【正文】 應(yīng)包括，供應(yīng)商名稱、編號、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅號、地址、開戶行、賬號、所在城市和省份名稱、地點、國家、郵政編碼、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、傳真等內(nèi)容。會計期末，應(yīng)與內(nèi)部往來單位核對賬目，包括與電廠之間核對應(yīng)收賬款（期末一般不允許留有余額）、預(yù)收賬款等，當(dāng)年的現(xiàn)金流，與物資公司本部的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來、內(nèi)部購進(jìn)商品成本、當(dāng)年的現(xiàn)金流量等。處理相關(guān)報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)通過應(yīng)付模塊錄入發(fā)票并支付款項，在應(yīng)付發(fā)票中，借記“銷售費(fèi)用***”，貸記“應(yīng)付賬款其他”或“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工”。繳納時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅”,貸記“銀行存款”。期末銷項減進(jìn)項的差額，當(dāng)為應(yīng)交時，應(yīng)將差額轉(zhuǎn)入未繳增值稅科目的貸方，當(dāng)為留抵時，不做處理。勞動保護(hù)費(fèi)核算包括使用和計提。５殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金執(zhí)行所在地政策。應(yīng)付發(fā)票錄入，借記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”，貸記“應(yīng)付帳款 其他”或“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工”。如果涉及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，應(yīng)貸記“應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)”，然后在應(yīng)付發(fā)票模塊作相關(guān)處理。FAM系統(tǒng)中，其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過應(yīng)付模塊掛賬或付款。其會計處理與預(yù)付賬款處理方式相同，錄入預(yù)付款發(fā)票時，借：備用金，貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工；付款時，借：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；報銷時，借：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工。未按規(guī)定清理預(yù)付賬款的，不得辦理下一次預(yù)付賬款。FAM可以通過總賬模塊錄入日記賬。向電廠銷售商品收取貨款，一般應(yīng)通過銀行結(jié)算貨款，收取支票、辦理電匯等。每年6月底和年終由存貨管理部門、財務(wù)部門和審計部門共同對庫存進(jìn)行盤點清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。否則，按3%購進(jìn)，然后按17%銷售會產(chǎn)生不必要的損失。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括接收、入庫，發(fā)票錄入和付款等。l 與電廠結(jié)算，一般應(yīng)取得貨幣資金，不用匯票辦理結(jié)算，如確實需要，應(yīng)落實背書轉(zhuǎn)讓方或辦理買方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，方可接收。從應(yīng)收發(fā)票模塊打印相關(guān)的憑證，將開出發(fā)票的存根聯(lián)作為憑證的附件。第二部分 會計核算物資分公司的會計業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款和銷售業(yè)務(wù)、其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、應(yīng)付賬款和采購業(yè)務(wù)、其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)、稅金的計提和繳納、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)、上級撥入資金核算、費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)等主要包括物資分公司向電廠或其他單位銷售商品、向電廠收取物資代保管費(fèi)等。主要包括資金管理辦法、費(fèi)用報銷管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算管理辦法、會計檔案管理辦法、銀行票據(jù)和財務(wù)印鑒管理辦法等。對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真與出庫單進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后再通過稅控機(jī)開票。l 與電廠形成的應(yīng)收賬款，一般要求當(dāng)月辦理結(jié)算，應(yīng)收賬款期末不留余額。1使用FAM處理采購業(yè)務(wù)，主要涉及采購模塊、庫存模塊和應(yīng)付模塊。但是財務(wù)人員應(yīng)盡量要求業(yè)務(wù)人員取得17%的發(fā)票，不要小規(guī)模納稅人發(fā)票。l 所屬單位應(yīng)每個月底由存貨管理部門組織抽查盤點，抽查品種不少于30%。銀行存款業(yè)務(wù)主要包括完成銷售向電廠收取貨款、向供貨商支付貨款、繳納稅款、支付報銷費(fèi)用，銀行存款計息等。銀行一般于季度末的21日計息，收到銀行計息的回單，賬務(wù)處理為，借：銀行存款，貸：財務(wù)費(fèi)用利息收入。l 經(jīng)辦人要及時辦理結(jié)算，設(shè)備預(yù)付款在設(shè)備到貨后15日內(nèi)清算，材料及其他預(yù)付款在1個月內(nèi)清算。職工因工出差或辦理業(yè)務(wù)經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理備用金借款。其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)包含內(nèi)容較多，涉及分公司的主要包括，扣取質(zhì)保金、代扣稅項、投標(biāo)保證金、履約保證金、印花稅等。從職工個人工資中扣交的社保費(fèi)用（基本養(yǎng)老保險，補(bǔ)充養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、失業(yè)保險）、住房公積金、代扣的個人所得稅等，應(yīng)計入相應(yīng)科目的貸方。FAM中，福利費(fèi)支付時，一般應(yīng)通過應(yīng)付發(fā)票錄入相關(guān)業(yè)務(wù)，然后通過應(yīng)付付款支付。月末，應(yīng)將當(dāng)月發(fā)放的住房補(bǔ)貼計入費(fèi)用，借記“銷售費(fèi)用－住房補(bǔ)貼”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－住房補(bǔ)貼”。判斷勞動保護(hù)費(fèi)是否能夠稅前扣除的關(guān)鍵是：1）勞動保護(hù)費(fèi)是物品而不是現(xiàn)金； 2）勞動保護(hù)用品是因工作需要而配備的，而不是生活用品；3）從數(shù)量上看，能滿足工作需要即可，超過工作需要的量而發(fā)放的具有勞動保護(hù)性質(zhì)的用品就是福利用品了，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中開支，而不是在管理費(fèi)用中開支。每月應(yīng)將進(jìn)項稅科目的發(fā)生額與稅控認(rèn)證的進(jìn)項稅額核對一致。根據(jù)工資發(fā)放表中計算的應(yīng)扣的個人所得稅額，在借記“應(yīng)付職工薪酬”的同時，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅”。經(jīng)辦人持發(fā)票報銷時，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核。4結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用分公司財務(wù)費(fèi)用為收到的存款利息，期末財務(wù)費(fèi)用的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，借記“財務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。供應(yīng)商信息維護(hù)包括新增供應(yīng)商、修改供應(yīng)商信息、停用供應(yīng)商和供應(yīng)商的合并。 （1）系統(tǒng)會計科目的設(shè)置、增減全部由FAM系統(tǒng)管理部門處理，一般情況下不得調(diào)整，確需增加應(yīng)填寫申請單，經(jīng)批準(zhǔn)后由FAM系統(tǒng)管理部門增加。 （3）明細(xì)賬可以按照年度分類打印裝訂，打印裝訂后的明細(xì)賬要注意頁碼的連續(xù)，不可以出現(xiàn)斷頁、缺頁，要經(jīng)經(jīng)管人員審查簽章，確保正確無誤，要注意貼花（印花稅票）。（1）物資公司財務(wù)用戶常用的試算表包括：“明細(xì)“、 “匯總1”和“匯總2”；如圖：（2）試算表金額類型一般使用的有兩類，PTD為期初至今（表示月初至月底）；YTD 為年初至今（表示年初至當(dāng)期月底）（3）試算表可以導(dǎo)出，導(dǎo)出的試算表保存為文本格式。（1） 采購模塊數(shù)據(jù)過總賬采購模塊數(shù)據(jù)過總賬可參考下圖：（2） 庫存模塊數(shù)據(jù)過總賬庫存模塊數(shù)據(jù)傳總賬操作一步為“總賬傳送”，一步為“導(dǎo)入日記賬”分別見下兩圖：（3） 應(yīng)付模塊數(shù)據(jù)過總賬應(yīng)付模塊數(shù)據(jù)過總賬請求在應(yīng)付模塊提交，如圖：（4）應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)過總賬應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)過總賬通過應(yīng)收模塊提請求，如圖：（5）總賬憑證過賬總賬憑證過賬通過總賬模塊提交“過賬”請求，選擇要過賬的憑證，如圖：二、發(fā)票與原始憑證 1發(fā)票包括對外開具的發(fā)票和收到的發(fā)票，對外開發(fā)票，包括開增值稅發(fā)票和開普通發(fā)票兩種。收到供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)同時取得結(jié)算審簽單和入庫單，附于相關(guān)記賬憑證的后面；收到職工報銷發(fā)票應(yīng)同時取得報銷單附于記賬憑證的后面；收到差旅費(fèi)發(fā)票應(yīng)連同查旅費(fèi)報銷單作為記賬憑證的附件附后；預(yù)付款申請單、備用金申請單一式三聯(lián)，應(yīng)付發(fā)票憑證和應(yīng)付付款憑證各附一聯(lián)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（借款人）留存一聯(lián)在銷賬時提供給財務(wù)。經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會計檔案時，需如實填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總經(jīng)理。會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（3）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。（6）操作人員對自己的上機(jī)注冊名與口令要嚴(yán)格保守秘密，不得泄露。二、報表內(nèi)容與格式報表分月報、季報和年報。月末結(jié)賬前確保本月憑單處理完畢。（2）會計部工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機(jī)操作。其他注意事項（1）單位撤銷時，應(yīng)留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容；（5）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。（1）由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。會計檔案應(yīng)遵循紙質(zhì)文檔和電子數(shù)據(jù)雙備份原則，且對于重要的電子數(shù)據(jù)應(yīng)盡量采取兩種不同的介質(zhì)進(jìn)行備份，并存放于不同地點。收到的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、火車票、汽車票、飛機(jī)票、保險發(fā)票、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、訂票費(fèi)、出租車票等。庫存值報表可以從“物資管理查詢用戶物資客戶化報表”提取，如圖：10接收值報表會計人員應(yīng)于月末檢查接收值報表，將數(shù)據(jù)與在途物資科目核對，并保持其余額為零，提報表請求方法與“庫存值報表”方法一致。（４）憑證目前采用的尺寸一般為１２７＊２１０（５）憑證附件應(yīng)折疊整齊附于相關(guān)記賬憑證的后面（６）憑證應(yīng)按照以上應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款、應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、總賬憑證等分類裝訂，號碼連續(xù)。 （3）使用總賬模塊，會計核算科目借貸方由用戶自由分配；使用庫存、采購模塊，會計核算科目在系統(tǒng)初始設(shè)置時設(shè)定，不需要財務(wù)人員處理；使用應(yīng)付模塊，應(yīng)付發(fā)票的貸方在供應(yīng)商信息維護(hù)時設(shè)定，借方一種是由財務(wù)人員處理時分配，一種是由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，應(yīng)付付款的借貸方由系統(tǒng)設(shè)置時分配，財務(wù)人員操作時自動生成；應(yīng)收發(fā)票和應(yīng)收收款一般由系統(tǒng)設(shè)置時分配，錄入應(yīng)收發(fā)票和收款時自動產(chǎn)生。涉及職工報銷、借支備用金等業(yè)務(wù)時，應(yīng)將系統(tǒng)中維護(hù)的職工添加為員工型供應(yīng)商，增加方法與增加供應(yīng)商類似。會計期的打開、關(guān)閉由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。1結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本期末，應(yīng)將本期主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，在總賬日記賬中分別錄入憑證，主營收入借記“主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)”（或其他業(yè)務(wù)收入），貸記“本年利潤”；主營成本借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)”（或其他業(yè)務(wù)支出），結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。分公司本年利潤的當(dāng)期期末余額應(yīng)上劃公司本部，當(dāng)為盈利時（貸方余額），應(yīng)借記“本年利潤”，貸記“內(nèi)部往來”；當(dāng)為虧損時作相反分錄。收取倉儲代保管收入的當(dāng)期，應(yīng)按照收取的代保管收入和營業(yè)稅稅率（5%）計算營業(yè)稅，計提時借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”繳納時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”，貸記“銀行存款“。九、應(yīng)繳稅費(fèi)涉及分公司的應(yīng)繳稅費(fèi)主要包括：應(yīng)繳增值稅、應(yīng)繳營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)繳個人所得稅、教育費(fèi)附加和未繳增值稅。工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)取得財政監(jiān)制的工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)。企業(yè)按照規(guī)定比例提取的社會保險，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用社會保險費(fèi)***”，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會保險基本養(yǎng)老保險等企業(yè)”。２福利費(fèi)按照新會計準(zhǔn)則的要求，福利費(fèi)在１４％的標(biāo)準(zhǔn)上據(jù)實扣除，不再按照工資總額計提。涉及物資分公司的應(yīng)付職工薪酬包括工資、福利費(fèi)、社會保險（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、年金、其他保險）、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房補(bǔ)貼、殘疾人就業(yè)保障金、勞動保護(hù)費(fèi)等。存貨主要涉及存貨的計價，存貨采購、存貨驗收、庫存管理、出庫銷售和存貨的報廢處置。錄入預(yù)付款發(fā)票后，通過應(yīng)付付款模塊錄入付款，其會計分錄為：借：應(yīng)付賬款材料款，貸：銀行存款。物資分公司的預(yù)付賬款主要是圍繞采購業(yè)務(wù)發(fā)生的必須預(yù)先支付的貨款。FAM處理收取貨款應(yīng)通過應(yīng)收收款模塊。支付現(xiàn)金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定處理，不得違規(guī)使用現(xiàn)金。l 材料金額不一致的，應(yīng)將差額借記或貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（注意輸入內(nèi)往段值）。財務(wù)人員應(yīng)定期將采購、庫存模塊的會計信息導(dǎo)入總賬模塊，一般可以在月末結(jié)帳前導(dǎo)入。l 應(yīng)注意學(xué)習(xí)《華電國際電力股份有限公司資產(chǎn)管理辦法》第20條的相關(guān)規(guī)定。該類業(yè)務(wù)處理要求如下：借：主營業(yè)務(wù)收入提供勞務(wù) 貸：應(yīng)收賬款4應(yīng)收收款業(yè)務(wù)當(dāng)月對電廠銷售形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時辦理收款結(jié)算。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)提供的出庫（領(lǐng)料）單據(jù)向電廠開具增值稅發(fā)票，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料主要會計處理包括：確認(rèn)銷售收入，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入商品銷售，貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅；確認(rèn)銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本商品銷售，貸：庫存商品；收回應(yīng)收賬款，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款；結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸