企業(yè)營運資金的基本含義-資料下載頁
2025-08-03 10:05本頁面
【正文】 接上例：假設計算出的保本儲存天數(shù)是30天，如果實際儲存天數(shù)是29天，則可以節(jié)約一天的變動儲存費，即獲利額為一天的變動儲存費；如果實際儲存天數(shù)為31天，則需要多花費一天的變動儲存費，即虧損額為一天的變動儲存費?！ 敬鹨删幪?830011：針對該題提問】 總之：批進批出存貨的盈利（或虧損）額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)） 教材P348[例813] 存貨儲存期控制 商品流通企業(yè)購進甲商品2000件，單位進價（不含增值稅）100元，單位售價120元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次費用為20000元，若貨款均來自銀行貸款，%，該批存貨的月保管費用率3‰，銷售稅金及附加1600元。要求： ?、儆嬎阍撆尕浀谋１緝Υ嫫?； 【答疑編號0840001：針對該題提問】 答案：每日變動儲存費=購進批量購進單價日變動儲存費率 =2000100（%/360+3‰/30）=80（元） 保本儲存天數(shù)=（毛利固定儲存費銷售稅金及附加）/每日變動儲存費 =[（120100）2000200001600]/80=230（天） ?、谌羝髽I(yè)要求獲得3%的投資利潤率，計算保利期； 【答疑編號0840002：針對該題提問】 答案：目標利潤=投資額投資利潤率=20001003%=6000（元） 保利儲存天數(shù)=[（毛利固定儲存費銷售稅金及附加目標利潤）] /每日變動儲存費 =[（120100）20002000016006000]/80=155（天） ?、廴粼撆尕泴嶋H儲存了200天，問能否實現(xiàn)3%的目標投資利潤率，差額多少； 【答疑編號0840003：針對該題提問】 答案：批進批出經(jīng)銷該商品實際獲利額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)）=80（230200）=2400（元） △利潤=實際利潤目標利潤=24006000=3600（元） 或者：△利潤=4580=3600（元） △利潤率=實際利潤率目標利潤率=2400/（1002000）100%3%=% 或者：△利潤率=3600/（1002000）100%=%（元） ?、苋粼撆尕浱潛p了4000元，求實際儲存天數(shù)?！ 敬鹨删幪?840004：針對該題提問】 答案：因為：該批存貨獲利額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)） 4000=80（230實際儲存天數(shù)） 故：實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)該批存貨獲利額/每日變動儲存費 =230（4000/80）=280（天） ： 存貨平均保本儲存天數(shù)=（毛利固定儲存費銷售稅金及附加）/每日變動儲存費 存貨平均保利儲存天數(shù)=（毛利固定儲存費銷售稅金及附加目標利潤）/每日變動儲存費 批進零售存貨的盈利（或虧損）額 =每日變動儲存費[平均保本儲存天數(shù)平均實際儲存天數(shù)] =每日變動儲存費[平均保本儲存天數(shù)（零散售完天數(shù)+1）/2] 教材P351[例814] 批進零售的存貨控制模式 企業(yè)購進H型存貨2000件，購進單價1000元（不含增值稅）。該款項均來自銀行貸款，月利率12‰，企業(yè)月存貨保管費用13500元，存貨購銷的固定儲存費200000元。據(jù)市場調(diào)研反饋信息表明，該存貨日均銷量約12件，需167天左右的時間方能全部售出，單位售價（不含增值稅）1250元。銷售稅金及附加125000元?！ 敬鹨删幪?840005：針對該題提問】 每日變動儲存費=購進批量購進單價每日利率+每日保管費用 =20001000（12‰/30）+（13500/30）=1250（元） H存貨的平均保本儲存天數(shù)=[毛利固定儲存費銷售稅金及附加]/每日變動儲存費 =[（12501000）2000200000125000]/1250=140（天） 實際儲存天數(shù)的計算分析： 實際儲存天數(shù) 比重 1天 12/2000 2天 12/2000 3天 12/2000 … … 167天 12/2000 所以，平均實際儲存天數(shù)=112/2000+212/2000+312/2000+…+16712/2000 =12/2000（1+2+3+…+167） =12/2000167（167+1）/2 =（167+1）/2=84（天） 經(jīng)銷H存貨預計可獲利潤額=該批存貨的每日變動儲存費（平均保本儲存天數(shù)平均實際儲存天數(shù)）=1250（14084）=70000（元） 例題：某批發(fā)公司購進商品3000件，單位進價70元（不含增值稅），單位售價100元（不含稅），經(jīng)銷該商品的固定性費用25000元。若貨款來自銀行借款，年利率9%，該批存貨的月保管費用率2%，銷售稅金及附加為10000元。 要求： ?。?）計算該批存貨保本儲存期?！ 敬鹨删幪?840006：針對該題提問】 答案：每日變動儲存費=3000709%/360+3000702%/30=（元） 保本儲存期=[3000（10070）2500010000]/=286（天） （2）計算在投資利潤率為4%時的保利儲存期?！ 敬鹨删幪?840007：針對該題提問】 答案：保利儲存期=[3000（10070）25000100003000704%]/=242（天） ?。?）計算實際儲存期為200天時的實際投資利潤率?！ 敬鹨删幪?840008：針對該題提問】 答案：實際利潤=（286200）=16555（元） 實際投資利潤率=16555/（300070）=% ?。?）若該批存貨平均每天銷售30件，計算經(jīng)銷該批貨物的利潤。 【答疑編號0840009：針對該題提問】 答案：零散售完天數(shù)=3000/30=100（天） 實際利潤=[286（100+1）/2] =45333（元） ?。ǘ┐尕汚BC分類管理 存貨ABC分類管理是指按一定的標準，將存貨劃分為A、B、C三類，分別采用分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法?！ 》诸悩藴剩阂皇墙痤~標準；另一個是品種數(shù)量標準。其中金額標準是最基本的。三類存貨的金額比重大致是A:B:C=::，而品種數(shù)量比重大致是A:B:C=::。 教材P354[例815]存貨ABC分類管理 某公司共有20種材料，總金額為200000元，按金額多少的順序排列并按上述原則將其劃分成A、B、C三類，列表811?！ 敬鹨删幪?840010：針對該題提問】 表811 ABC分類表 材料編號金額（元）金額比重累計金額比重類別各類存貨數(shù)量比重各類存貨金額比重12800006000040%30%40%70%A10%70%3456150001200080005000%6%4%%%%%90%B20%20%7891011121314151617181920300025002200210020001800135013001050700600550450400%%%%1%%%%%%%%%%%%%%%%%%%99%%%%100%C70%10%合計200000100%100%100% 本章小結(jié) ??； 、收賬政策決策； 、儲存期控制； ； ； 、不同管理模式下的決策原則、現(xiàn)金日常管理； 、信用標準確定的影響因素、5C的含義、應收賬款日常管理； 、各種模型的相關(guān)成本、存貨日常管理。40 / 40
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