【正文】 另一方面也嚴(yán)重地占用了企業(yè)資金，很多企業(yè)因此造成現(xiàn)金短缺影響生產(chǎn)，甚至關(guān)門。利潤為王是企業(yè)面對危機時最重要的策略，企業(yè)經(jīng)營不是看賬面有多么好的業(yè)績，更多的是有沒有實實在在的利潤產(chǎn)生，并且能長期持續(xù)。品牌至上強調(diào)品牌至上并不是大做宣傳，恰恰相反，在環(huán)境惡化的時候，公關(guān)宣傳盡可能壓縮，但是企業(yè)要加強品牌的維護，具體講就是要企業(yè)在“過冬”時，不能降低產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，不能人為地動搖品牌根基。企業(yè)在這個時候更深入地了解和認(rèn)識自身的品牌，進行一次深入的品牌盤整。現(xiàn)在功率電子器件行業(yè)品牌的特點基本上是以宣傳作為品牌經(jīng)營的重心，由此產(chǎn)生品牌表象的浮華，而品牌的內(nèi)在品質(zhì)沒有得到根本的提升。品牌盤整首先要盤整企業(yè)品牌戰(zhàn)略，起到作為企業(yè)經(jīng)營方針的作用。四、定價策略我們初期的目標(biāo)在實現(xiàn)市場進入，樹立品牌，因此我們必須充分利用國內(nèi)人力成本較低的優(yōu)勢，在保證毛利率達到30%以上的同時，定價將比進口同類產(chǎn)品低15~20%左右，實現(xiàn)即為顧客節(jié)約采購成本，又能保證一定的利潤水平。而隨著技術(shù)的不斷進步，以及產(chǎn)品品牌的樹立，我們將再原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)推出質(zhì)量、可靠性更高的產(chǎn)品，利用具有自主知識產(chǎn)品的新技術(shù)，實現(xiàn)技術(shù)的領(lǐng)先性。我們的定價策略將發(fā)生一定變化。使用新技術(shù)的產(chǎn)品毛利率水平保持在40~50%左右，該產(chǎn)品將實現(xiàn)公司盈利水平的穩(wěn)定增長。第六章 融資方案及財務(wù)預(yù)測一、融資方案融資計劃：本次融資的目的是為了建設(shè)小型挖掘機生產(chǎn)線，將建成一個年產(chǎn)1000臺小型挖掘機，擁有完整的、國內(nèi)領(lǐng)先的檢測、試驗設(shè)備。資金使用計劃：融資5000萬元人民幣，將主要用于設(shè)備投入、廠房建設(shè)和流動資金的補充，建成一個年產(chǎn)1000臺小型挖掘機能力的生產(chǎn)線。國內(nèi)設(shè)備研制力量薄弱，主要設(shè)備均需從國外進口。為保證產(chǎn)品質(zhì)量，因此在生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)均需不同的儀器對過程質(zhì)量進行監(jiān)控。優(yōu)良的生產(chǎn)、檢測設(shè)備是產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)。設(shè)備投入約2400萬元。小型挖掘機總裝線需要1000平米；另外辦公區(qū)域、倉儲區(qū)域及試驗室等需要廠房約1000平米。土地購買及廠房建設(shè)預(yù)計1200萬元；預(yù)計裝修費用為400萬元。項目的研發(fā)也需要大量的資金支持，從原物料的采購到模具開發(fā)，以及鑒定試驗的完成都需要大量的費用。需流動資金1000萬元，其中鋪底流動資金400萬元。表6 資金用途表（單位：萬元）資金用途金額 設(shè)備投入 2400生產(chǎn)設(shè)備1000檢驗檢測設(shè)備1100工裝夾具200其它費用100廠房建設(shè)1600土地購買及基礎(chǔ)建設(shè)1200總裝配線建設(shè)300辦公及其他廠房建設(shè)100流動資金1000鋪底流動資金400其它600二、總成本費用估算本次融資到位后，某電子將根據(jù)預(yù)期規(guī)劃進行廠房建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)及市場推廣。成本估算構(gòu)成如下：a． 消耗定額及價格原輔材料成本按技術(shù)方案確定的成本估算；水、電、氣價格按企業(yè)提供的價格計算。b． 工資及福利費工資按每人年30000元計算，職工福利費按工資總額的14%計取，%計取。c． 折舊費及攤銷費折舊按平均年限折舊法計算。折舊年限10年，%，殘值率為5%。d． 修理維護費用修理費按折舊費的10%計取。e． 銷售和管理費用管理費前3年根據(jù)實際情況投入，3年后按銷售收入的6%計算；銷售費用按年銷售收入的3%計算。f． 財務(wù)費用總成本費用估算如下：表7 總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料及輔料2包裝費及運輸費3工資及福利費4房租、水電及燃料動力費5折舊費6維修費7管理及其它費用8銷售費用(含廣告資料費)9攤銷費10財務(wù)費用11總成本費用 其中:可變成本 固定成本12經(jīng)營成本三、年銷售收入及銷售稅金估算本項目實施后，產(chǎn)能為1000臺，到第五年預(yù)計銷售收入可達3億元。年銷售稅金及附加按國家規(guī)定計取。產(chǎn)品繳納增值稅17%；城市維護建設(shè)稅按增值稅的7%計取，教育費附加按增值稅的3%計取。表8 銷售收入和銷售稅金及附加估算表單位：萬元序號項目第一年第二年第三年第四年第五年一銷售收入二增值稅三銷售稅金附加1城市維護建設(shè)稅2教育費附加四、利潤總額及分配，所得稅按國家規(guī)定稅率為20%。表9 利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年一銷售收入二銷售稅金附加三總成本費用四利潤總額五所得稅六稅后利潤七盈余公積金八公益金九未分配利潤十累計未分配利潤五、財務(wù)盈利能力分析根據(jù)項目投資現(xiàn)金流量表分析計算出以下指標(biāo)（稅后）：a、 財務(wù)內(nèi)部收益率：%；b、 財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%）：；c、 投資回收期：表10 項目財務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年一現(xiàn)金流入1銷售收入2回收固定資產(chǎn)余值3回收流動資金二現(xiàn)金流出1固定資產(chǎn)投資2流動資金3經(jīng)營成本4銷售稅金附加三凈現(xiàn)金流量四累計凈現(xiàn)金流量從上述數(shù)據(jù)可看出，本項目具有較強的財務(wù)盈利能力。六、不確定因素分析（一）盈虧平衡分析根據(jù)盈虧平衡計算公式：BEP = 年固定成本/（銷售收入可變成本銷售稅金及附加）100% =2460/（）100% =%計算結(jié)果表明，%，企業(yè)就可以保本。從計算結(jié)果看，本項目的風(fēng)險較小。