【正文】 家風險投資共同入股，以利于籌資，化解風險。注 冊 資 本 結 構 圖風 險 投 資40%創(chuàng) 業(yè) 小 組 入 股20%中 國 礦 業(yè) 大 學入 股40% 風 險 投 資創(chuàng) 業(yè) 小 組 入 股中 國 礦 業(yè) 大 學 入 股To dream To believe To fly30其中債務資本結構如下：債務資本結構 單位：萬元短期借款 　 利率一年期銀行貸款 150 %長期借款 　 　五年期銀行貸款 100 %債 務 結 構一 年 期 銀 行 貸 款60%五 年 期 銀 行 貸 款40% 一 年 期 銀 行 貸 款五 年 期 銀 行 貸 款 財務預算我公司注重運用財務數(shù)據(jù)來分析市場狀況，所反映出的資本運作過程是重要的企業(yè)資料數(shù)據(jù)。我們通過編制全面預算，由此得出企業(yè)的財務報表，反映了企業(yè)在各方面的能力，它們是評價我們工作的基礎和重要指標。在全面預算中的各種數(shù)據(jù)，是基于未來所作的科學預測，充分考慮了未來變化的要求。在當今科學技術發(fā)展迅速、信息和通訊發(fā)達、市場競爭激烈、勞動條件多變的情況下，以預算作為企業(yè)發(fā)展的基礎，具有積極的現(xiàn)實意義。 銷售預算銷售預算是全面預算的起點，其他預算都是以銷售預算為基礎的。我們根據(jù)生產能力、市場預測和市場動態(tài)、國內外的經濟形式、行業(yè)經濟狀況、物價指數(shù)、行業(yè)競爭等因素確定銷售量、單價和銷售收入。To dream To believe To fly31表 101 銷 售 預 算 單位：萬元　 　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年大門票價(元） 5 5 3 3 1旅客數(shù)量（萬） 4 6 7 9門價門價收入（萬元）20 18 21 9種菜單價(元） 10 10 15 15 18人數(shù)（萬） 3 5 6種菜種菜收入（萬元）25 30 75 108種花單價(元） 25 25 35 40 60人數(shù)（萬） 3 4 5 6種花種花收入（萬元） 75 140 200 360種樹單價(元） 5 8 10 12 15人數(shù)（萬） 4 4 4 6種樹種樹收入（萬元） 32 40 48 90農家菜單價(元）100 200 280 350 400人數(shù)（萬） 2 4 4 6農家菜農家菜收入（萬元） 200 800 1120 1925 2400偷菜單價(元） 10 10 15 25 40人數(shù)（萬） 3 3 5 收入（萬元） 30 30 75 340賣菜單價(元） 3 5 5 6 7人數(shù)（萬） 4 5 5 6賣菜收入（萬元） 20 25 30 42單價(元） 100 100 150 200 250人數(shù)（萬） 3 4 4 5 6娛樂收入（萬元） 300 400 600 1000 1500合計 4849To dream To believe To fly3248490500100015002022250030003500400045005000第 一 年 第 二 年 第 三 年 第 四 年 第 五 年營 業(yè) 收 入營 業(yè) 收 入 成本費用預算我們在進行銷售預算的基礎上編制了成本費用預算。通過確定銷售量、期初和期末存貨、生產量，我們進行了成本費用預算的編制。為了保證生產經營活動的正常進行，我們在期初和期末都保證了必要的存貨。表 102 成本費用表 單位：萬元項目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年直接材料費 直接人工費 制造費用 銷售費用 管理費用 財務費用 總成本費用 其中：折舊 45 45 經營成本 固定成本 可變成本 直接材料成本預算我們在編制了成本費用表預算后，同時考慮原材料存貨水平。其主要內容有預計的生產需用量、期初和期末應計的直接材料庫存量、預計采購量。此外，我們還計算了現(xiàn)金支出，其中包括了上期采購材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購材料并于本期支付的現(xiàn)金。To dream To believe To fly33表 103 直接材料成本預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年本期需用量 　 　 　 　 　花種子 20 25 35 48 60菜種子 45 50 59 70 85樹苗 30 35 45 58 72烹飪材料 80 100 　 　 　合計 175 210 139 176 217加：期末存貨 　 　 　 　 　花種子 10 18 20 20 25菜種子 20 20 25 28 30樹苗 18 18 24 24 29烹飪材料 35 40 40 43 49減：期初存貨 　 　 　 　 　花種子 30 10 18 20 20菜種子 50 20 20 25 28樹苗 30 18 18 24 24烹飪材料 100 35 40 40 43采購量 　 　 　 　 　花種子 0 33 37 48 65增殖稅（進項稅額）0 菜種子 15 50 64 73 87增殖稅（進項稅額） 樹苗 18 35 51 58 77增殖稅（進項稅額） 烹飪材料 15 105 0 3 6增殖稅（進項稅額） 0 合計 現(xiàn)金支出 To dream To believe To fly34 直接人工預算直接人工預算表的編制也是以成本費用表為基礎的。人員工資的核算主要根據(jù)單位產品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。我們的預計產量數(shù)據(jù)可從銷售預算中取得。單位產品人工工時和每小時人工成本數(shù)據(jù)來自我們調查的徐州地區(qū)的工資水平。我們還考慮了在我國的社會保障體系下，公司職工的福利費的繳付。表 104 直接人工預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年人員工資 38 43 43 46 50福利費 3 應付福利費 合計 現(xiàn)金支出 制造費用預算制造費用預算是提供直接材料和直接人工以外的其他生產費用的預算。它是企業(yè)核算成本，進行成本控制的重要一環(huán)，我們通過制造費用預算比照實際發(fā)生的制造費用，可以在這一環(huán)節(jié)控制成本費用，提供業(yè)績考核依據(jù)我們編制的制造費用預算的內容主要包含了企業(yè)的主要主要制造費用支出，其中包括折舊費的支出、水電費、農具的維修費、各部門和分公司管理人員的工資、化肥以及、化肥等等?；旧虾w了制造費用可能發(fā)生的各個領域。表 105 制造費用預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年折舊費 水、電費 40 40 43 43 58農具用品 2 2 4 4 8維修費 2 4 8 4 4管理和技術人員工資 化肥 24 30合計 減：折舊 To dream To believe To fly35小計 其中：現(xiàn)金支出 產品成本預算產品成本預算是生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總，是我們企業(yè)的重要的預算數(shù)據(jù)，是企業(yè)指定未來發(fā)展戰(zhàn)略的指南。我們的產品成本預算如下：表 106 產品成本預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年生產成本合計 1004可變成本 固定成本 銷售及管理費用預算銷售費用預算是為了實現(xiàn)銷售預算所需支付的費用預算。我們剔除了企業(yè)不合理的支出，各項預算都在稅法規(guī)定的范圍內。銷售費用和企業(yè)的業(yè)務量有相關的變動關系，制定銷售費用的目的是確保銷售費用的有效使用。財務費用是企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的費用，主要的內容就是企業(yè)的借款利息。同時，適當?shù)馁Y產負債率是企業(yè)運用財務杠桿調節(jié)企業(yè)運行的有效工具，我們在公司成立初期就采取了借款方式，達到籌集資金的目的。因此，我們還編制了財務費用預測表，將企業(yè)的借款情況能夠一目了然。管理費用是搞好一般管理業(yè)務所必需的費用。特別需要提到的是，由于我們的企業(yè)是高新技術公司，技術在一定程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，為了保證技術的市場領先，我們就有必要加大對技術的投入，在管理費用中我們單列了“科研經費” ，保證了企業(yè)的技術投入。以下是我們編制的銷售費用預算表、財務費用預算表和管理費用預算表。表 107 銷售費用預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷售人員 9 To dream To believe To fly36工資廣告費 15 8 8 8 8折舊費 水、電費 3 4 4 4 6差旅費 18 18 24 24 28售后服務 16 19 29 33辦公費 1 合計 減：折舊 現(xiàn)金支付額 表 108 財務費用預算 單位：萬元　 利率 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年長期借款 % 100 100 100 100 100利息 　 短期借款 % 150 150 0 0 0利息 　 0 0 0合計 　 表 109 管理費用預算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年管理人員工資 30折舊費 水、電費 6 8 8 8 8辦公費 差旅費 10 13 13印花稅 業(yè)務招待費 18 20 28 30 40開辦費 0 0 0 0 0無形資產攤銷 5 5 5 5 5To dream To believe To fly37合計 減：折舊 無形資產攤銷 5 5 5 5 5小計 現(xiàn)金支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 現(xiàn)金預算資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的動力，我們以各項營業(yè)預算和資本預算為基礎編制現(xiàn)金預算，目的在于資金不足時籌措資金，資金多余時及時處理資金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。表 1010 現(xiàn) 金 預 算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年期初現(xiàn)金余額 200 收入 收回短期投資 　 　 　 　 　投資收益（長期）　 　 　 　 　投資收益（短期）　 　 　 80 150可用現(xiàn)金余額 現(xiàn)金支出： 　 　 　 　 　購置固定資產 400 　 120 　 240短期投資 　 　 800 1500 材料采購 人員工資 制造費用 管理費用 銷售費用 財務費用 增殖稅 產品銷售稅金及附加 支付股利 現(xiàn)金支出合計 To dream To believe To fly38余額 現(xiàn)金溢出（不足） 借款 　 　 　 　 　短期借款 　 　 　 　 　長期借款 　 　 　 　 　還款 　 　 　 　 　長期借款 100 　 　 　短期借款 　 150 　 　 　期末余額 固定資產 表 1011 固定資產（１—１）固定資產 期初 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 200 190 180 205 辦公設備 100 80 60 56 32 40倉庫 50 45 40 80 70 105其他固定資產 50 40 30 20 10 40合計 400 355 310 317 表 1012 固定資產（１—２）年折舊額固定資產 使用年限 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 20 10 10 辦公設備 5 20 20 24 24 32倉庫 10 5 5 10 10 15其他固定資產 5 10 10 10 10 20合計 　 45 45 表 1013 在建工程（2）在建工程 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 25 25 40 60 0倉庫 25 25 15 35 0To dream To believe To fly39其他固定資產 0 10 20 20 0合計 50 60 75 115 0表 1014 無形資產（3）無形資產 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年土地使用權 150 150 200 200 2