【正文】 與使用計劃詳見附表 4。第 八 章 財 務(wù) 評 價 財務(wù)評價依據(jù)根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)規(guī)定，以及項目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。項目評價基本參數(shù)：增值稅率：銷項稅率 17%，進(jìn)項稅率 13%所得稅率：12%36 / 78資金占用費(fèi)率：%貼現(xiàn)率：10%項目計算期：12 年 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入該項目建設(shè)期 1 年，從第 2 年開始投產(chǎn)。該項目為擴(kuò)建項目，第2 年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。年可新增加工黃桃、蘋果、杏、草莓、櫻桃和金針菇、滑子蘑等水果和蔬菜 10,000 噸，項目單位總加工能力達(dá)到24,000 噸，年可實現(xiàn)銷售收入為 16,390 萬元。產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷售收入估算見表 81：表 81 產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及銷 售收入估算表序號 項目名稱 單位 銷量 單價（元） 銷售收入（萬元）1 水果罐頭 噸 2, 13, 蘋果罐頭 噸 9, 5700 5, 黃桃罐頭 噸 6, 8000 4, 草莓罐頭 噸 2, 5400 1, 櫻桃罐頭 噸 11000 杏罐頭 噸 1, 6800 其它水果罐頭（山楂、 梨、草莓、菠蘿等） 噸 2, 6000 1,2 果醬 噸 2, 6000 1,3 蔬菜罐頭 噸 1, 1, 金針菇 噸 13000 滑子蘑 噸 15000 4 合計 24, 16,37 / 78 增值稅、銷售稅金及附加該項目年增值稅為 1, 萬元，銷售稅金及附加為 萬元。產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金及附加估算詳見附表 61。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算該項目的單位生產(chǎn)成本包括各種水果原材料以及火堿、檸檬酸、白砂糖等輔助材料和包裝箱、罐頭瓶、馬口鐵罐、燃料動力、工人工資、制造費(fèi)用、其他費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等），單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本費(fèi)用估算詳見附表 5附表 52。 項目總成本估算? 外購原料費(fèi)項目年收購各類黃桃、蘋果、梨等水果 28,490 噸，年水果收購費(fèi)用為 6, 萬元。表 82 原材料費(fèi)用估算表序號 項目 單位 產(chǎn)品數(shù)量 出成率 原料數(shù)量 單價 總價1 蘋果 噸 2 黃桃 噸 3 草莓 噸 4 櫻桃 噸 5 杏 噸 6 梨等水果 噸 7 金針菇 噸 8 滑子蘑 噸 9 合計 38 / 78輔助材料包括白砂糖、火堿、去皮劑、檸檬酸等，輔助材料年費(fèi)用為 萬元。包裝物包括罐頭瓶、蓋、馬口鐵罐等，噸產(chǎn)品費(fèi)用為 1,420 元，包裝物年總成本年費(fèi)用為 3,408 萬元。外購原材料費(fèi)總計 10,689 萬元。? 燃料動力費(fèi)該項目消耗的燃料動力主要有煤、電等，年燃料動力費(fèi)為 萬元。表 83 燃料動力費(fèi)用估算表序號 項目 單位 年消耗量 單價（元） 成本（萬元）1 煤 噸 4,500 600 2702 電 萬度 192 3 合計 ? 工資與福利項目固定勞動定員 560 人，人均年工資及福利費(fèi)為 萬元，年工資及福利費(fèi)合計為 672 萬元。? 折舊費(fèi)該項目新增固定資產(chǎn)原值 4, 萬元，固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均為 20 年，設(shè)備平均 10 年。固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%。采取直線法計提折舊，經(jīng)估算，年折舊費(fèi)為 萬元，原有固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)為 382 萬元，合計折舊費(fèi)為 萬元，計算期結(jié)束后，固定資產(chǎn)余值為 萬元。? 攤銷費(fèi)該項目遞延資產(chǎn)原值 萬元，攤銷年限 5 年。經(jīng)估算，年攤銷費(fèi) 萬元。39 / 78固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算詳見附表5。? 修理費(fèi)該項目年修理費(fèi)包括大修理及日常修理，年修理費(fèi)按照年折舊費(fèi)的 20%估算，修理費(fèi)用為 萬元。? 其他費(fèi)用根據(jù)該項目的特點，其他費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用，按銷售收入的 10%計取，年其他 費(fèi)用 為 1,639 萬元。? 總成本費(fèi)用、固定成本、可變成本項目年總成本費(fèi)用為 14, 萬元，其中，固定成本為 3,萬元，可變成本為 11, 萬元?？偝杀举M(fèi)用表見附表 5。 經(jīng)營成本估算年經(jīng)營成本為 13, 萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析投資利潤率：%所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR＝%所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV＝7, 萬元（ic=10%）所得稅后靜態(tài)投資回收期 Pt＝ 年（含建設(shè)期） 不確定性分析 盈虧平衡分析BEP（c）＝ ％銷 售 稅 金 及 附 加可 變 成 本銷 售 收 入 固 定 成 本 10??≈%40 / 78圖81 盈虧平平衡分析圖 敏感性分析財務(wù)評價以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財務(wù)評價指標(biāo)的敏感程度。敏感性分析詳見表 84 和圖 82。表 84 敏感性分析表序號 不確定因素 變化率 （%） IRR（%） 敏感系數(shù)基本方案 %5% % %1 銷售收入5% % %5% % %2 經(jīng)營成本5% % %5% % %3 建設(shè)投資5% % %圖 82 敏感性分析圖 敏 感 性 分 析 圖%%%%%%%%%%%10% 5% 0% 5% 10%不 確 定 因 素 變 化 率內(nèi)部收益率 銷 售 收 入經(jīng) 營 成 本建 設(shè) 投 資基 準(zhǔn) 收 益 率基 本 方 案 收 益 率100010003000500070009000110001300015000170000% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%生 產(chǎn) 負(fù) 荷銷 售收 入或 總成 本費(fèi) 用（ 萬 元 ）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本 費(fèi) 用虧損區(qū)贏利區(qū)盈虧平衡點 %41 / 78 財務(wù)評價結(jié)論通過財務(wù)評價計算，該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期及投資利潤率均優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項目財務(wù)分析結(jié)果是可行的。通過盈虧平衡分析，說明該項目盈虧平衡點較低；在敏感性分析中，當(dāng)三種不確定因素變化幅度為 5%時（向不利于經(jīng)濟(jì)效益方向變化），財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)仍然優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項目具有較好的抗風(fēng)險能力。第 九 章 環(huán) 境 影 響 評 價 環(huán)境影響 項目在施工期間對環(huán)境的影響主要是施工期間的噪聲、生活垃圾和建筑垃圾、揚(yáng)塵等污染物，項目建成使用后的主要污染物是廢水、廢 氣、固體廢棄物和噪聲等。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 施工期間污染的防治對各施工環(huán)節(jié)中噪音較為突出，采用局部吸聲、隔聲降噪技術(shù)，在隔離體上敷以吸聲材料，降低噪音。施工期間產(chǎn)生噪聲屬于短期行為，待施工結(jié)束后即可消除。當(dāng)建設(shè)廢棄物不含有毒有害物質(zhì)時，可采取回填方式處理。在施工階段采取有效措施，盡量減輕揚(yáng)塵的產(chǎn)生，最大限度地防止揚(yáng)塵擴(kuò)散。 項目運(yùn)營期間污染的防治 噪聲污染的防治42 / 78噪聲防治的總原則是：盡可能選用低噪音設(shè)備，對噪聲超標(biāo)設(shè)備采用隔聲、消聲、減振等降噪措施，對操作人員進(jìn)行防噪保護(hù)等措施。 廢水污染該項目的廢水主要是原料清洗廢水、蒸煮廢水、設(shè)備車間地面清洗廢水和生活污水。本項目將建設(shè)污水處理系統(tǒng)，將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的含鹽廢水與不含鹽廢水分流處理，不含鹽廢水處理達(dá)到《某市中水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》后回用于場區(qū)綠化、清洗車輛、鍋爐沖渣等，含鹽廢水達(dá)到《遼寧省沿海地區(qū)污水直接排入海域標(biāo)準(zhǔn)》中一級標(biāo)準(zhǔn)后沿區(qū)域內(nèi)的地下排水管網(wǎng)最終排出。 廢氣及粉塵污染該項目采用鍋爐供暖、供汽，鍋爐產(chǎn)生的污染物主要是煙塵和二氧化硫。對于鍋爐燃煤煙氣的治理措施，是安裝高效并帶脫硫性能裝置的除塵設(shè)備。 固體廢棄物污染項目建成后，產(chǎn)生的固廢棄物主要是燃煤灰渣、污水處理污泥、原料加工廢渣、污水過濾廢渣、包裝廢料和職工日常生活垃圾。固體廢棄物應(yīng)設(shè)密閉性固定存放點，集中收集，及時外運(yùn)至市指定的垃圾排放地點。 氨制冷系統(tǒng)防護(hù)措施氨制冷系統(tǒng)要采取密閉防漏措施，并配備應(yīng)急處理系統(tǒng)。設(shè)備異常情況下的漏氨或緊急瀉氨時產(chǎn)生的氨氣，用氨吸收塔吸收，將氨氣變成氨水，由地下排水管道排至配套建設(shè)的污水處理站，可作43 / 78為污水生物接觸氧化的營養(yǎng)劑，不會對污水處理造成影響。 評價與審批某市環(huán)境保護(hù)總公司對該項目做了環(huán)境影響評估，完成了環(huán)境影響評價報告。某區(qū)環(huán)境保護(hù)局對于該項目的建設(shè)給予了批復(fù)，同意該項目在選定的場址進(jìn)行項目建設(shè)；同意環(huán)境影響評價報告中提出的環(huán)境影響分析、結(jié)論及防治措施。第 十 章 農(nóng) 業(yè) 產(chǎn) 業(yè) 化 經(jīng) 營 與 農(nóng) 民 增 收 效 果 評 價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況加快農(nóng)業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的必由之路是走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營道路，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵是培育一批帶動能力強(qiáng)，輻射范圍大的龍頭企業(yè)。通過本項目的實施，不但可以可以加快農(nóng)村商品化、專業(yè)化、 產(chǎn)業(yè)化步伐，優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快形成企業(yè)帶基地，基地連農(nóng)民的貿(mào)工農(nóng)一體產(chǎn)業(yè)化鏈條的形成，對當(dāng)?shù)鼐哂忻黠@的科技示范作用和帶動作用，具有非常廣闊的產(chǎn)業(yè)化前景。而且可以使某區(qū)由傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品加工向追求以口味、營養(yǎng)、品牌為特征的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)加工業(yè)過渡，形成了農(nóng)業(yè)加工業(yè)為突破口，帶動農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而提升農(nóng)業(yè)種植業(yè)的發(fā)展。因此通過本項目的實施可以進(jìn)一步延長某區(qū)水果加工生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈條，從保護(hù)農(nóng)民利益入手提升農(nóng)民大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)農(nóng)作物的積極性，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，成為新時期某區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的經(jīng)濟(jì)增長點。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)44 / 78某區(qū)水果產(chǎn)量較大，勞動力資源豐富，但是水果產(chǎn)品季節(jié)性大批上市且不易儲存，導(dǎo)致水果上市季節(jié)出現(xiàn)供大于求的矛盾，價格大幅降低。同時水果加工業(yè)是勞動密集型產(chǎn)產(chǎn)業(yè)，加工后產(chǎn)品在國際市場上有明顯的比較優(yōu)勢。因此，若能把具有比較優(yōu)勢的這些水果資源進(jìn)行高品質(zhì)的加工處理，深入挖掘產(chǎn)品價值，建立完整的水果加工產(chǎn)業(yè)鏈，則能提高它們的競爭優(yōu)勢，而且價格也會大幅提高。項目的建設(shè)能夠進(jìn)一步把水果加工業(yè)配套建立起來，使這些農(nóng)產(chǎn)品朝精加工、深加工發(fā)展，其價值更大。這既能提高農(nóng)民收入，還能吸納一部分農(nóng)村富余勞動力的就業(yè)。 輻射帶動作用該項目位于某區(qū)石河鎮(zhèn)，隨著該項目的實施，不僅促進(jìn)某區(qū)水果加工產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展，還將帶動當(dāng)?shù)氐娘嬍硺I(yè)、運(yùn)輸業(yè)、肥料加工業(yè)及科研等項產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，真正實現(xiàn)“一業(yè) 振興、百業(yè)并舉” 的良好局面。項目影響輻射周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，將帶動項目所在地以及周邊地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制項目建設(shè)單位和周邊農(nóng)戶簽訂鮮果收購合同，收購當(dāng)?shù)毓麡浞N植農(nóng)戶提供的各類新鮮水果，收購水果按照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗殘留農(nóng)藥檢驗。并且為了保護(hù)農(nóng)戶利益，收購價格以市場價格為準(zhǔn)并實施最低限價，確保農(nóng)戶利益，實現(xiàn)雙方共贏。 輻射帶動基地 本項目輻射帶動基地情況，詳見表 101。 表 101 項目輻射帶動基地表45 / 78項目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動基地面積 4,000（畝） 12,000（畝） 1,000（畝）帶動基地方式 收購原料 收購原料 合作開發(fā)、技術(shù)指導(dǎo)、收購原料 輻射帶動農(nóng)戶項目的實施將直接安排農(nóng)業(yè)人口 560 人，帶動農(nóng)戶情況見表 102。表 102 項目輻射帶動農(nóng)戶 表項目 直接帶動 間接帶動 輻射帶動農(nóng)戶數(shù)量 2,000 4,000 120農(nóng)民數(shù)量 4,000 8,000 200帶動農(nóng)戶方式 訂單收購 訂單收購 運(yùn)輸、倉儲 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收項目建成后，每年收購原材料 28,490 噸，其中，從農(nóng)民手中收購水果和蔬菜約 22,792 噸，占原料總量的 80%，年使農(nóng)民增收 5,164萬元，可帶動農(nóng)戶 6,000 戶，平均每戶農(nóng)民增加收入 8,606 元，并可安排農(nóng)民就業(yè)人數(shù) 560 人，按每人增加收入 12,000 元計算，可增加收入 672 萬元。 農(nóng)業(yè)增效項目的建設(shè)能夠?qū)φ{(diào)整某區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)民收入，吸納一部分富余勞動力做出貢獻(xiàn)。隨著項目發(fā)展，各類鮮果供應(yīng)將出現(xiàn)短缺，由于項目有極好的經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶會逐步加大果樹種植業(yè)和基地建設(shè)，整體提高某區(qū)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，使農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代化46 / 78方向發(fā)展。 項目區(qū)與非項目區(qū)比較分析項目輻射區(qū)域較非項目區(qū)的差異情況如下；項目區(qū)農(nóng)民收入水平較非項目區(qū)平均高 10 百分點，農(nóng)民收入結(jié)構(gòu)中非農(nóng)收入比例更高出近 12 分點。 其它社會影響隨著項目產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)一步走向正軌，企業(yè)今后會在營銷和貿(mào)易方面有更大層次的拓展，對于發(fā)展當(dāng)?shù)刭Q(mào)易和服務(wù)業(yè)將產(chǎn)生積極的影響。此外項目還會帶動運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、貿(mào)易等行業(yè)的發(fā)展。提高城市的整體經(jīng)濟(jì)水平。項目建成后，通過收入的增加，將有效的調(diào)動農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)積極性，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力；通過稅收的增加，將帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財政收入；通過項目廠區(qū)及配套設(shè)施的建設(shè)，將改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，建設(shè)環(huán)境優(yōu)美農(nóng)村；通過對農(nóng)業(yè)勞動力的安排，有利于社會穩(wěn)定，密切黨群干群關(guān)系，鞏固執(zhí)政基礎(chǔ)。第 十 一 章 項 目 組 織 與 管 理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分項目建成后，管理上實施董事長領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)品控部、生產(chǎn)動力部、原料供應(yīng)部、財務(wù)審計部、綜合管理部、營銷部