保護(hù)用品是因工作需要而配備的，而不是生活用品；3）從數(shù)量上看，能滿足工作需要即可，超過(guò)工作需要的量而發(fā)放的具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)的用品就是福利用品了，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中開(kāi)支，而不是在管理費(fèi)用中開(kāi)支。FAM中，福利費(fèi)支付時(shí)，一般應(yīng)通過(guò)應(yīng)付發(fā)票錄入相關(guān)業(yè)務(wù)，然后通過(guò)應(yīng)付付款支付。其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)包含內(nèi)容較多，涉及分公司的主要包括，扣取質(zhì)保金、代扣稅項(xiàng)、投標(biāo)保證金、履約保證金、印花稅等。l 經(jīng)辦人要及時(shí)辦理結(jié)算，設(shè)備預(yù)付款在設(shè)備到貨后15日內(nèi)清算，材料及其他預(yù)付款在1個(gè)月內(nèi)清算。銀行存款業(yè)務(wù)主要包括完成銷售向電廠收取貨款、向供貨商支付貨款、繳納稅款、支付報(bào)銷費(fèi)用，銀行存款計(jì)息等。但是財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡量要求業(yè)務(wù)人員取得17%的發(fā)票，不要小規(guī)模納稅人發(fā)票。l 與電廠形成的應(yīng)收賬款，一般要求當(dāng)月辦理結(jié)算，應(yīng)收賬款期末不留余額。主要包括資金管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印鑒管理辦法等。從應(yīng)收發(fā)票模塊打印相關(guān)的憑證，將開(kāi)出發(fā)票的存根聯(lián)作為憑證的附件。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括接收、入庫(kù)，發(fā)票錄入和付款等。每年6月底和年終由存貨管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。FAM可以通過(guò)總賬模塊錄入日記賬。其會(huì)計(jì)處理與預(yù)付賬款處理方式相同，錄入預(yù)付款發(fā)票時(shí)，借：備用金，貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工；付款時(shí)，借：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；報(bào)銷時(shí)，借：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工。如果涉及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，應(yīng)貸記“應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)”，然后在應(yīng)付發(fā)票模塊作相關(guān)處理。５殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金執(zhí)行所在地政策。期末銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差額，當(dāng)為應(yīng)交時(shí)，應(yīng)將差額轉(zhuǎn)入未繳增值稅科目的貸方，當(dāng)為留抵時(shí)，不做處理。處理相關(guān)報(bào)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)應(yīng)付模塊錄入發(fā)票并支付款項(xiàng)，在應(yīng)付發(fā)票中，借記“銷售費(fèi)用***”，貸記“應(yīng)付賬款其他”或“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工”。完備的供應(yīng)商信息應(yīng)包括，供應(yīng)商名稱、編號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶行、賬號(hào)、所在城市和省份名稱、地點(diǎn)、國(guó)家、郵政編碼、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、傳真等內(nèi)容。