【正文】 核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄注:(1)將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假,勞保內(nèi)退,退休三類,再在三類中分新增人員,部門(mén)變動(dòng),水電費(fèi)變動(dòng),代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目.(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄.(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次.(2)根據(jù)備忘錄編制工資表打開(kāi)Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門(mén)工資注:(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映.(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門(mén)人員反饋.(3)驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算:上期實(shí)發(fā)工資177。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)(4)打印,拷盤(pán)打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán)(5)銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款,保證10日到賬注:(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折,登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放.(6)編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存(7)編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表,出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證借:應(yīng)付工資——部門(mén)(在冊(cè)人員工資)管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員,臨時(shí)工工資)管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)更改工程——GMP—其他(GMP部門(mén)工資)應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼,物資補(bǔ)貼)管理費(fèi)用——電費(fèi)(扣個(gè)人水電費(fèi))(負(fù)數(shù))貸:其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核(8)裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊(cè),妥善保管.2,勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放(1)編制工資表程序與在職員工相同(2)每月4日前劃款,保證5日到賬(3)編制憑證借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?勞保人員工資)應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資)管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù))應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng))貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3,退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤,拷盤(pán)——→填寫(xiě)付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤(pán)同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表,代扣水電費(fèi)委托書(shū)傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證(1)借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?退休人員補(bǔ)貼)貸:銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核(2)收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單,編制憑證借:銀行存款借:管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))注:(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放,公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼.(2)新增退休人員時(shí),應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào),以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼.4,銷售兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù),銀行回執(zhí)編制憑證借:應(yīng)付工資——辦事處 (在冊(cè)人數(shù)800記應(yīng)付工資)營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)—— 打卡差旅費(fèi) ——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi))管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))貸:其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核(二)工資分配1,分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表,同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——工資/福利營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利制造費(fèi)用——工資/福利生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利(五車(chē)間)管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貨:應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,因此可適當(dāng)提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證.(2)分配工資后,部門(mén)應(yīng)付工資無(wú)余額.2,提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車(chē)間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利(五車(chē)間)貸:應(yīng)付工資——車(chē)間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 注:(1)應(yīng)付工資余額應(yīng)為車(chē)間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和.(三)福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi),學(xué)雜費(fèi),醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借:應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗(四)長(zhǎng)期服務(wù)金1,長(zhǎng)期服務(wù)金本金(1)收長(zhǎng)期服務(wù)金 根據(jù)新來(lái)員工所交金額開(kāi)具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門(mén)——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款,蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè),對(duì)新來(lái)員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名,所在部門(mén).(2)如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí),要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記,由員工本人簽字確認(rèn).(2)退長(zhǎng)期服務(wù)金根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開(kāi)具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫(xiě)支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息(本金月利率(按人民銀行同期利率計(jì)算)月數(shù))——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借:其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸:現(xiàn)金(3)編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表,保證賬表,表冊(cè)相符.2,長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付(1)長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸:其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金 ——→傳主管崗審核.注:(1)年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金.(2)獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》.(2)獎(jiǎng)勵(lì)金支付收到人力資源部開(kāi)具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證借:其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收,發(fā),獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記.每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn),并及時(shí)收回,妥善保管.(五)公積金管理1,公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來(lái)的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng).2,公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開(kāi)具的公積金提取(或轉(zhuǎn)移)申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫(xiě)——→填寫(xiě)公積金支取憑證(或公積轉(zhuǎn)移憑證)——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉(zhuǎn)移)人(六)管理性工作1,及時(shí)編制工資表,并拷盤(pán)送交銀行,保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放.2,及時(shí)清理其他應(yīng)付款,保證代扣代繳到位.3,加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理,保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致,保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè).4,按月與銀行公積金核對(duì),保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭.5,保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放.6,確保養(yǎng)老金,公積金,房租水電等事項(xiàng)扣繳到位.(七)工作要求1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度.2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門(mén)形象.九,稅務(wù)崗工作流程(一)抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅注:(1)辦事處攜外開(kāi)具的普通發(fā)票,在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅.(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致,并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)17%.(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂,并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng),普通發(fā)票不必重新裝訂.(4)清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù).(5)抄稅前須做到抄稅軟盤(pán)數(shù)據(jù),IC卡數(shù)據(jù),開(kāi)具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù),專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符.(二)抵扣收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)注:(1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng).(2)及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫(xiě),簽章規(guī)則,以便能及時(shí)抵扣.(三)申報(bào)稅款每月10日前填寫(xiě)各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存注:(1)增值稅,所得稅,城建稅及其他附加稅,公積金按月申報(bào),房產(chǎn)稅分別于元月,7月分兩次申報(bào),車(chē)船使用稅,土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào),印花稅年底一次申報(bào).(2)填寫(xiě)申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額,如出口交稅,預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映.(3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù).(4)領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記.(5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè).(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫(xiě)出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票(五)稅款交納1,申報(bào)月度資金計(jì)劃月末根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣情況,稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫(xiě)月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核2,稅款繳納填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫(xiě)進(jìn)帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證(1)完稅借:應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅—所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金貸:銀行存款(2)劃卡借:銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡貸:銀行存款(3)從卡中完稅借:應(yīng)交稅金(明細(xì)同上)貸:銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡(4) 簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證——→填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——公積金A*50%其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸:銀行存款A(yù) ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5) 養(yǎng)老金簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——?jiǎng)诒！B(yǎng)老金A*25/(25+4)其他應(yīng)付款A(yù)*4/(25+4)貸:銀行存款 A ——→傳主管崗復(fù)核注: (1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí),同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員,收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí),編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票.(2)編制完稅記賬憑證時(shí),摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期.(六)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→去稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)——→登記所購(gòu)票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注:(1)及時(shí)購(gòu)買(mǎi)所需的票據(jù),隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求.(2)票據(jù)按本發(fā)放,領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根,換領(lǐng)新的票據(jù).(3)領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥善保管,謹(jǐn)防丟失.(七)管理性工作1,隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系.2,及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí),規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理.3,熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況.4,積極清理以前年度欠稅情況.5,協(xié)助開(kāi)票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作.(八)工作要求1,熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟悉現(xiàn)行各種稅法.2,了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3,工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門(mén)形象.十,內(nèi)部審計(jì)崗工作流程5,每月18前編制出調(diào)節(jié)表,并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬 . (一)資產(chǎn)審計(jì)1,貨幣資金審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性,完整性,收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬,抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng).(3)實(shí)質(zhì)性審查①庫(kù)存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫(xiě)現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū).在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表,該表由出納員,會(huì)計(jì)人員共同簽字,當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù),.②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證.③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止