【正文】 每年預(yù)計(jì)收入10萬元；第一年?duì)I業(yè)收入合計(jì):++=260萬第二到第五年?duì)I業(yè)收入表年 份增 幅營業(yè)收入（單位：萬元）第二年25%325第三年28%416第四年25%520第五年20%624 營業(yè)成本預(yù)算管理費(fèi)用：（第一年,+3萬+5萬+++=140萬元）①員工工資及福利: 總經(jīng)理：8000元/月12月=96000元 副總經(jīng)理：5000元/月/人12月2人=120000元 部門主管：3000元/月/人12月7人=252000元普通員工：36人1800元/月/人12月=777600元②電（）: 60000千瓦時(shí)=30000元③山莊的相關(guān)辦公設(shè)備采購費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用：5萬元/年④餐廳基礎(chǔ)設(shè)施的維護(hù)和更換費(fèi)用：⑤網(wǎng)站建設(shè)及管理費(fèi)用：，⑥客房的相關(guān)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用：①營銷廣告費(fèi)用（廣告宣傳和廣告公關(guān)費(fèi)用）：15萬元②產(chǎn)品原料成本：10萬元③基礎(chǔ)設(shè)備折舊：5萬元第一年為，在第五年左右達(dá)到了累計(jì)折舊的極限；第二年折舊為：；第三年折舊為：10萬；第四年折舊為：；第五年折舊為：15萬；）營業(yè)費(fèi)用，第一年為30萬元；注：第二年?duì)I業(yè)費(fèi)用33萬元；；第四年?duì)I業(yè)費(fèi)用40萬元；第五年?duì)I業(yè)費(fèi)用45萬元；稅務(wù)支出（營業(yè)稅及附加）: ①土地使用稅：縣城、建制鎮(zhèn)、㎡農(nóng)莊總面積200畝=200*666. 67㎡=133334㎡農(nóng)莊的實(shí)際建筑面積為總面積的20%左右，為25000㎡土地使用稅第一年為：25000㎡*2元/㎡=50000元第二年為：50000元。第三年為：50000元。第四年為：50000元；第五年為：50000元；②營業(yè)稅（服務(wù)行業(yè)營業(yè)稅稅率為6%），五年內(nèi)各年應(yīng)繳納稅額為：第一年為：260*6%= 第二年為： 萬元；第三年為：；第四年為： 萬元；第五年為：；③城建稅和教育附加稅（城建稅按增值稅或營業(yè)稅的7%交納，教育費(fèi)附加是按增值稅和營業(yè)稅的3%交納，該山莊無增值稅）：第一年為：*（3%+7%）=第二年為：第三年為：第四年為：第五年為：稅務(wù)支出，第一年為5++=注：第二年稅務(wù)支出：；第三年稅務(wù)支出：；第四年稅務(wù)支出：；第五年稅務(wù)支出: ；第一年?duì)I業(yè)成本合計(jì)（140萬+30萬+=） 第二到第五年的營業(yè)成本表 （單位：萬元）年份管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用稅務(wù)支出總營業(yè)成本第二年33第三年164第四年17840第五年45 營業(yè)利潤第一年?duì)I業(yè)利潤:營業(yè)收入（260萬元）一營業(yè)成本（）=（第一年）第二到第五年的營業(yè)利潤表 （單位：萬元）年份總營業(yè)收入總營業(yè)成本營業(yè)利潤第二年325第三年416第四年520第五年624注：已提取法定公積金和任意盈余公積金，各年“營業(yè)利潤”即為“未分配利潤”。八、財(cái)務(wù)核算分析(三大報(bào)表) 公司成立初期的資產(chǎn)負(fù)債表表 12期初資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)25負(fù)債100固定資產(chǎn)475長期借款無形資產(chǎn)所有者權(quán)益400合計(jì)合計(jì)注： （1）固定資產(chǎn)折舊期20年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)凈產(chǎn)值為10%，折舊方法為年限平均法；（2）創(chuàng)辦初期公司需持有較大的流動(dòng)資金，以滿足營銷及人事管理費(fèi)用。 公司五年有關(guān)預(yù)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元項(xiàng)目2013年2014年2015年2016年2017年資產(chǎn)：　　　　　流動(dòng)資產(chǎn)25 固定資產(chǎn)475475475475475減：累計(jì)折舊51015固定資產(chǎn)凈值470465460無形資產(chǎn)00000資產(chǎn)合計(jì)495負(fù)債：　　　　　　長期借款1000000負(fù)債合計(jì) 10000所有者權(quán)益：實(shí)收資本未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)395負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)495利潤表 單位：萬元項(xiàng)目2013年2014年2015年2016年2017年一、營業(yè)收入200230276345減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加27營業(yè)費(fèi)用 30334045管理費(fèi)用140147 財(cái)務(wù)費(fèi)用00000二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入00000減：營業(yè)外支出00000三、利潤總額四、凈利潤現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項(xiàng)目2013年2014年2015年2016年2017年現(xiàn)金流入合計(jì)300230276345營業(yè)收入200230276345銀行借款1000000現(xiàn)金流出合計(jì)固定資產(chǎn)投資4750000付現(xiàn)成本凈現(xiàn)金流量累計(jì)凈現(xiàn)金流量 投資回收期分析投資回收期是指從項(xiàng)目的投建之日起，用項(xiàng)目所得的凈收益償還原始投資所需要的年限。投資回收期或許是評估投資項(xiàng)目的一個(gè)最簡便的方法， 這個(gè)方法關(guān)注于回收投資成本所需的時(shí)間。投資回收期即表示一個(gè)資金預(yù)算項(xiàng)目收回所有成本的總時(shí)間。在不考慮資金的時(shí)間價(jià)值前提下，本項(xiàng)目投資回收期=247。（247。12）=，即農(nóng)莊在第二年的第六個(gè)月可以收回投資成本。九、風(fēng)險(xiǎn)分析以及對策市場風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在消費(fèi)人群不穩(wěn)定，客戶回頭消費(fèi)較少。對策：需要經(jīng)營者做強(qiáng)有力的推廣，通過促銷、打折優(yōu)惠、定期舉辦活動(dòng)等方法穩(wěn)定客源；接住老客戶的力量，擴(kuò)大宣傳力度，爭取到新客戶；同時(shí)服務(wù)態(tài)度意識一定要增強(qiáng)，作為服務(wù)行業(yè)要做到讓客戶賓至如歸的感覺。目前農(nóng)家飯莊隨處可見，同行者競爭較為激烈。對策：經(jīng)營者必須全身心地投入到經(jīng)營管理中來，做好服務(wù)，做好自己的特色，實(shí)現(xiàn)差別經(jīng)營，致力于做好自己的菜品，自己的招牌菜，給游客不一樣的享受，得到不一樣的感覺。任何項(xiàng)目如果經(jīng)營不盡心經(jīng)營，都會(huì)存在很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對策：投資人必須對農(nóng)莊經(jīng)營有高度的熱情，有足夠時(shí)間經(jīng)營，這樣也會(huì)有效避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在。“強(qiáng)者生存，弱者淘汰”，如果我們的產(chǎn)品和服務(wù)被競爭者超越，就會(huì)被市場淘汰。對策：為避免此類風(fēng)險(xiǎn)，要樹立危機(jī)意識，不斷提升和發(fā)展自己。同時(shí)要注意維系顧客關(guān)系，建立“顧客資料庫” 經(jīng)常與重要顧客保持聯(lián)系