【正文】 對后開支票(加蓋財務專用章)或支付現(xiàn)金財務經(jīng)理審核并加蓋法人章支票(現(xiàn)金)交申請人簽字收入憑證、支票回執(zhí)(現(xiàn)金報銷單)及原始憑證錄入電腦服務部付材料款需經(jīng)服務會計復核簽字根據(jù)來款、支款憑證、報銷單建立往來明細賬、費用明細賬28 / 46收支報表流程(1)日報、周報(2)周預算注：公司上報管理公司的管理臺賬中包含周資金預算； 根據(jù)國產(chǎn)車、進口車的庫存資金情況，編制資金變動狀況日報表。收入、付出日匯總報財務經(jīng)理、總經(jīng)理編制收入、付出周匯總表(周五下班前)報財務經(jīng)理、總經(jīng)理、集團公司編制周資金預算表(周五下班前)各部門提供周預算數(shù)據(jù)(周五 15點前)國產(chǎn)車、進口車庫存資金情況資金變動狀況日報表(下班前)29 / 46會計核算流程之一：國產(chǎn)車(1)國產(chǎn)車采購(2)國產(chǎn)車銷售 接下 接上注：銷售部國產(chǎn)車開票必須提供：客戶身份證復印件、合格證、結(jié)算單、出庫單、訂購單(缺一不可)。(1)對個人開具《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》一式六聯(lián)：第一聯(lián)公司留存，第二聯(lián)客戶發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)公司記賬聯(lián)，第四聯(lián)為注冊登記聯(lián)，用于客戶上牌，第五聯(lián)為報稅聯(lián)，用于客戶交納車輛購置稅，第六聯(lián)提貨聯(lián)，但目前無其他用途，仍留在公司。(2)對公司開具增值稅專用發(fā)票，一式七聯(lián)。銷售部國產(chǎn)車返利必須每半月提供返利金額匯總表及裝潢匯總。如遇來款與開票人不符，銷售部必須提供委托書即《代付款證明書》 ，否則不得辦理開票等。銷售部每日下班前向財務部提交國產(chǎn)車庫存表。TACT查付款信息并打單把數(shù)據(jù)及時輸入 TACT銷售部新車入庫單交銷售部填寫支款單核對車款是否到帳、開票資料是否齊全銷售部發(fā)車出庫單銷售發(fā)票 3 聯(lián)交業(yè)務員簽收核對車架號結(jié)轉(zhuǎn)車輛成本輸電腦記賬聯(lián)作銷售收入及時制證輸入電腦銷售部提供返利、裝潢明細表、核對銷售部支款單交出納核算車輛收、發(fā)、存并制表等待銷售部系統(tǒng)擔當配車核算車輛毛利并制表報財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理、總經(jīng)理出納付款后及時通知會計核對車架號、發(fā)票作入庫輸入電腦財務開具發(fā)票(訂單、付款、開票統(tǒng)一名稱)30 / 46會計核算流程之二：維修服務注：零件倉庫每星期一、四提供零件庫存匯總表月末前臺收銀、前臺統(tǒng)計必須提供已開票未到賬的記賬聯(lián)、未完工零件的明細 服務部利潤、費用分析表次月 5日前完成 核對零件入庫單核對零件收發(fā)存日報表核對零件出庫單(工單)月終結(jié)轉(zhuǎn)零件、服務成本(包括未完工成本)服務部利潤表、利潤費用分析表報財務部經(jīng)理、服務部經(jīng)理核對零件購貨發(fā)票零件部提供收發(fā)存報表，入、出庫單(工單)月終轉(zhuǎn)結(jié)已開票未到帳的應收款月終暫估已銷售未來票的零件成本31 / 46會計核算流程之三：公司進口車 注：銷售部進口車開票必須提供：進口貨物證明書、客戶身份證復印件、出庫單、法人代碼(缺一不可) 進口車開具增票必須來款戶名一致(否則不予辦理)銷售部：進口車入庫單銷售部發(fā)車：進口車出庫單銷售發(fā)票 3 聯(lián)交業(yè)務員簽收開具發(fā)票(銷售通知書、來款人、戶名一致 )核對車款是否到帳、開票資料是否齊全記賬聯(lián)及時制證輸入電腦核對發(fā)動機號結(jié)轉(zhuǎn)成本輸電腦結(jié)轉(zhuǎn)進口車毛利并制表核對發(fā)動機號、發(fā)票作入庫輸入電腦32 / 46會計核算流程之四：公司總賬、報表 注：次月 2日完成總賬次月 4日完成報表5 日完成稅務所申報10 日前完成車管所、工業(yè)區(qū)報表復核公司收付憑證編制公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表編制應交增值稅表、個人所得稅表等稅務報表編制車管所月報表、工業(yè)區(qū)月報表。注：此為統(tǒng)計報表，與報稅無關。預提貸款利息結(jié)轉(zhuǎn)工資、后勤費用分攤攤銷無形資產(chǎn)、開辦費等計提固定資產(chǎn)折舊等核對明細賬、總賬并試算平衡結(jié)轉(zhuǎn)損益編制轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)賬、過賬、編報表電子申報、去稅務所驗增票、送月報送車管所、工業(yè)區(qū)報表報財務經(jīng)理33 / 46會計核算流程之五：騁豐進口車－信用證(1) (2)委托代理協(xié)議登記、備案委托代理開證公司(即進出口公司 )開信用證(簽訂委托協(xié)議)銷售進口部提供進境合同按協(xié)議合同登記進口車開證明細安排資金付開證保證金，大約 15％左右，各代理公司要求不同押匯到期、代理開證公司提供利息清單收據(jù)、付匯水單復印件等信用證到期，安排付款(或安排 TT 外匯付款)匯率波動：要求代理開證公司押匯登記押匯到期明細頂車庫存(賬務)處理賬務調(diào)整、處理、結(jié)算付開證公司車款(信用證未付 )頂車庫存帳務處理34 / 46外銷庫(三資車) (1)(2)(3) 銷售進口部提供保稅庫存表銷售進口部提供報關匯總清單(大貿(mào)車、三資車)外銷庫出庫登記、內(nèi)銷庫入庫外銷庫入庫登記銷售部提供關稅三稅單(或復印件 )入庫單(內(nèi)銷) 及發(fā)票發(fā)票發(fā)票外銷庫登記走賬、購匯明細三資車購匯、安排 TT付款結(jié)轉(zhuǎn)三資車利潤編制外銷庫實際庫存表(次月 1 日完成)報財務經(jīng)理銷售通知書(三資車、大貿(mào)車 )35 / 46內(nèi)銷(大貿(mào)車)注：銷售出庫單《1》是指小出庫單，出庫單《2》是指大出庫單；進口車毛利表次月 1日完成。聯(lián)系許可證單位開票走賬回來及時結(jié)轉(zhuǎn)往來賬進項票抽入庫單作入庫輸電腦根據(jù)銷售記賬聯(lián)作收入錄入電腦，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售出庫(出庫單《2》提供給財務 )提供與許可證單位走賬、購匯金額核算進口車毛利并制表報財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理、總經(jīng)理36 / 46會計核算流程之六：騁豐總賬、報表注：次月 2日完成總賬次月 4日完成騁豐報表次月 10日完成納稅申報編制收、付、轉(zhuǎn)憑證編制應交增值稅表、個人所得稅表等稅務報表編制騁豐利潤表、負債表、現(xiàn)金流量表電子申報、驗增票、稅務月報過賬、結(jié)賬、編報表報財務經(jīng)理計提固定資產(chǎn)折舊等結(jié)轉(zhuǎn)損益核對明細賬、總賬并試算平衡37 / 461編制匯總報表、財務分析；資料、檔案清理歸集；與稅務、財政、銀行、會計師事務所等溝通(1)編制匯總報表、財務分析。次月 8日前完成分析報表(2)資料、檔案清理歸集。會計檔案要專人負責保管(3)與稅務、財政、銀行、會計師事務所等聯(lián)系溝通 注：每月稅務申報時要及時掌握信息，及時反饋。每周至少與稅務專管員溝通一次。多與稅務、財政、會計師事務所了解稅務政策。多與銀行有關部門聯(lián)系，希望銀行多為公司服務。按部門、與預算、同期、作分析比較報總經(jīng)理、集團公司編制公司月實際利潤表、負債表、費用分析表整理各種合同、分門別類歸集報表按不同類型分年月拷貝到 A盤或做備份整理各種會計資料、按類別分別裝訂次月整理并裝訂上月電腦憑證、明細賬并歸檔稅務財政公司銀行事務所38 / 46四、事務部固定資產(chǎn)申購流程部門申請部門經(jīng)理批準事務部審核總經(jīng)理批準預算、審核責任人保管手續(xù)財務入賬、核銷39 / 46基礎設施添置、改建流程部門申請總經(jīng)理確認事務部審核方案預算可添、可改挖 潛總經(jīng)理批準40 / 46設施維修申請流程保管員填單部門主管確認事務部預算費用經(jīng)理確認修復時間回復合理調(diào)換或報廢41 / 46業(yè)務用車及車輛維修保養(yǎng)流程公司用車事務部批準維修保養(yǎng)銷售部服務部、財務部公司事務自行安排需要協(xié)助事務部安排42 / 46易耗、辦公用品申購、申領 部門經(jīng)理審核簽字各部門每月 20 日前按需填寫《辦公物資采購預算清單》 ；如購置較大金額辦公用品，則填制《申購單》根據(jù)部門要求，事務部派專人采購申領人填寫《辦公用品申領登記表》，每周二、四為辦公用品領購日報事務部總經(jīng)理審核簽字事務部入庫登記， 《入庫單》部門經(jīng)理審核簽字事務部出庫登記， 《出庫單》月底核算以舊換新，辦公用品發(fā)放43 / 46第三部分：調(diào)研總結(jié)一、總體調(diào)研情況調(diào)研時間2022年 1月 19日至 1月 21日：服務部2022年 1月 24日至 1月 25日：銷售部2022年 1月 26日至 1月 28日：財務部、事務部調(diào)研部門 服務部、銷售部、事務部、財務部調(diào)研內(nèi)容了解各項業(yè)務流程了解各項業(yè)務與財務的接口及處理方式了解相關崗位的工作內(nèi)容以及產(chǎn)生的有關單據(jù)與報表接受調(diào)研者 見后附的公司組織結(jié)構(gòu)圖（一）服務部對服務部的調(diào)研按前臺、零件庫、車間三部分進行。前臺在所有汽車商(以及非“汽車商”)服務網(wǎng)點與客戶之間，維修業(yè)務接待人員(S/A: Service Advisor)起著橋梁作用，他們是所有網(wǎng)點面向客戶的窗口。所以他們既要有較強的業(yè)務公關能力和語言溝通技巧，又要具備基本的專業(yè)判斷技能，認真掌握汽車商公司的業(yè)務接待“七步曲” 。具體為：(1)客戶預約(保養(yǎng)或維修)：按預約流程圖進行。(2)S/A接待：認真聽取客戶要求，手工填寫《承修環(huán)車檢查單》 ，由車間對車輛進行環(huán)車檢查。(3)開具派工單：實車檢查完畢，確認維修、檢查的項目、工期、費用并與客戶溝通，客戶確認后，S/A 打印一式三聯(lián)的《車輛維修委托單》(客戶、前臺、車間各一聯(lián))，然后將一聯(lián)《車輛維修委托單》與維修車一起開入維修車間交給調(diào)度員，調(diào)度員根據(jù)《維修車輛委托單》進行派工，開具一式三聯(lián)的《車輛維修派工單》(車間調(diào)度員一聯(lián)，維修工人一聯(lián)，前臺結(jié)算一聯(lián))。(4)S/A跟蹤維修過程：確保維修質(zhì)量。(5)交車前檢查：檢查是否認真完成了每一項工作，包括對車輛的內(nèi)部及外部進行清潔，并通知客戶修理工作已經(jīng)結(jié)束。(6)交車時說明：S/A 逐項向客戶進行交車前說明，并提醒客戶下一次進行保養(yǎng)的時間。(7)追蹤回訪：對出廠三天后的車輛，通過電話進行追蹤，聽取客戶意見，填寫《車輛維修質(zhì)量服務跟蹤表》 ，對追蹤結(jié)果進行分析，利用分析結(jié)果改善服務質(zhì)量。零件庫(1)零件采購：由前臺根據(jù)客戶要求提出請購(無請購單)，分為汽車商件與非汽車商件，既有國產(chǎn)零件，又有進口零件。填寫一式四聯(lián)的《零件訂貨卡》統(tǒng)一訂貨，若收取客戶定金，則一聯(lián)給客戶，一聯(lián)零件庫留存，一聯(lián) S/A留存，一聯(lián)前臺結(jié)算處留存。但現(xiàn)實情況是：由零件庫代 S/A填寫《零件訂貨卡》 ，且四聯(lián)全部留存在零件庫。按零件經(jīng)理高雪霞的說法，現(xiàn)在44 / 46并未填寫《零件訂貨卡》 ，而是直接填寫《配件訂貨單》 。疑問：《零件訂貨卡》與《配件訂貨單》什么關系？究竟應該如何操作？對于非汽車商件，在選擇供應商時主要考慮其價格、質(zhì)量、供貨及時性以及客戶的特殊要求等因素。另外，采購件不分質(zhì)量等級，除非客戶有特殊要求，否則都視為正常配件。(2)零件入庫：采購件到達后，零件庫開具一式三聯(lián)的《采購入庫單》 ，零件庫一聯(lián)，財務部兩聯(lián)，其中一聯(lián)與采購發(fā)票相匹配用于財務入賬，另一聯(lián)財務存檔。(3)零件出庫：車間憑《車輛維修派工單》向零件庫領料。由零件庫開具一式三聯(lián)的《車間領料單》(車間、財務、零件庫各一聯(lián))。 《車間領料單》領料數(shù)量為正數(shù)的，為車間領料數(shù)量；領料數(shù)量為負數(shù)的，為車間退料數(shù)量，不再另行開具《車間退料單》 。(4)零件盤點：分為大盤點和小盤點兩類，按貨架進行。大盤點即全面盤點，每年兩次，先由零件庫先行整理，然后由財務 100%盤點，但盤點時并不停工；小盤點則針對當天庫存量有變動的那些零件類別，每天盤點一次并對該類別庫存零件實施 100%盤點。若盤點有差異，會要求重盤，但重盤僅限于賬實不符的零件類別。哪一類庫存零件賬實不符，就對該類別賬實不符的庫存零件進行重盤。(5)零配件周轉(zhuǎn)：零件庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)＝月末庫存金額30 天 零件供應率＝供應數(shù)量 月銷售金額 需求數(shù)量 按汽車商的規(guī)定，要求零件庫存