【導(dǎo)讀】某年xx噸水果和蔬菜深加工項(xiàng)目?？裳袌?bào)告編制時間：二○○八年一月

　　

【正文】 固定資產(chǎn)投資總額＝土建工程費(fèi)＋設(shè)備購置及安裝工程費(fèi)＋其他費(fèi)用＋預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息 ＝4,530 萬元 固定資產(chǎn)投資估算詳見附表 2。 流動資金估算流動資金用于生產(chǎn)啟動時原、輔材料購置、燃料動力等支出，以及人員工資和其他經(jīng)營管理費(fèi)用等。經(jīng)估算，項(xiàng)目需要流動資金2,996 萬元，鋪底流動資金 890 萬元。第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)35流動資金估算詳見附表 3。 項(xiàng)目建設(shè)投資項(xiàng)目建設(shè)總投資＝固定資產(chǎn)投資總額+鋪 底流動資金 ＝4,530 萬元+890 萬元＝5,420 萬元 資金來源 銀行貸款本項(xiàng)目申請國家開發(fā)銀行某分行貸款 2500 萬元。 自籌資金及來源企業(yè)自籌資金 2,420 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %。使用項(xiàng)目單位未分配利潤進(jìn)行投資。根據(jù)截止 2020 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，公司期末未分配利潤為 3543 萬元，所有者權(quán)益合計(jì) 5505 萬元，可以保證項(xiàng)目自籌資金的籌措。 補(bǔ)助資金本項(xiàng)目申請遼寧省科技局補(bǔ)助 500 萬元。資金籌措與使用計(jì)劃詳見附表 4。第 八 章 財(cái) 務(wù) 評 價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)規(guī)定，以及項(xiàng)目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。項(xiàng)目評價(jià)基本參數(shù)：增值稅率：銷項(xiàng)稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅率 13%第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)36所得稅率：12%資金占用費(fèi)率：%貼現(xiàn)率：10%項(xiàng)目計(jì)算期：12 年 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入該項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，從第 2 年開始投產(chǎn)。該項(xiàng)目為擴(kuò)建項(xiàng)目，第2 年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。年可新增加工黃桃、蘋果、杏、草莓、櫻桃和金針菇、滑子蘑等水果和蔬菜 10,000 噸，項(xiàng)目單位總加工能力達(dá)到24,000 噸，年可實(shí)現(xiàn)銷售收入為 16,390 萬元。產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷售收入估算見表 81：表 81 產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷 售收入估算表序號 項(xiàng)目名稱 單位 銷量 單價(jià)（元） 銷售收入（萬元）1 水果罐頭 噸 2, 13, 蘋果罐頭 噸 9, 5700 5, 黃桃罐頭 噸 6, 8000 4, 草莓罐頭 噸 2, 5400 1, 櫻桃罐頭 噸 11000 杏罐頭 噸 1, 6800 其它水果罐頭（山楂、 梨、草莓、菠蘿等） 噸 2, 6000 1,2 果醬 噸 2, 6000 1,3 蔬菜罐頭 噸 1, 1, 金針菇 噸 13000 第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)37序號 項(xiàng)目名稱 單位 銷量 單價(jià)（元） 銷售收入（萬元） 滑子蘑 噸 15000 4 合計(jì) 24, 16, 增值稅、銷售稅金及附加該項(xiàng)目年增值稅為 1, 萬元，銷售稅金及附加為 萬元。產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金及附加估算詳見附表 61。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算該項(xiàng)目的單位生產(chǎn)成本包括各種水果原材料以及火堿、檸檬酸、白砂糖等輔助材料和包裝箱、罐頭瓶、馬口鐵罐、燃料動力、工人工資、制造費(fèi)用、其他費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等），單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本費(fèi)用估算詳見附表 5附表 52。 項(xiàng)目總成本估算? 外購原料費(fèi)項(xiàng)目年收購各類黃桃、蘋果、梨等水果 28,490 噸，年水果收購費(fèi)用為 6, 萬元。表 82 原材料費(fèi)用估算表序號 項(xiàng)目 單位 產(chǎn)品數(shù)量 出成率 原料數(shù)量 單價(jià) 總價(jià)1 蘋果 噸 2 黃桃 噸 3 草莓 噸 4 櫻桃 噸 5 杏 噸 第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)386 梨等水果 噸 7 金針菇 噸 8 滑子蘑 噸 9 合計(jì) 輔助材料包括白砂糖、火堿、去皮劑、檸檬酸等，輔助材料年費(fèi)用為 萬元。包裝物包括罐頭瓶、蓋、馬口鐵罐等，噸產(chǎn)品費(fèi)用為 1,420 元，包裝物年總成本年費(fèi)用為 3,408 萬元。外購原材料費(fèi)總計(jì) 10,689 萬元。? 燃料動力費(fèi)該項(xiàng)目消耗的燃料動力主要有煤、電等，年燃料動力費(fèi)為 萬元。表 83 燃料動力費(fèi)用估算表序號 項(xiàng)目 單位 年消耗量 單價(jià)（元） 成本（萬元）1 煤 噸 4,500 600 2702 電 萬度 192 3 合計(jì) ? 工資與福利項(xiàng)目固定勞動定員 560 人，人均年工資及福利費(fèi)為 萬元，年工資及福利費(fèi)合計(jì)為 672 萬元。? 折舊費(fèi)該項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)原值 4, 萬元，固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均為 20 年，設(shè)備平均 10 年。固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%。采取直線法計(jì)提折舊，經(jīng)估算，年折舊費(fèi)為 萬元，原有固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)為 382 萬元，合計(jì)折舊費(fèi)為 萬元，計(jì)算期結(jié)束后，固定資產(chǎn)余值為 萬元。第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)39? 攤銷費(fèi)該項(xiàng)目遞延資產(chǎn)原值 萬元，攤銷年限 5 年。經(jīng)估算，年攤銷費(fèi) 萬元。固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算詳見附表5。? 修理費(fèi)該項(xiàng)目年修理費(fèi)包括大修理及日常修理，年修理費(fèi)按照年折舊費(fèi)的 20%估算，修理費(fèi)用為 萬元。? 其他費(fèi)用根據(jù)該項(xiàng)目的特點(diǎn)，其他費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用，按銷售收入的 10%計(jì)取，年其他 費(fèi)用 為 1,639 萬元。? 總成本費(fèi)用、固定成本、可變成本項(xiàng)目年總成本費(fèi)用為 14, 萬元，其中，固定成本為 3,萬元，可變成本為 11, 萬元?？偝杀举M(fèi)用表見附表 5。 經(jīng)營成本估算年經(jīng)營成本為 13, 萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析投資利潤率：%所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR＝%所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV＝7, 萬元（ic=10%）所得稅后靜態(tài)投資回收期 Pt＝ 年（含建設(shè)期） 不確定性分析 盈虧平衡分析第八章 財(cái)務(wù)評價(jià)40BEP（c）＝ ％銷 售 稅 金 及 附 加可 變 成 本銷 售 收 入 固 定 成 本 10??≈%圖 81 盈虧平平衡分析 圖 敏感性分析財(cái)務(wù)評價(jià)以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價(jià)格）、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資三項(xiàng)因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的敏感程度。敏感性分析詳見表 84 和圖 82。表 84 敏感性分析表序號 不確定因素 變化率 （%） IRR（%） 敏感系數(shù)基本方案 %5% % %1 銷售收入5% % %5% % %2 經(jīng)營成本5% % %5% % %3 建設(shè)投資5% % %圖 82 敏感性分析圖 敏 感 性 分 析 圖%%%%%%%%%%%10% 5% 0% 5% 10%不 確 定 因 素 變 化 率內(nèi)部收益率 銷 售 收 入經(jīng) 營 成 本建 設(shè) 投 資基 準(zhǔn) 收 益 率基 本 方 案 收 益 率100010003000500070009000110001300015000170000% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%生 產(chǎn) 負(fù) 荷銷 售收 入或 總成 本費(fèi) 用（ 萬 元 ）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本 費(fèi) 用虧損區(qū)贏利區(qū)盈虧平衡點(diǎn) %第九章 環(huán)境影響評價(jià)41 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論通過財(cái)務(wù)評價(jià)計(jì)算，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期及投資利潤率均優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析結(jié)果是可行的。通過盈虧平衡分析，說明該項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低；在敏感性分析中，當(dāng)三種不確定因素變化幅度為 5%時（向不利于經(jīng)濟(jì)效益方向變化），財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)仍然優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項(xiàng)目具有較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第 九 章 環(huán) 境 影 響 評 價(jià) 環(huán)境影響 項(xiàng)目在施工期間對環(huán)境的影響主要是施工期間的噪聲、生活垃圾和建筑垃圾、揚(yáng)塵等污染物，項(xiàng)目建成使用后的主要污染物是廢水、廢 氣、固體廢棄物和噪聲等。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 施工期間污染的防治對各施工環(huán)節(jié)中噪音較為突出，采用局部吸聲、隔聲降噪技術(shù)，在隔離體上敷以吸聲材料，降低噪音。施工期間產(chǎn)生噪聲屬于短期行為，待施工結(jié)束后即可消除。當(dāng)建設(shè)廢棄物不含有毒有害物質(zhì)時，可采取回填方式處理。在施工階段采取有效措施，盡量減輕揚(yáng)塵的產(chǎn)生，最大限度地防第九章 環(huán)境影響評價(jià)42止揚(yáng)塵擴(kuò)散。 項(xiàng)目運(yùn)營期間污染的防治 噪聲污染的防治噪聲防治的總原則是：盡可能選用低噪音設(shè)備，對噪聲超標(biāo)設(shè)備采用隔聲、消聲、減振等降噪措施，對操作人員進(jìn)行防噪保護(hù)等措施。 廢水污染該項(xiàng)目的廢水主要是原料清洗廢水、蒸煮廢水、設(shè)備車間地面清洗廢水和生活污水。本項(xiàng)目將建設(shè)污水處理系統(tǒng)，將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的含鹽廢水與不含鹽廢水分流處理，不含鹽廢水處理達(dá)到《某市中水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》后回用于場區(qū)綠化、清洗車輛、鍋爐沖渣等，含鹽廢水達(dá)到《遼寧省沿海地區(qū)污水直接排入海域標(biāo)準(zhǔn)》中一級標(biāo)準(zhǔn)后沿區(qū)域內(nèi)的地下排水管網(wǎng)最終排出。 廢氣及粉塵污染該項(xiàng)目采用鍋爐供暖、供汽，鍋爐產(chǎn)生的污染物主要是煙塵和二氧化硫。對于鍋爐燃煤煙氣的治理措施，是安裝高效并帶脫硫性能裝置的除塵設(shè)備。 固體廢棄物污染項(xiàng)目建成后，產(chǎn)生的固廢棄物主要是燃煤灰渣、污水處理污泥、原料加工廢渣、污水過濾廢渣、包裝廢料和職工日常生活垃圾。固體廢棄物應(yīng)設(shè)密閉性固定存放點(diǎn)，集中收集，及時外運(yùn)至市指定的垃圾排放地點(diǎn)。 氨制冷系統(tǒng)防護(hù)措施第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價(jià)43氨制冷系統(tǒng)要采取密閉防漏措施，并配備應(yīng)急處理系統(tǒng)。設(shè)備異常情況下的漏氨或緊急瀉氨時產(chǎn)生的氨氣，用氨吸收塔吸收，將氨氣變成氨水，由地下排水管道排至配套建設(shè)的污水處理站，可作為污水生物接觸氧化的營養(yǎng)劑，不會對污水處理造成影響。 評價(jià)與審批某市環(huán)境保護(hù)總公司對該項(xiàng)目做了環(huán)境影響評估，完成了環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告。某區(qū)環(huán)境保護(hù)局對于該項(xiàng)目的建設(shè)給予了批復(fù)，同意該項(xiàng)目在選定的場址進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)；同意環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告中提出的環(huán)境影響分析、結(jié)論及防治措施。第 十 章 農(nóng) 業(yè) 產(chǎn) 業(yè) 化 經(jīng) 營 與 農(nóng) 民 增 收 效 果 評 價(jià) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況加快農(nóng)業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的必由之路是走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營道路，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵是培育一批帶動能力強(qiáng)，輻射范圍大的龍頭企業(yè)。通過本項(xiàng)目的實(shí)施，不但可以可以加快農(nóng)村商品化、專業(yè)化、 產(chǎn)業(yè)化步伐，優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快形成企業(yè)帶基地，基地連農(nóng)民的貿(mào)工農(nóng)一體產(chǎn)業(yè)化鏈條的形成，對當(dāng)?shù)鼐哂忻黠@的科技示范作用和帶動作用，具有非常廣闊的產(chǎn)業(yè)化前景。而且可以使某區(qū)由傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品加工向追求以口味、營養(yǎng)、品牌為特征的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)加工業(yè)過渡，形成了農(nóng)業(yè)加工業(yè)為突破口，帶動農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而提升農(nóng)業(yè)種植業(yè)的發(fā)展。因此通過本項(xiàng)目的實(shí)施可以進(jìn)一步延長某區(qū)水果加工生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈條，從保護(hù)農(nóng)民利益入手提升農(nóng)民大力發(fā)展第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價(jià)44經(jīng)濟(jì)農(nóng)作物的積極性，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，成為新時期某區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)某區(qū)水果產(chǎn)量較大，勞動力資源豐富，但是水果產(chǎn)品季節(jié)性大批上市且不易儲存，導(dǎo)致水果上市季節(jié)出現(xiàn)供大于求的矛盾，價(jià)格大幅降低。同時水果加工業(yè)是勞動密集型產(chǎn)產(chǎn)業(yè)，加工后產(chǎn)品在國際市場上有明顯的比較優(yōu)勢。因此，若能把具有比較優(yōu)勢的這些水果資源進(jìn)行高品質(zhì)的加工處理，深入挖掘產(chǎn)品價(jià)值，建立完整的水果加工產(chǎn)業(yè)鏈，則能提高它們的競爭優(yōu)勢，而且價(jià)格也會大幅提高。項(xiàng)目的建設(shè)能夠進(jìn)一步把水果加工業(yè)配套建立起來，使這些農(nóng)產(chǎn)品朝精加工、深加工發(fā)展，其價(jià)值更大。這既能提高農(nóng)民收入，還能吸納一部分農(nóng)村富余勞動力的就業(yè)。 輻射帶動作用該項(xiàng)目位于某區(qū)石河鎮(zhèn)，隨著該項(xiàng)目的實(shí)施，不僅促進(jìn)某區(qū)水果加工產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展，還將帶動當(dāng)?shù)氐娘嬍硺I(yè)、運(yùn)輸業(yè)、肥料加工業(yè)及科研等項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，真正實(shí)現(xiàn)“一業(yè) 振興、百業(yè)并舉” 的良好局面。項(xiàng)目影響輻射周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，將帶動項(xiàng)目所在地以及周邊地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制項(xiàng)目建設(shè)單位和周邊農(nóng)戶簽訂鮮果收購合同，收購當(dāng)?shù)毓麡浞N植農(nóng)戶提供的各類新鮮水果，收購水果按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)殘留農(nóng)藥檢驗(yàn)。并且為了保護(hù)農(nóng)戶利益，收購價(jià)格以市場價(jià)格為準(zhǔn)并實(shí)施最低限價(jià)，確保農(nóng)戶利益，實(shí)現(xiàn)雙方共贏。第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價(jià)45 輻射帶動基地 本項(xiàng)目輻射帶動基地情況，詳見表 101。 表 101 項(xiàng)目輻射帶動基地表項(xiàng)目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動基地面積 4,000（畝） 12,000（畝） 1,000（畝）帶動基地方式 收購原料 收購原料 合作開發(fā)、技術(shù)指導(dǎo)、收購原料 輻射帶動農(nóng)戶項(xiàng)目的實(shí)施將直接安排農(nóng)業(yè)人口 560 人，帶動農(nóng)戶情況見表 102。表 102 項(xiàng)目輻射帶動農(nóng)戶 表項(xiàng)目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動農(nóng)戶數(shù)量 2,000 4,000 120農(nóng)民數(shù)量 4,000 8,000 200帶動農(nóng)戶方式 訂單收購 訂單收購 運(yùn)輸、倉儲 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià) 農(nóng)民增收項(xiàng)目建成后，每年收購原材料 28,490 噸，其中，從農(nóng)民手中收購水果和蔬菜約 22,792 噸，占原料總量的 80%，年使農(nóng)民增收 5,164萬元，可帶動農(nóng)戶 6,000 戶，平均每戶農(nóng)民增加