【正文】 經(jīng)濟(jì)3833政策1622市場5935生產(chǎn)材料2743設(shè)備4612研發(fā)2632流水線2722產(chǎn)品質(zhì)量3944市場同行業(yè)競爭5825盜版4723市場容量5724宣傳3834經(jīng)營公司品牌2824公司文化4824科技產(chǎn)權(quán)2924員工管理3623公司結(jié)構(gòu)3824供銷合作方3824法律糾紛2643財(cái)務(wù)融資籌資3623資金償還2623資金使用3532資金回收2522收益分配3522注：可能性有1至5遞增，嚴(yán)重性由1至10遞增，可預(yù)測性由1至5遞減，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)由1至5遞增。(1)自然因素后果：一個(gè)地區(qū)氣候的變化導(dǎo)致這整個(gè)地區(qū)的人們需求的變化。而突發(fā)的自然災(zāi)害會(huì)是災(zāi)害發(fā)生地的人群失去購買產(chǎn)品的能力的動(dòng)力。應(yīng)對措施：密切關(guān)注全國氣候和天氣變化，密切注意全國自然災(zāi)害發(fā)生的情況，并根據(jù)以上信息及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)重點(diǎn)和市場結(jié)構(gòu)。(2)社會(huì)因素：后果：中國大眾對新鮮事物的接受能力普遍較差，中國人更傾向于低價(jià)低質(zhì)的消費(fèi)，導(dǎo)致高端文化消費(fèi)不被認(rèn)可，致使新型傘的群眾市場基礎(chǔ)差；應(yīng)對措施：打造好公司的品牌，盡可能地了解社會(huì)動(dòng)態(tài)和大眾心理，并針對此制定切實(shí)可行的戰(zhàn)略來增加公司及產(chǎn)品的社會(huì)認(rèn)可度。(3)經(jīng)濟(jì)因素：后果：影響整個(gè)市場，對公司打擊不突出，發(fā)生幾率不高。應(yīng)對措施：密切注視并積極預(yù)測經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時(shí)采取相應(yīng)對策。(4)政策因素：后果：會(huì)直接影響到企業(yè)資金的融入以及產(chǎn)品的銷售面等企業(yè)運(yùn)營的必要條件。應(yīng)對措施：發(fā)生的概率較小，在當(dāng)前形勢下，國家鼓勵(lì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和投資創(chuàng)業(yè)，一般不會(huì)出現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的限制。只需合法經(jīng)營，并尋找有利政策區(qū)位即可。(5)市場因素：后果：旅游業(yè)市場活性相對較小，同行業(yè)競爭較為激烈，特別是某利用自身“藍(lán)天碧海金沙灘”的優(yōu)勢已經(jīng)打出“漁家樂”旅游的金字招牌，這些都會(huì)在市場環(huán)境層面影響度假中心規(guī)模的發(fā)展和產(chǎn)品的銷售，甚至可能導(dǎo)致度假中心的虧損與破產(chǎn)，市場因素可能對公司造成毀滅性的打擊。應(yīng)對措施：必須做好實(shí)時(shí)的市場分析與調(diào)查，只要市場稍有動(dòng)向，就要馬上進(jìn)行相應(yīng)的公司戰(zhàn)略和運(yùn)作方式的調(diào)整，具體的應(yīng)對措施將在后面的市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對中作出詳細(xì)陳述。(1)材料：后果：由于產(chǎn)品原材料緊缺或質(zhì)量問題可能導(dǎo)致產(chǎn)品的生產(chǎn)成本增加以及產(chǎn)品質(zhì)量的下降，從而導(dǎo)致產(chǎn)品的銷售量下降。更嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者對產(chǎn)品的信賴度下降，公司品牌信譽(yù)下降。應(yīng)對措施：公司的原料采購部門必須嚴(yán)格保證進(jìn)貨途徑安全，而且要結(jié)合調(diào)度、營銷等部門，穩(wěn)定各個(gè)進(jìn)貨渠道。公司的質(zhì)檢部門也必須對原料的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。(2)設(shè)備：后果：大型設(shè)備購買或者維護(hù)需要大量資金，如果稍有不慎將影響為公司帶來相當(dāng)大的資金內(nèi)耗，也會(huì)影響流水線的作業(yè)效率。在購置貴重設(shè)備時(shí)，也很容易導(dǎo)致公司資金投入較大，周轉(zhuǎn)能力下降。應(yīng)對措施：設(shè)備的購買與維護(hù)不可避免，公司應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)采購人員和能力過硬的高級技工來進(jìn)行購買與維護(hù)，盡可能地減少購買成本，延長設(shè)備使用壽命。公司應(yīng)該定期對設(shè)備進(jìn)行檢查與維修，以避免設(shè)備損壞而影響產(chǎn)品的生產(chǎn)效率。(3)研發(fā)：后果：研發(fā)效率低下導(dǎo)致公司產(chǎn)品的活度降低。如果不能及時(shí)研發(fā)新型服務(wù)，公司只依靠初期的幾大服務(wù)種類，則公司的穩(wěn)定性將會(huì)變差。應(yīng)對措施：公司應(yīng)加強(qiáng)科技研發(fā)的投入并大力重視創(chuàng)新服務(wù)研發(fā)人員的聘用，并提供高薪高待遇，以保證公司新產(chǎn)品的研發(fā)效率，增加公司新服務(wù)的種類及數(shù)量。同時(shí)公司管理層大力鼓勵(lì)創(chuàng)新，在公司內(nèi)部應(yīng)該形成一個(gè)創(chuàng)新的氛圍。(4)流水線：后果：流水線的不合理安排導(dǎo)致員工效率低下、生產(chǎn)內(nèi)耗增大，這將會(huì)直接影響到公司的生產(chǎn)效率以及利潤額。應(yīng)對措施：管理層要大力聘請相關(guān)管理和生產(chǎn)方面的專家，做好流水線的統(tǒng)籌與安排。并且定期指派人員前往全國先進(jìn)企業(yè)的車間，觀摩學(xué)習(xí)先進(jìn)的流水線以及流水線管理模式，并應(yīng)用到本公司的流水線管理與生產(chǎn)當(dāng)中。(5)產(chǎn)品質(zhì)量：后果：產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量的下降將直接導(dǎo)致游客在旅游過程中厭煩程度提高，印象大打折扣，旅游時(shí)間大大縮短。從而直接導(dǎo)致消費(fèi)者對公司產(chǎn)品產(chǎn)生極差的印象，致使公司失去消費(fèi)市場。應(yīng)對措施：公司的任何一個(gè)部門（制茶部門與服務(wù)部門）都必須切實(shí)履行好自身的職能，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對于發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量有問題的產(chǎn)品必須禁止流入市場，對于提供不稱職服務(wù)的員工予以教育與培訓(xùn)。具體部門負(fù)責(zé)人員及生產(chǎn)員工與服務(wù)員工必須強(qiáng)化自身的責(zé)任心，堅(jiān)決杜絕投機(jī)取巧，保證產(chǎn)品的高質(zhì)量生產(chǎn)。公司應(yīng)該制定嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量檢查機(jī)制和產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的獎(jiǎng)懲措施并嚴(yán)格執(zhí)行。(1)同行業(yè)競爭：后果：同行業(yè)競爭是公司在任何時(shí)期都必須面對的風(fēng)險(xiǎn)，旅游資源的服務(wù)性消費(fèi)，同行業(yè)公司競爭激烈，稍有運(yùn)營上的失誤，公司就有可能失去大量的市場甚至喪失生存空間。應(yīng)對措施：公司的領(lǐng)導(dǎo)層以及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)對市場進(jìn)行調(diào)查與分析，從而及時(shí)了解并掌握消費(fèi)市場的動(dòng)態(tài)以及客戶需求的變化情況。對不同地域不同層次不同性質(zhì)的市場進(jìn)行研究，并制定相關(guān)的開發(fā)方案。穩(wěn)定各個(gè)消費(fèi)市場，及時(shí)與大型的客戶進(jìn)行定期聯(lián)系與交流。確保公司占有的市場不會(huì)被同行業(yè)大量侵占。(2)盜版：后果：作為服務(wù)類的產(chǎn)品，本公司的創(chuàng)意很容易被抄襲，導(dǎo)致大量類似服務(wù)流入市場，從而使公司產(chǎn)品受到市場上的沖擊。應(yīng)對措施：通過法律途徑保護(hù)本公司的知識產(chǎn)權(quán)，加強(qiáng)新產(chǎn)品的科研開發(fā)，開拓新市場。(3)市場容量：后果：導(dǎo)致市場飽和，公司產(chǎn)品沒有發(fā)展空間。應(yīng)對措施：正確估計(jì)市場容量，并根據(jù)市場容量的變化制定相應(yīng)的生產(chǎn)和銷售策略。(4)宣傳：后果：不當(dāng)?shù)男麄魇侄尾坏珪?huì)使宣傳的效果大打折扣，甚至可能使大眾對產(chǎn)品產(chǎn)生曲解，對產(chǎn)品的宣傳產(chǎn)生負(fù)面影響。從而導(dǎo)致消費(fèi)者不能更好地了解或選購公司的產(chǎn)品和服務(wù)，甚至產(chǎn)生抵觸心理。應(yīng)對措施：針對公司的不同產(chǎn)品，選擇相應(yīng)的宣傳手段。除了采取廣告宣傳，還要采取其他的諸如創(chuàng)意設(shè)計(jì)比賽、為簽約企事業(yè)單位贈(zèng)送假期消費(fèi)券等靈活的宣傳手段進(jìn)行宣傳。在宣傳內(nèi)容上，應(yīng)該在充分研究顧客的心理后進(jìn)行設(shè)計(jì)，并廣泛吸收有創(chuàng)意能立即抓住觀眾眼球的宣傳設(shè)計(jì)。(1)公司品牌：后果：公司品牌是一個(gè)公司的靈魂，公司的品牌定位和品牌戰(zhàn)略的選擇很大程度上決定了公司將來發(fā)展的規(guī)模。如果公司品牌樹立不好或者出現(xiàn)品牌危機(jī)，則會(huì)對公司的社會(huì)認(rèn)可度以及產(chǎn)品利潤產(chǎn)生巨大的打擊。應(yīng)對措施：公司在運(yùn)營前就應(yīng)該制定好長遠(yuǎn)的品牌戰(zhàn)略。公司在運(yùn)營以后要堅(jiān)決貫徹?cái)M訂好的品牌戰(zhàn)略，做好對公司所有成員的品牌意識教育，堅(jiān)決杜絕任何影響公司形象的事件發(fā)生。并隨著公司的發(fā)展不斷更新公司的品牌戰(zhàn)略，最終將公司品牌打造成全國馳名的大型品牌并一直維護(hù)下去。(2)公司文化：后果：導(dǎo)致公司氣氛消沉，運(yùn)作模式僵化，員工協(xié)作能力差，工作效率下降，公司內(nèi)耗增加，管理及生產(chǎn)成本增加。應(yīng)對措施：加強(qiáng)公司文化建設(shè)，多方面開展豐富多彩的公司文化活動(dòng)，營造良好的公司文化氛圍，注重對員工的公司文化熏陶。從而增加公司的內(nèi)部凝聚力，提高公司的運(yùn)作效率。(3)員工管理：后果：公司普通職員離職，無形中會(huì)造成企業(yè)運(yùn)營成本增加，發(fā)生幾率大，對企業(yè)造成較重打擊。公司的管理人員跳槽或是離職單干，會(huì)影響到公司的正常運(yùn)作，甚至?xí)o公司樹立起一個(gè)完全掌握我們運(yùn)營戰(zhàn)略的競爭對手，將企業(yè)拖入泥潭。應(yīng)對措施：公司將采用簽訂勞工合同來增強(qiáng)人員的穩(wěn)定性。進(jìn)行員工培訓(xùn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過購買雇員保險(xiǎn)，訂立有效的員工激勵(lì)機(jī)制，來提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。公司將對核心成員采取配股的方式，這些股份只能在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，年底按股份分紅，一旦持股人離開企業(yè)，其股份將按規(guī)定被企業(yè)以低于市值的內(nèi)部價(jià)格收購，配股制能有效提高員工的忠誠度。(4)公司結(jié)構(gòu)：后果：公司的組織結(jié)構(gòu)混亂，導(dǎo)致公司辦事效率低下，公司的分工也不夠明確，整個(gè)公司不能形成一個(gè)團(tuán)隊(duì)，公司的運(yùn)營內(nèi)耗較大。應(yīng)對措施：公司在創(chuàng)辦之初就應(yīng)該形成一個(gè)行之有效的公司組織結(jié)構(gòu)，并隨著公司的發(fā)展、產(chǎn)品的研發(fā)、業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)范圍的改變，及時(shí)調(diào)整相應(yīng)部門的職能，適當(dāng)裁汰或增設(shè)公司的部門及職位。對公司的部門設(shè)置和部門的職能權(quán)限，在公司規(guī)范或公司管理?xiàng)l例中作出嚴(yán)格的規(guī)定并切實(shí)履行。(5)供銷合作方：后果：合作方的不穩(wěn)定以及不可靠將直接影響公司的進(jìn)貨售貨途徑。合作的供銷渠道不穩(wěn)定將會(huì)導(dǎo)致公司的生產(chǎn)原材料緊張或者產(chǎn)品的積壓。而合作方的違規(guī)供貨、違規(guī)銷售或者突然與公司中斷合作，將嚴(yán)重影響公司品牌及公司運(yùn)營。應(yīng)對措施：與合作方簽訂嚴(yán)密的合作合同，并切實(shí)履行合同條款。在選擇合作方時(shí)，應(yīng)多方面地考察對方的供貨或銷售渠道，以及供貨質(zhì)量、銷售效率，確保合作方的信譽(yù)與供銷能力。平時(shí)各業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)及時(shí)與大型的供銷合作方進(jìn)行定期聯(lián)系與交流，維持雙方良好的合作關(guān)系。(6)法律糾紛：后果：影響公司形象，影響與協(xié)作公司的關(guān)系。應(yīng)對措施：聘請多名資深法律顧問。公司通過購買產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。密切關(guān)注協(xié)作公司的商業(yè)動(dòng)態(tài)，盡量減少因協(xié)作公司的毀約帶來的經(jīng)濟(jì)損失。面對品牌形象和公共關(guān)系的危機(jī)決不推諉責(zé)任。(1)融資籌資中的風(fēng)險(xiǎn)后果：籌集不到資金，難以找到風(fēng)投資金，使公司發(fā)展處于停滯狀態(tài)。(2)資金償還中的風(fēng)險(xiǎn)后果：直接影響資金償還，影響公司聲譽(yù)。(3)資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)后果：影響存貨及現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。(4)資金回收中的風(fēng)險(xiǎn)后果：可能會(huì)導(dǎo)致壞賬。(5)收益分配中的風(fēng)險(xiǎn)后果：影響投資者的再進(jìn)入。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施：(1)遵循收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，趨利避害。(2)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系。(3)完善經(jīng)濟(jì)和技術(shù)措施：建立先進(jìn)的管理制度；加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的審計(jì)與監(jiān)督。(4)保持良好的外界應(yīng)對、溝通系統(tǒng)。(5)建立公司內(nèi)部防范系統(tǒng)。(6)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。(7)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策管理系統(tǒng)。(8) 建立廣泛的社會(huì)融資網(wǎng)。(9) 加強(qiáng)公司的公關(guān)，建立良好的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)后果：不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果難記預(yù)測。應(yīng)對措施：完善公司風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，保證公司有能里應(yīng)對一切未知的風(fēng)險(xiǎn)。 第八章 財(cái)務(wù)規(guī)劃與分析我公司為旅游服務(wù)部門，大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)前三年免收企業(yè)所得稅，公司所得稅正常稅率為25%；存貨控制采用先進(jìn)先出，固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命5年，期末無殘值，按直線折舊法計(jì)算；公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤的30%分紅。 公司運(yùn)作的資金、人力等條件已具備，經(jīng)營決策無重大失誤。 假定公司自2012年1月1日正式運(yùn)營。公司注冊資本為4000 萬，資本結(jié)構(gòu)如下：資本結(jié)構(gòu)表單位：萬元 圖11 資本結(jié)構(gòu)圖初期購置固定資產(chǎn)。 單位：萬元　 支出初期投資成套辦公設(shè)備 土地租賃費(fèi)用品（茶具、洗浴設(shè)備等）費(fèi)用生產(chǎn)設(shè)備房屋建筑費(fèi)用　合計(jì) 資本結(jié)構(gòu)發(fā)起人的資金一步到位，占總資本的37 %，有意吸引外來投資500 萬；另外，由于銀行借款籌資成本較低，故以固定資產(chǎn)為抵押向銀行進(jìn)行長期借款。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：世外茶源文化旅游有限責(zé)任公司 單位：元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年負(fù)債及所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年流動(dòng)資產(chǎn)：　　　　流動(dòng)負(fù)債：　　　　貨幣資金31370688334620023713040441871207應(yīng)付賬款532619375644695054525670應(yīng)收賬款33049250366113523487419436761930應(yīng)付股利03571170其他應(yīng)收款1195370127640013200471370000應(yīng)付職工薪酬19080390205205912232490423220380存貨16200000174960091798200018306000應(yīng)交稅金351000386107428220流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81719938888393569130659098309130流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7269293080924224非流動(dòng)資產(chǎn)：　　　　非流動(dòng)負(fù)債：　　　　固定資產(chǎn)12720201017600814080長期借款1500031500780150456015347640固定資產(chǎn)合計(jì)12720031017600 81408 0負(fù)債合計(jì)15054001500450150305915067831無形資產(chǎn) ：1020004932004810005729056所有者權(quán)益：　　　　無形資產(chǎn)合計(jì)1200300900018100007290034未分配利潤97995808332730資產(chǎn)合計(jì)839919309075695092930670負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)839919309075695892930670利 潤 表 （單位：萬元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年減:營業(yè)