【正文】 現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)分析表：項(xiàng) 目2013年12月31日2014年12月31日金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,377,085, %2,020,797, %投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)10,831, %4,413, %籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)10,000, %40,000, %合計(jì)1,397,917, %2,065,210, %現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,318,646, %1,999,441, %投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)74,604, %98,488, %籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)31,458, %26,027, %合計(jì)1,424,708, %2,123,957, %注：由于公司未提供2015年1－5月的現(xiàn)金流量表，故只分析2013年、2014年?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：公司2012014年現(xiàn)金流入中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的比例均超過(guò)95%，其中97%以上來(lái)自于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，說(shuō)明公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得現(xiàn)金的能力較強(qiáng)。現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：公司2012014年現(xiàn)金流出中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出的比例在92%以上，2014年比2013年有所增加，其中：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占比為31%－39%，支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占比為43%－50%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能產(chǎn)生正的現(xiàn)金流，但由于支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金增加較多，%。（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析a 盈利能力指標(biāo) 盈利能力狀況2013年度2014年度2015年15月凈資產(chǎn)收益率%%%毛利率%%%銷(xiāo)售凈利率%%%注：①毛利率＝（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本）247。營(yíng)業(yè)收入；②銷(xiāo)售凈利率＝凈利潤(rùn)247。營(yíng)業(yè)收入。說(shuō)明：毛利率和銷(xiāo)售凈利率呈上升趨勢(shì)，體現(xiàn)為公司的銷(xiāo)售盈利能力在增強(qiáng)，但公司凈資產(chǎn)的盈利能力呈下降趨勢(shì)。b 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力狀況2013年度2014年度2015年15月總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） 存貨周轉(zhuǎn)率（次） 注：①存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額；②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額（平均總資產(chǎn)余額）說(shuō)明： 公司整體營(yíng)運(yùn)能力呈下降趨勢(shì)，周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢(shì)。主要原因?yàn)榇尕?、?yīng)收賬款等資產(chǎn)金額增加較大，而銷(xiāo)售收入未能達(dá)到相同的增長(zhǎng)率。c 償債能力指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量狀況2013年度2014年度2015年15月資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 注：①流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債；②速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款）247。流動(dòng)負(fù)債。說(shuō)明：從償債能力指標(biāo)來(lái)看，企業(yè)三年的水平基本持平，未有明顯波動(dòng)。（四）資產(chǎn)狀況分析（1）應(yīng)收款項(xiàng)公司2015年5月末應(yīng)收賬款余額為177,997,，壞賬準(zhǔn)備為1,566,，%，說(shuō)明應(yīng)收賬款的可收回性較好；預(yù)付賬款余額為146,993,，主要為預(yù)付的材料款和項(xiàng)目工程款，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；其他應(yīng)收款余額為67,661,，壞賬準(zhǔn)備為49,568,，%，主要原因?yàn)閼?yīng)收個(gè)人－單小雨47,750,（注），本期全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。注：公司2015年5月6日取得江蘇省南京市中級(jí)人民法院判決書(shū)，被告人單小雨將本公司交于其購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)科信托理財(cái)產(chǎn)品的人民幣5,，以及以亞美（南京）環(huán)?？萍加邢薰久x向本公司借款2,，截至判決日，尚有4,。法院判決被告人單小雨犯詐騙罪，判無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，責(zé)令被告人單小雨退賠本公司損失。（2）存貨公司目前的存貨主要為庫(kù)存商品，期末存貨未計(jì)提減值，隨著銷(xiāo)售的增長(zhǎng)，這部分的庫(kù)存將會(huì)減少。（3）固定資產(chǎn)公司目前固定資產(chǎn)為房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子及辦公設(shè)備等，%，期末未計(jì)提減值，說(shuō)明公司固定資產(chǎn)的質(zhì)量較好。（4）在建工程公司目前在建工程項(xiàng)目有4個(gè)，為醫(yī)藥物流中心設(shè)備集成項(xiàng)目、徐莊軟件園建設(shè)項(xiàng)目、污水處理系統(tǒng)整改項(xiàng)目、中山科技園項(xiàng)目一期，（其中徐莊軟件園建設(shè)項(xiàng)目以實(shí)際投資計(jì)算），截止2015年5月末，在建工程賬面金額為84,387,，%，目前工程項(xiàng)目正在建設(shè)中。（2）無(wú)形資產(chǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)為土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、辦公軟件等，其中土地使用權(quán)原值為35,029,，已攤銷(xiāo)1,771,，%；專(zhuān)利權(quán)原值32,395,，已攤銷(xiāo)4,458,，%；辦公軟件及其他原值3,414,，已攤銷(xiāo)994,，%，期末未計(jì)提減值，說(shuō)明公司的無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量較好。四、或有事項(xiàng)經(jīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員，未獲得有關(guān)公司或有事項(xiàng)信息。五、稅項(xiàng)（一）主要稅項(xiàng)公司涉及的主要稅費(fèi)如下：項(xiàng) 目計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)企業(yè)所得稅注《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》增值稅銷(xiāo)售收入的17%，按扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額繳納《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅額的5%《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的7%《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的5%《國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》注：******有限公司為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按15%的稅率計(jì)繳；西藏那菲藥業(yè)有限公司企業(yè)、拉薩中菲生物科技有限公司企業(yè)所得稅按15%的稅率計(jì)繳；******科技有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、南京柯菲平制藥有限公司企業(yè)所得稅按25%的稅率計(jì)繳。（二）稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文件所屬公司所得稅稅收優(yōu)惠2014年本公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年，本公司業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)部門(mén)審核在2012012016三年享受15%稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)******有限公司所得稅稅收優(yōu)惠西部地區(qū)所得稅優(yōu)惠西藏那菲藥業(yè)有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司企業(yè)六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易（一）關(guān)聯(lián)方及關(guān)系關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)與本公司關(guān)系秦引林董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人顏培玲總經(jīng)理、實(shí)際控制人上海上柯醫(yī)藥有限公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)江蘇保德信擔(dān)保股份有限公司參股公司西藏照霖投資管理有限公司受同一實(shí)際控制人控制（二）關(guān)聯(lián)往來(lái)余額1）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)項(xiàng)目名稱(chēng)關(guān)聯(lián)方2015年5月31日2014年12月31日2013年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款西藏照霖投資管理有限公司20,700,20,700,其他應(yīng)收款秦引林221,預(yù)付賬款上海上柯醫(yī)藥有限公司24,2,（2）應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)項(xiàng)目名稱(chēng)關(guān)聯(lián)方2015年5月31日2014年12月31日2013年12月31日其他應(yīng)付款西藏照霖投資管理有限公司20,700,應(yīng)付股利秦引林823,823,823,應(yīng)付股利顏培玲823,823,823,（三）關(guān)聯(lián)方交易（1）采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況表公司名稱(chēng)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容本期發(fā)生額上期發(fā)生額上海上柯醫(yī)藥有限公司采購(gòu)商品28,745,（2）關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況擔(dān)保方被擔(dān)保方擔(dān)保金額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日擔(dān)保是否已經(jīng)履行完畢顏培玲******有限公司5,000,20143312015330是秦引林******有限公司5,000,20143312015330是秦引林******有限公司10,000,2013102320161023否秦引林******有限公司30,000,2012091720150917否******有限公司、秦引林******科技有限公司5,000,201412162015615否******有限公司、秦引林******科技有限公司5,000,201462720161215否南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏那菲藥業(yè)有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司、秦引林、顏培林******有限公司25,000,2014102920151028否西藏那菲藥業(yè)有限公司******有限公司45,000,20155222018521否南京柯菲平制藥有限公司、南京柯菲平盛輝制藥有限公司、西藏那菲藥業(yè)有限公司、拉薩中菲生物科技有限公司、秦引林、顏培林******有限公司5,000,2015472017106否（3）關(guān)聯(lián)方資金拆借關(guān)聯(lián)方拆借金額起始日到期日說(shuō)明拆入西藏照霖投資管理有限公司20,700,七、公司存在的主要問(wèn)題及建議本次盡職調(diào)查以公司提供的書(shū)面和口頭資料及電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。受時(shí)間、調(diào)查程序以及公司提供的資料所限，我們不可能發(fā)現(xiàn)公司存在的所有問(wèn)題，僅對(duì)盡職調(diào)查期間發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題列示如下：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制從目前了解的情況來(lái)看，企業(yè)只有一套帳，未發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)外兩套帳的情況。（二）貨幣資金從目前了解的情況來(lái)看， 企業(yè)基本所有的采購(gòu)、銷(xiāo)售以及資金拆解全部通過(guò)銀行存款或者承兌匯票，很少通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金的方式結(jié)算，未發(fā)現(xiàn)存在個(gè)人卡以及體外資金的情況。（三）收入成本方面 公司使用SAP系統(tǒng)后，由系統(tǒng)根據(jù)出庫(kù)記錄，自動(dòng)生成出庫(kù)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，未發(fā)現(xiàn)存在隨意結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的情況。存在問(wèn)題：2014年12月1046號(hào)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的銷(xiāo)售成本，后附：銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)表，無(wú)編制人、復(fù)核人簽字。2015年5月SAP100004850 SAP100004853號(hào)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，無(wú)附件。經(jīng)與財(cái)務(wù)人員了解，2015年后公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)為SAP系統(tǒng)，成本的結(jié)轉(zhuǎn)按每筆出庫(kù)銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)，憑證后不再附相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)單據(jù)。規(guī)范建議：雖然SAP系統(tǒng)嚴(yán)格按照設(shè)定的規(guī)則生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證，但也存在系統(tǒng)出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性，建議月末對(duì)系統(tǒng)生成的銷(xiāo)售和成本數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，防止存在系統(tǒng)性的差錯(cuò)。（四）費(fèi)用方面2014年12月記1001號(hào)，預(yù)提業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)6,781,148元，預(yù)提業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)20,476,，預(yù)提拓展費(fèi)用11,530,000元，業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)費(fèi)810,000元，憑證后無(wú)附件。規(guī)范建議：對(duì)期末預(yù)提的成本費(fèi)用需附合理的測(cè)算依據(jù)，保證費(fèi)用發(fā)生的準(zhǔn)確性。（五）出資方面的問(wèn)題2008年8月，公司第二次增資由江蘇華嘉會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了《驗(yàn)資報(bào)告》（華嘉驗(yàn)字[2008]0423號(hào)）驗(yàn)證，截至2008年7月15日，公司已收到新增注冊(cè)資本人民幣1,050萬(wàn)元。其中：盧長(zhǎng)城以房屋作價(jià)人民幣250萬(wàn)元出資。該項(xiàng)實(shí)物出資以2007年5月15日，江蘇天宜會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《******醫(yī)藥有限公司房產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)摘要》（蘇宜估字[2007]第0221號(hào)）為依據(jù)，評(píng)估基準(zhǔn)日為2007年5月15日，評(píng)估報(bào)告的有效期為一年，而驗(yàn)資報(bào)告日期為2008年7月15日，存在出資上的瑕疵。規(guī)范建議： 建議由原評(píng)估事務(wù)所出具補(bǔ)充的評(píng)估說(shuō)明，由原驗(yàn)資事務(wù)所對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。（六）股改的個(gè)人所得稅問(wèn)題2013年公司進(jìn)行股份制改造，以截至2012年12月31日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值（計(jì)人民幣314,536,），: 1的比例全部折為股份公司的股份，其中，人民幣20,000萬(wàn)元作為股份公司的注冊(cè)資本，折股溢價(jià)人民幣114,536,。公司個(gè)人股東的股改的個(gè)人所得稅公司未代扣代繳，經(jīng)了解，股東已與稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)到了緩繳協(xié)議，等公司掛牌后繳納（本次調(diào)查未取得相關(guān)依據(jù)）。規(guī)范建議： 公司應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的正式文件，及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。八、需強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)如本報(bào)告序言中所述，******公司提供的2013－2015年5月二年一期的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為報(bào)告初稿，非正式報(bào)告，主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由被調(diào)查單位直接提供，我們未能對(duì)本報(bào)告內(nèi)的財(cái)務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對(duì)或驗(yàn)證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我們不對(duì)本報(bào)告內(nèi)的資料的準(zhǔn)確性或完整性承擔(dān)責(zé)任和作出聲明。江蘇計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 二零一五年八月十九