【正文】 設(shè)置和運行的各項管理工作的總稱 。又稱生產(chǎn)控制。其內(nèi)容包括：①生產(chǎn)組織工作。即選擇廠址，布置工廠，組織生產(chǎn)線，實行勞動定額和勞動組織，設(shè)置生產(chǎn)管理系統(tǒng)等。②生產(chǎn)計劃工作。即編制生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)技術(shù)準備計劃和生產(chǎn)作業(yè)計劃等。③生產(chǎn)控制工作。即控制生產(chǎn)進度、生產(chǎn)庫存、生產(chǎn)質(zhì)量和生產(chǎn)成本等。公司生產(chǎn)管理的目標：高效、低耗、靈活、準時地生產(chǎn)合格產(chǎn)品，提供滿意服務(wù)?！? 高效：迅速滿足用戶需要，縮短訂貨提前期，爭取用戶　 低耗：人力、物力、財力消耗最少。實現(xiàn)低成本、低價格　 靈活：能很快適應(yīng)市場變化，生產(chǎn)不同品種和新品種　 準時：在用戶需要的時間，按用戶需要的數(shù)量，提供所需的產(chǎn)品和服務(wù)合格產(chǎn)品和滿意服務(wù)：是指產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量達到顧客滿意水平為了實現(xiàn)上述生產(chǎn)管理目標，特設(shè)計如下生產(chǎn)流程，以便及時控制與管理。圖61 生產(chǎn)管理控制流程圖8. 投資分析 股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊資本為2500萬元。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表?。骸? 股本來源股本規(guī)模風險投資化學危險品檢測技術(shù)與裝備有限責任公司戰(zhàn)略伙伴入股技術(shù)入股資金入股金 額（萬元）3505001150500比 例%%%%股本結(jié)構(gòu)中，化學危險品檢測技術(shù)與裝備有限責任公司技術(shù)及資金入股總額1650萬元，%；風險投資方面，我們打算引入引進一家或幾家風險投資公司參股，入股總額為350萬元，%，以利于籌資，化解風險，為以后擴大規(guī)模做準備；另外，引入撫州市東華科技園和孵化園作為戰(zhàn)略伙伴，入股總額為500萬元，%，以便迅速建立市場通路，降低經(jīng)營風險。 資金來源與運用公司成立初期共籌集資金2150萬。其中風險投資350萬，EESI多功能質(zhì)譜儀有限責任公司投資1150萬元,公司的短期借款150萬(%)用作流動資金,戰(zhàn)略伙伴投入資金500萬。在公司運營第4年，我們將在此基礎(chǔ)上增加400萬至600萬的短期借款，以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到比較合理的資產(chǎn)負債比。資金主要用于購買生產(chǎn)設(shè)備，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費用及其它各類期間費用等。明細如下：購置固定資產(chǎn) 200萬（公司在第四年會加購固定資產(chǎn)600萬元）數(shù)控車床3臺114萬元第四年加購固定資產(chǎn)明細12臺456萬元臺式萬用表3臺12臺螺栓擰緊機5臺12臺電腦16臺5臺空調(diào)15臺2臺1萬元辦公用品12套2套1萬元車輛2輛2輛其它相關(guān)設(shè)備——37萬元——90萬元流動資金 150萬（項目投產(chǎn)后，用于購買直接材料、輔助材料及其他經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金）原材料 1100萬（質(zhì)譜儀、電容芯片、鋁合金板材、晶體板、內(nèi)外六角、各型號電烙鐵路等）水電費用 10萬（, ) 管理人員工資 100萬研發(fā)費用 540萬第一年初期市場調(diào)研和市場開拓50萬 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)折舊1919197676廠房租金（大約需要租用1000平方米的廠房） 00606060水電費107026012004500管理人員工資1002701400530018800市場開拓5054020501060037600研發(fā)費用540135051252650094000注：固定資產(chǎn)采用直線法進行折舊，預計凈殘值率設(shè)為5%；人員年薪第二年開始按銷售額的1%提取，市場開拓第二年以后按銷售額的2%提?。谎邪l(fā)費用每年按銷售額的5%提??；廠房租金根據(jù)協(xié)商前兩年可免；水電費是根據(jù)產(chǎn)量而定。公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)商的信譽足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在4—5個月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量；在政策上享受前兩年免稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)本公司現(xiàn)實各項基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項計劃以及投資項目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計算方法，本著求實、穩(wěn)健的原則，并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財政部頒布的企業(yè)會計制度和修訂過的企業(yè)會計準則相一致。投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元年份項目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資200600技術(shù)投資500流動資金150銷售收入 　變動成本 營業(yè)稅金及附加 　固定成本 稅收 稅后利潤 +折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 凈現(xiàn)金流量850 凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值850 投資收益與風險分析1 投資凈現(xiàn)值 nNPV=∑（ClCO）/(1+i)t t=0 NPV= 850++ ++ + = （萬元） CI是各年收益，CO是各年支出，t是時間，i是基準收益率，CICO是凈現(xiàn)值流量 銀行短期借款（1年期）%?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，i取10%（下同），NPV=（萬元），遠大于零。計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。根據(jù)現(xiàn)金流量表計算內(nèi)含報酬率如下： nNPV（IRR）=∑（ClCO）/(1+IRR)t =0 t=0 IRR= %%，遠大于資金成本率10%，主要因為本產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)，使得銷售利潤率較高，而且，前5年內(nèi)市場增長性很好。企業(yè)經(jīng)營安全性分析： 根據(jù)銷售預測和盈虧臨界分析對企業(yè)經(jīng)營安全進行分析如下： 年份項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售量(臺)固定式2015050025008000便攜式001505002000盈虧臨界點銷售量13552641094365082222910安全邊際79523814064350682781090安全邊際率35%63%46,45%%%注：安全邊際率是相對指標，便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。安全邊際率數(shù)值越大，企業(yè)發(fā)生虧損的可能性就越小，說明企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營也就越安全。根據(jù)“企業(yè)安全性經(jīng)驗標準”41%以上企業(yè)經(jīng)營是非常安全的，因此公司在各方面能承擔一定的不確定性風險。安全邊際率可用下圖表示：產(chǎn)銷量 / 臺收入（成本）正常銷售量安全邊際盈虧臨界點 主要財務(wù)假設(shè)l 公司設(shè)在交通設(shè)施完善、投資環(huán)境較好的東華科技園，被有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)，享受前兩年免稅的稅收優(yōu)惠政策，即自贏利起第一、二年免征所企業(yè)得稅，自第三年起企業(yè)所得稅率為15%。 l 存貨控制采用先進先出法，期末存貨按下期銷售收入的10％提取，機器設(shè)備估計使用壽命10年，期末殘值10萬元，按直線折舊法計算；以技術(shù)入股的無形資產(chǎn)按10年攤銷無殘值。l 公司自盈利之年起按凈利潤的25%分紅。l 成本費用中的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用均與銷售收入密切相關(guān)，呈同向變化，我們假定其與銷售收入成一定比例變化。銷售預測根據(jù)市場調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預測：年份項目第一年第二年第三年第四年第五年銷售量（臺）固定式2015050025008000便攜式001505002000單價（萬元）固定式160180190200220便攜式00506060銷售額（萬元）注：單價由單位生產(chǎn)成本和一定的目標利潤率確定生產(chǎn)總成本預算表　?。▎挝唬喝f元）　　年份項目第一年第二年第三年第四年第五年直接材料 直接人工 制造費用 合計 期間費用預算表?。▎挝唬喝f元）項目 年份第一年第二年第三年第四年第五年管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 合計 注：銷售費用第一年以后按銷售收入的4%預算，包括銷售人員的工資、建立銷售網(wǎng)絡(luò)的費用、廣告費用、部分產(chǎn)品贈送費、差旅費、運雜費、通訊費等管理費用包括行政管理人員的工資、研發(fā)費用、辦公費用、培訓費、咨詢費、會務(wù)費、車輛費等。利潤表報表日期第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)總收入營業(yè)收入 二、營業(yè)總成本營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 營業(yè)總成本合計 三、營業(yè)利潤利潤總額 所得稅費用00 四、凈利潤 注：l 因為該企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)稅金及附加主要為以增值稅為基準的城建稅和教育費附加。l 營業(yè)稅及附加計算公式：城市維護建設(shè)稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準備 存貨 流動資產(chǎn)合計 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)： 減：累計攤銷 無形資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)合計 負債及權(quán)益流動負債：應(yīng)付賬款 短期借款 負債合計 所有者權(quán)益：實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益總計 負債及所有者權(quán)益總計 l 應(yīng)收帳款為當季銷售收入20%，其中80%當季收回，剩余20%下季收回，%計提l 存貨控制采用先進先出法，期末存貨估計按銷售收入的5%提取。l 應(yīng)付帳款按當季材料采購額的50%提，下季付款l 凈利潤的10％計提法定盈余公積,凈利潤的5%計提法寶盈余公益金l 無形資產(chǎn)按10年攤銷，無殘值現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 支付的所得稅00 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還借款所支付的現(xiàn)金 分配股利所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計