【正文】 計(jì)。 總成本及經(jīng)營成本估算，可變成本為5160萬元，詳見附表2總成本費(fèi)用估算表。成本結(jié)構(gòu)圖見圖91.圖91成本結(jié)構(gòu)圖 經(jīng)營成本估算原輔材料：項(xiàng)目年消耗稻谷30000噸共5160萬元。燃料動(dòng)力：本項(xiàng)目主要消耗電、水，消耗量分別為102萬度、4萬噸。工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目定員50人，人均月工資平均按1200元/人計(jì)算。修理費(fèi)：按照折舊費(fèi)的10%計(jì)算。其他費(fèi)用：其它銷售費(fèi)、其它管理費(fèi)等。按有關(guān)規(guī)定及本項(xiàng)目情況或參照同行業(yè)估算，按營業(yè)收入1計(jì)算,。經(jīng)營成本：。折舊折舊按平均年限折舊法計(jì)算。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資原值4715萬元，其中房屋、設(shè)備折舊年限分別為50年和10年。攤銷該項(xiàng)目征地90萬元,作為遞延資產(chǎn)攤銷10年攤銷，年攤9萬元。,。 財(cái)務(wù)效益分析通過財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算，(見附表3)，按此計(jì)算的各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)如表121：表91 財(cái)務(wù)盈利評價(jià)指標(biāo)序號指 標(biāo)單位所得稅前所得稅后備注1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%含建設(shè)期2靜態(tài)投資回收期年3財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I=10%）萬元。按有關(guān)規(guī)定，本產(chǎn)品所得稅稅率為25%，企業(yè)發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金、福利按10%計(jì)取（見附表4） 不確定性分析盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。進(jìn)行這種分析時(shí)，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時(shí)臨界點(diǎn)所對應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。其數(shù)字越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。本項(xiàng)目正常年以生產(chǎn)能力利用率表示，計(jì)算公式如下：=%計(jì)算顯示，%企業(yè)即可保本，盈虧平衡圖見圖92。圖92 盈虧平衡分析圖 項(xiàng)目在實(shí)施經(jīng)營過程中，可能影響效益的主要因素有：銷售收入、經(jīng)營成本、建安投資等，分析計(jì)算在上述因素變化時(shí)，對全部投資內(nèi)部收益率的影響程度，尋找敏感性因素，以盡力避開風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析顯示：銷售收入、經(jīng)營成本的變化對投資效益的影響最為敏感。詳見下表：表92 敏感性分析表變動(dòng)幅度6%4%2%0%2%4%6%銷售收入 經(jīng)營成本 建安投資 注：“”號表示減少。經(jīng)過分析以上計(jì)算的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：本項(xiàng)目各因素中銷售收入為最敏感因素，另外經(jīng)營成本的增加對企業(yè)效益情況也有一定影響。敏感性分析圖見圖93。圖93敏感性分析圖 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)值，有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。本擴(kuò)建項(xiàng)目實(shí)施后，，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶新增銷售收入1200萬元。因此，本擴(kuò)建項(xiàng)目效益明顯。第十章 社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目建成后，對發(fā)展該市優(yōu)質(zhì)水稻、農(nóng)副產(chǎn)品加工、增加農(nóng)民收入、帶動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展將起到巨大的推動(dòng)作用。項(xiàng)目的建設(shè)將大幅度提高企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，向著規(guī)模經(jīng)濟(jì)和規(guī)模經(jīng)營的方向邁進(jìn)，充分發(fā)揮龍頭企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用，直接帶動(dòng)種植戶15000戶，人口45000人，同時(shí)可將進(jìn)一步帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)一批相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)化和帶動(dòng)農(nóng)民致富，對優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和增加農(nóng)民收入有著重要意義。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析近年來，**農(nóng)業(yè)以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為基礎(chǔ)，圍繞實(shí)現(xiàn)“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的目標(biāo)，通過抓龍頭，興基地，強(qiáng)化服務(wù)，拓展支柱產(chǎn)業(yè)等舉措，大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，取得了一定成效。各級黨委、政府高度重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，制定了一系列農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的政策措施。公司在以后的發(fā)展建設(shè)中將采取更多的惠農(nóng)措施，與農(nóng)民種植戶和中介組織建立牢固的利益共同體，實(shí)現(xiàn)多贏。為“三農(nóng)”問題的解決發(fā)揮重要作用。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)該項(xiàng)目的建設(shè)，是因地制宜發(fā)展特色優(yōu)勢農(nóng)業(yè)，是促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收的重要途徑。**及周邊是全國優(yōu)質(zhì)水稻主產(chǎn)區(qū)，已經(jīng)成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的特色農(nóng)業(yè)，本項(xiàng)目可帶動(dòng)水稻種植、加工、運(yùn)輸、商貿(mào)等相關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，形成一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈條，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益十分顯著，可有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)新型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。 輻射帶動(dòng)能力分析龍頭企業(yè)與農(nóng)戶建立相對穩(wěn)定的合理利益聯(lián)結(jié)機(jī)制是發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的核心。龍頭企業(yè)一頭連著市場，一頭連著千家萬戶，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營要求以龍頭企業(yè)為核心實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工和銷售一體化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與產(chǎn)前、產(chǎn)后各環(huán)節(jié)的穩(wěn)定結(jié)合。農(nóng)戶和龍頭企業(yè)之間必須建立合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，通過建立穩(wěn)定的購銷合作關(guān)系，提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量檔次、科技含量和規(guī)模效益，實(shí)現(xiàn)共同利益最大化，并在此基礎(chǔ)上建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益連接機(jī)制，是龍頭企業(yè)與農(nóng)戶的共同要求，也是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營健康發(fā)展的機(jī)制保障。采取訂單農(nóng)業(yè)方式，以優(yōu)惠價(jià)推廣種植優(yōu)質(zhì)水稻品種，和農(nóng)民簽訂預(yù)約收購合同，～。該項(xiàng)目建設(shè)可輻射帶動(dòng)**市某及周邊等鄉(xiāng)鎮(zhèn)的優(yōu)質(zhì)水稻種植。本項(xiàng)目建成后，直接項(xiàng)目區(qū)新增15000種植戶直接進(jìn)入公司原料基地。采取技術(shù)指導(dǎo)和科技培訓(xùn)的方式，可間接帶動(dòng)3萬戶、10萬農(nóng)民。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià)項(xiàng)目定員50人，全部為直接安排農(nóng)業(yè)人口，；項(xiàng)目區(qū)可直接帶動(dòng)種植戶15000戶、預(yù)計(jì)每戶每年可增收1200元，人均增收400元；采取技術(shù)指導(dǎo)和科技培訓(xùn)的方式，可間接帶動(dòng)3萬戶、10萬農(nóng)民。項(xiàng)目的建設(shè)將進(jìn)一步壯大項(xiàng)目區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，有效的促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，影響和帶動(dòng)全市農(nóng)民及周邊地區(qū)水稻種植及加工業(yè)發(fā)展，加快地方特色農(nóng)產(chǎn)品商品化、專業(yè)化、現(xiàn)代化和產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程，對當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到至關(guān)重要的推動(dòng)作用。該項(xiàng)目建成后，可使項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民年增收1200萬元，農(nóng)民種植水稻的積極性大大提高，農(nóng)業(yè)增效明顯，農(nóng)民人均純收入比起非項(xiàng)目區(qū)多增收400元以上。附 錄附表1 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位： 萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101營業(yè)收入603242.增值稅78423營業(yè)稅金與附加784城市維護(hù)建設(shè)稅549教育費(fèi)附加235附表2 總成本費(fèi)用估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101外購原材料5160051605160516051605160516051605160516051602外購燃料及動(dòng)力費(fèi)11773工資及福利費(fèi)8214修理費(fèi)1575其他費(fèi)用6經(jīng)營成本543587折舊費(fèi)15728攤銷9099999999999利息支出0000000000010總成本合計(jì)11其中:可變成本51600516051605160516051605160516051605160516012固定成本405864附表3 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101112221現(xiàn)金流入營業(yè)收入60324補(bǔ)貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金128512852現(xiàn)金流出60780200027156763547854785478547854785478547854785478建設(shè)投資471520002715流動(dòng)資金12851285經(jīng)營成本53996營業(yè)稅金及附加784維持運(yùn)營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量200027154累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量2000471532285調(diào)整所得稅9716所得稅后凈現(xiàn)金流量200027157累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量20004715計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）:項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）:項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）（ic= 10 %）:項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）（ic= 10 %）:項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前）:項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前）:附表4 利潤與利潤分配表 人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合 計(jì)計(jì) 算 期123456789101營業(yè)收入603242營業(yè)稅金及附加7813總成本費(fèi)用556584補(bǔ)貼收入5利潤總額（123+4）38826彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（56）38828所得稅9719凈利潤（58）291110期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）291112提取法定盈余公積金29113可投資者分配的利潤（1112）262262262262262262262262262262262