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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃知識(shí)講解-資料下載頁(yè)

2025-08-03 06:49本頁(yè)面
  

【正文】 現(xiàn)金余額80008200606062908000加:銷貨現(xiàn)金收入(表34)18200260003600037600117800可用使用現(xiàn)金26200減:各項(xiàng)支出:直接材料(表36)500067408960951030210直接人工(表37)210031003960364012800制造費(fèi)用(表38)19002300230023002300銷售和管理費(fèi)用(表310)50005000500050005000所得稅40004000400040004000設(shè)備購(gòu)置費(fèi)10001000股利支出8000800016000支出合計(jì)18000391402422032450113810現(xiàn)金余缺(不足)8200(4940)178401144011990借款1100011000還款1100011000借款年利息(10%)550550期末現(xiàn)金余額8200606062901144011400    預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制  表312         預(yù)計(jì)損益表        金 額(元)  銷售收入(表34)126000銷貨成本(表39)56700毛 利69300銷售及管理費(fèi)用(表310)20000利 息(表311)550利潤(rùn)總額48750所得稅(估計(jì))16000稅后凈收益32750  表313         預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表       單位:元資產(chǎn)權(quán)益項(xiàng) 目年 初年 末項(xiàng) 目年 初年 末現(xiàn)金(311)800011440應(yīng)付賬款23504640應(yīng)收賬款(表34)620014400長(zhǎng)期借款90009000直接材料(表36)15002000普通股2000020000產(chǎn)成品(表39)9001800未分配利潤(rùn)1625033000土 地1500015000房屋設(shè)備(表38)2000030000累計(jì)折舊40008000資產(chǎn)總額4760066640權(quán)益總額4760066640  例題3:某企業(yè)預(yù)計(jì)下月初現(xiàn)金余額8000元。下月期初應(yīng)收賬款4000元,預(yù)計(jì)下月可收回80%:下月銷貨50000元,當(dāng)期收現(xiàn)金50%;采購(gòu)材料8000元,當(dāng)期付款70%,月初應(yīng)付賬款余額5000元,需在月內(nèi)全部付清;下月工資需支付現(xiàn)金8400元;間接費(fèi)用5000元,其中折舊額4000元;預(yù)交所得稅1100元;購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金65000元,現(xiàn)金不足時(shí),向銀行借款,借款額為1000元的倍數(shù),現(xiàn)金余額最低為3000元    要求: ?。?)計(jì)算下月末預(yù)算現(xiàn)金余額。   (2)假設(shè)公司沒(méi)有其他收益,銷售毛利率為40%,預(yù)計(jì)該商業(yè)企業(yè)下月的稅后凈利潤(rùn);  ?。?)預(yù)計(jì)公司月末的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款  答案:  (1)計(jì)算下月末預(yù)算現(xiàn)金余額。 項(xiàng) 目期初現(xiàn)金余額8000加:銷貨現(xiàn)金收入28200=4000*80%+50000*50%可用使用現(xiàn)金36200減:各項(xiàng)支出直接材料10600=5000+8000*70%直接人工8400付現(xiàn)費(fèi)用1000=50004000預(yù)交所得稅1100設(shè)備購(gòu)置費(fèi)65000支出合計(jì)86100現(xiàn)金余缺(不足)49900借款53000期末現(xiàn)金余額3100 ?。?)預(yù)計(jì)下月稅后凈利潤(rùn):  銷售毛利=50000*40%=20000  費(fèi)用=8400+5000+1100=14500  預(yù)計(jì)下月稅后凈利潤(rùn)=2000014500=5500  (3)預(yù)計(jì)公司月末應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款:  預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款=4000*20%+50000*50%=25800  預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款=8000*(170%)=2400 12 /
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