【正文】 計。 總成本及經(jīng)營成本估算，可變成本為5160萬元，詳見附表2總成本費用估算表。成本結構圖見圖91.圖91成本結構圖 經(jīng)營成本估算原輔材料：項目年消耗稻谷30000噸共5160萬元。燃料動力：本項目主要消耗電、水，消耗量分別為102萬度、4萬噸。工資及福利費：項目定員50人，人均月工資平均按1200元/人計算。修理費：按照折舊費的10%計算。其他費用：其它銷售費、其它管理費等。按有關規(guī)定及本項目情況或參照同行業(yè)估算，按營業(yè)收入1計算,。經(jīng)營成本：。折舊折舊按平均年限折舊法計算。項目固定資產(chǎn)投資原值4715萬元，其中房屋、設備折舊年限分別為50年和10年。攤銷該項目征地90萬元,作為遞延資產(chǎn)攤銷10年攤銷，年攤9萬元。,。 財務效益分析通過財務現(xiàn)金流量計算，(見附表3)，按此計算的各項評價指標如表121：表91 財務盈利評價指標序號指 標單位所得稅前所得稅后備注1財務內(nèi)部收益率%含建設期2靜態(tài)投資回收期年3財務凈現(xiàn)值（I=10%）萬元。按有關規(guī)定，本產(chǎn)品所得稅稅率為25%，企業(yè)發(fā)展基金、儲備基金、福利按10%計?。ㄒ姼奖?） 不確定性分析盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點分析。進行這種分析時，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時臨界點所對應的產(chǎn)量或者銷售量。其數(shù)字越低，表明項目適應市場變化的能力越強，抗風險能力也越強。本項目正常年以生產(chǎn)能力利用率表示，計算公式如下：=%計算顯示，%企業(yè)即可保本，盈虧平衡圖見圖92。圖92 盈虧平衡分析圖 項目在實施經(jīng)營過程中，可能影響效益的主要因素有：銷售收入、經(jīng)營成本、建安投資等，分析計算在上述因素變化時，對全部投資內(nèi)部收益率的影響程度，尋找敏感性因素，以盡力避開風險。敏感性分析顯示：銷售收入、經(jīng)營成本的變化對投資效益的影響最為敏感。詳見下表：表92 敏感性分析表變動幅度6%4%2%0%2%4%6%銷售收入 經(jīng)營成本 建安投資 注：“”號表示減少。經(jīng)過分析以上計算的財務評價指標數(shù)據(jù)，可以得出以下結論：本項目各因素中銷售收入為最敏感因素，另外經(jīng)營成本的增加對企業(yè)效益情況也有一定影響。敏感性分析圖見圖93。圖93敏感性分析圖 財務評價結論本項目財務內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準值，投資回收期低于行業(yè)基準值，有一定的抗風險能力，項目在財務上是可行的。本擴建項目實施后，，項目區(qū)農(nóng)戶新增銷售收入1200萬元。因此，本擴建項目效益明顯。第十章 社會效益分析第十章 社會效益分析 社會評價基本結論本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，項目建成后，對發(fā)展該市優(yōu)質(zhì)水稻、農(nóng)副產(chǎn)品加工、增加農(nóng)民收入、帶動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展將起到巨大的推動作用。項目的建設將大幅度提高企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，向著規(guī)模經(jīng)濟和規(guī)模經(jīng)營的方向邁進，充分發(fā)揮龍頭企業(yè)的輻射帶動作用，直接帶動種植戶15000戶，人口45000人，同時可將進一步帶動當?shù)丶爸苓叺貐^(qū)一批相關行業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)化和帶動農(nóng)民致富，對優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟結構和增加農(nóng)民收入有著重要意義。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結構調(diào)整分析近年來，**農(nóng)業(yè)以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整為基礎，圍繞實現(xiàn)“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展”的目標，通過抓龍頭，興基地，強化服務，拓展支柱產(chǎn)業(yè)等舉措，大力推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，取得了一定成效。各級黨委、政府高度重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，制定了一系列農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的政策措施。公司在以后的發(fā)展建設中將采取更多的惠農(nóng)措施，與農(nóng)民種植戶和中介組織建立牢固的利益共同體，實現(xiàn)多贏。為“三農(nóng)”問題的解決發(fā)揮重要作用。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農(nóng)業(yè)該項目的建設，是因地制宜發(fā)展特色優(yōu)勢農(nóng)業(yè)，是促進農(nóng)民持續(xù)增收的重要途徑。**及周邊是全國優(yōu)質(zhì)水稻主產(chǎn)區(qū)，已經(jīng)成為當?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的特色農(nóng)業(yè)，本項目可帶動水稻種植、加工、運輸、商貿(mào)等相關聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，形成一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈條，經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益十分顯著，可有效促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設新型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。 輻射帶動能力分析龍頭企業(yè)與農(nóng)戶建立相對穩(wěn)定的合理利益聯(lián)結機制是發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的核心。龍頭企業(yè)一頭連著市場，一頭連著千家萬戶，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營要求以龍頭企業(yè)為核心實現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工和銷售一體化，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與產(chǎn)前、產(chǎn)后各環(huán)節(jié)的穩(wěn)定結合。農(nóng)戶和龍頭企業(yè)之間必須建立合理的利益聯(lián)結機制，通過建立穩(wěn)定的購銷合作關系，提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量檔次、科技含量和規(guī)模效益，實現(xiàn)共同利益最大化，并在此基礎上建立利益共享、風險共擔的利益連接機制，是龍頭企業(yè)與農(nóng)戶的共同要求，也是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營健康發(fā)展的機制保障。采取訂單農(nóng)業(yè)方式，以優(yōu)惠價推廣種植優(yōu)質(zhì)水稻品種，和農(nóng)民簽訂預約收購合同，～。該項目建設可輻射帶動**市某及周邊等鄉(xiāng)鎮(zhèn)的優(yōu)質(zhì)水稻種植。本項目建成后，直接項目區(qū)新增15000種植戶直接進入公司原料基地。采取技術指導和科技培訓的方式，可間接帶動3萬戶、10萬農(nóng)民。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價項目定員50人，全部為直接安排農(nóng)業(yè)人口，；項目區(qū)可直接帶動種植戶15000戶、預計每戶每年可增收1200元，人均增收400元；采取技術指導和科技培訓的方式，可間接帶動3萬戶、10萬農(nóng)民。項目的建設將進一步壯大項目區(qū)主導產(chǎn)業(yè)，有效的促進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化，影響和帶動全市農(nóng)民及周邊地區(qū)水稻種植及加工業(yè)發(fā)展，加快地方特色農(nóng)產(chǎn)品商品化、專業(yè)化、現(xiàn)代化和產(chǎn)業(yè)化的進程，對當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展起到至關重要的推動作用。該項目建成后，可使項目區(qū)農(nóng)民年增收1200萬元，農(nóng)民種植水稻的積極性大大提高，農(nóng)業(yè)增效明顯，農(nóng)民人均純收入比起非項目區(qū)多增收400元以上。附 錄附表1 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位： 萬元序號項目合計計 算 期123456789101營業(yè)收入603242.增值稅78423營業(yè)稅金與附加784城市維護建設稅549教育費附加235附表2 總成本費用估算表人民幣單位：萬元序號項 目合計計 算 期123456789101外購原材料5160051605160516051605160516051605160516051602外購燃料及動力費11773工資及福利費8214修理費1575其他費用6經(jīng)營成本543587折舊費15728攤銷9099999999999利息支出0000000000010總成本合計11其中:可變成本51600516051605160516051605160516051605160516012固定成本405864附表3 項目投資現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號項 目合計計 算 期123456789101112221現(xiàn)金流入營業(yè)收入60324補貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金128512852現(xiàn)金流出60780200027156763547854785478547854785478547854785478建設投資471520002715流動資金12851285經(jīng)營成本53996營業(yè)稅金及附加784維持運營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量200027154累計所得稅前凈現(xiàn)金流量2000471532285調(diào)整所得稅9716所得稅后凈現(xiàn)金流量200027157累計所得稅后凈現(xiàn)金流量20004715計算指標：項目投資財務內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）:項目投資財務內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）:項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅前）（ic= 10 %）:項目投資財務凈現(xiàn)值（所得稅后）（ic= 10 %）:項目投資回收期（年）（所得稅前）:項目投資回收期（年）（所得稅前）:附表4 利潤與利潤分配表 人民幣單位：萬元序號項 目合 計計 算 期123456789101營業(yè)收入603242營業(yè)稅金及附加7813總成本費用556584補貼收入5利潤總額（123+4）38826彌補以前年度虧損7應納稅所得額（56）38828所得稅9719凈利潤（58）291110期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）291112提取法定盈余公積金29113可投資者分配的利潤（1112）262262262262262262262262262262262