【正文】 業(yè)的特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略，公司在創(chuàng)業(yè)初期由團(tuán)隊(duì)成員自籌資金，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資，向銀行長(zhǎng)期借款，短期借款。公司組建初期管理團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)投資者分別擁有 30%和 70%的股份權(quán)益。資老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 28 頁(yè)金分兩個(gè)階段投入項(xiàng)目運(yùn)行，第一期（公司成立初）投入 100 萬(wàn)，主要用于公司的開(kāi)辦、店面裝修、固定資產(chǎn)購(gòu)置、器材購(gòu)進(jìn)、部分資金的預(yù)付、員工工資、房租和日常營(yíng)運(yùn)；第二期（公司成立 35 年）投入 40 萬(wàn)，主要用于分公司開(kāi)辦、市場(chǎng)開(kāi)拓、公司經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)拓展等。公司后期的資金來(lái)源渠道有營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、銀行貸款、分公司等. 財(cái)務(wù)假設(shè) 構(gòu)建固定資產(chǎn)及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)假設(shè) 公司初期以打響品牌為主，多開(kāi)展活動(dòng)，讓更多人知道并了解我們的公司。購(gòu)建公司固定資產(chǎn)及活動(dòng)支出的費(fèi)用分別是 萬(wàn)元和 29 萬(wàn)元。 工資及福利費(fèi)用假設(shè) 公司采用按全廠職工定員乘以人均年工資額計(jì)算年工資總額。公司第一年所需員工 23 人，人均月工資為 1500 元，工資福利費(fèi)按工資總額的 14%提取。由于涉及生產(chǎn)的籌備工作，第一年第一個(gè)月工人不生產(chǎn)。 折舊費(fèi)用假設(shè) 公司采用綜合計(jì)提折舊的方式，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)折舊年限是 10 年，固定資產(chǎn)設(shè)備折舊年限是 10 年，凈殘值率為 5%。 長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用假設(shè)長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用主要是開(kāi)辦費(fèi)用，開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用，包括員工薪酬、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)支出、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，本公司開(kāi)辦費(fèi)用在項(xiàng)目開(kāi)始投入生產(chǎn)的三年內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)。 研發(fā)費(fèi)用假設(shè)研發(fā)費(fèi)用按年?duì)I業(yè)收入的 10%計(jì)提。老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 29 頁(yè) 其它費(fèi)用假設(shè)其它費(fèi)用按利息支出之前的費(fèi)用合計(jì)的 10%計(jì)算。 稅收假設(shè)流轉(zhuǎn)稅： （1）營(yíng)業(yè)稅: 本公司營(yíng)業(yè)收入的 5%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅：免； 教育費(fèi)附加：按應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額的 3%計(jì)繳； 房產(chǎn)稅：免 城鎮(zhèn)土地使用稅：免（3）企業(yè)所得稅： 免 其他稅項(xiàng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表表 91 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：某有限責(zé)任公司 單位：萬(wàn)元計(jì)算期序號(hào) 項(xiàng)目 年份1 2 3 4 51 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 30 頁(yè) 貨幣資金 應(yīng)收帳款 360 680 1922 2540 2870 存貨 0 0 0 0 0 固定資產(chǎn)凈值 無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額 短期借款 0 0 0 0 0 應(yīng)付帳款 建設(shè)投資借款 0 0 0 0 0 流動(dòng)資金借款 負(fù)債小計(jì) 所有者權(quán)益 資本金 1000 1000 1000 1000 1000 資本公積金 0 0 0 0 0 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) 說(shuō)明：2．管理費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊，壞賬準(zhǔn)備等；3．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅（按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 3%計(jì)提） ，城市維護(hù)建設(shè)稅（按營(yíng)業(yè)稅的 7%計(jì)提）及教育費(fèi)附加（按營(yíng)業(yè)稅的 3%計(jì)提） ；4．企業(yè)所得稅按新規(guī)定 25%計(jì)提；5．銀行三年期長(zhǎng)期貸款年利率為 %，到期還本付息。 利潤(rùn)表表 92 利 潤(rùn) 表編制單位：某有限責(zé)任公司 單位：萬(wàn)元計(jì)算期序號(hào) 項(xiàng)目 年份 1 2 3 4 5老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 31 頁(yè)1 營(yíng)業(yè)收入 1800 3400 9610 12700 143502 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 增值稅 5 利潤(rùn)總額 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納稅所得額 8 所得稅 9 凈利潤(rùn) 10 期初未分配利潤(rùn) 11 可供分配利潤(rùn) 12 提取法定盈余公積金 14可供投資者分配的利潤(rùn) 15 提取任意盈余公積金 17 各投資方利潤(rùn)分配 18 未分配利潤(rùn) 19 息稅前利潤(rùn) 20 息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn) 老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 32 頁(yè) 現(xiàn)金流量表表 93 現(xiàn) 金 流 量 表編制單位：某有限責(zé)任公司 單位：萬(wàn)元計(jì)算期序號(hào)項(xiàng)目 年份 1 2 3 4 51經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量160 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入 1440 2720 7688 10160 11480 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)成本 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 營(yíng)業(yè)稅金及附加 增值稅 所得稅 2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 0 0 0 0 0 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 0 0 0 0 流動(dòng)資金 3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 項(xiàng)目資本金投入 1000 0 300 0 0 建設(shè)投資借款 0 0 0 0 0老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 33 頁(yè) 流動(dòng)資金借款 現(xiàn)金流出 各種利息支出 償還債務(wù)本金 0 0 0 0 0 應(yīng)付利潤(rùn) 0 0 0 0 04 凈現(xiàn)金流量 5 累計(jì)盈余資金 財(cái)務(wù)分析 效益分析 面對(duì)中國(guó)人口的迅速增長(zhǎng)，老齡化的問(wèn)題也成為中國(guó)目前急需解決的問(wèn)題之一，而面對(duì)北京房地產(chǎn)市場(chǎng)所有領(lǐng)域激烈的競(jìng)爭(zhēng)，一些精明的投資者已發(fā)現(xiàn)了一個(gè)新的投資機(jī)會(huì)——私營(yíng)養(yǎng)老院產(chǎn)業(yè)。 據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，這一機(jī)會(huì)隨著中國(guó)老齡化人口和中產(chǎn)階層數(shù)量迅速增加而擴(kuò)大。 現(xiàn)在，一些投資者認(rèn)為這一產(chǎn)業(yè)具有高回報(bào)率，因?yàn)檎峁┝藴p免稅措施，他們說(shuō)這一產(chǎn)業(yè)可能在今后成為外國(guó)人的新戰(zhàn)場(chǎng)。由于政府的減免稅措施和該項(xiàng)目低廉的土地成本，預(yù)計(jì)，2 年收回全部投資利潤(rùn)率 40%以上。 據(jù)中國(guó)國(guó)家老齡委統(tǒng)計(jì)，從 2022 年到 2070 年這一時(shí)期平均每年將有 596萬(wàn)人進(jìn)入老齡，而中國(guó)目前只有 1000 家私營(yíng)養(yǎng)老院，容納大約 25 萬(wàn)人，國(guó)營(yíng)養(yǎng)老院容納不到 200 萬(wàn)人，因此，隨著養(yǎng)老院產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加大，中國(guó)養(yǎng)老院產(chǎn)業(yè)的黃金時(shí)代也開(kāi)始到來(lái)。 成本及費(fèi)用預(yù)測(cè)基于公司營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，參考同行業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目及比例，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果，我們分析了可能會(huì)有的費(fèi)用開(kāi)支，列出費(fèi)用明細(xì)表，根據(jù)費(fèi)用明細(xì)表上所列科目，通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)、中介詢(xún)問(wèn)、親身走訪(fǎng)市場(chǎng)，獲得了較準(zhǔn)確的一手二手的數(shù)據(jù)，綜合質(zhì)量因素及運(yùn)輸成本，選擇了我們認(rèn)為比較合理的價(jià)格填入下表。參考銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)率及通貨膨脹的因素，我們對(duì) 20222022 年的成本費(fèi)用做了預(yù)測(cè)，見(jiàn)下表：2022 年2022 年的總費(fèi)用分別預(yù)測(cè)為 97 萬(wàn)、98 萬(wàn)、100 萬(wàn)、102 萬(wàn)、103 萬(wàn)元。老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 34 頁(yè)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)時(shí)間 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年項(xiàng)目金額(元/年)金額(元/年)金額(元/年)金額(元/年)金額(元/年)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 　 設(shè)備 131,877 159,749 183,873 202,463 212,600小計(jì) 131,877 159,749 183,873 202,463 212,600后勤工資 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000咨詢(xún)工資 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000工資小計(jì) 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本小計(jì) 146,877 174,749 198,873 217,463 227,600設(shè)立網(wǎng)站 1,500 　 　 　 　營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用 30,000 10,000 10,000 10,000 10,000房租 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000水電暖費(fèi) 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000上網(wǎng)費(fèi) 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000固定資產(chǎn)折舊 52,740 52,740 52,740 52,740 52,740小計(jì) 756,240 734,740 734,740 734,740 734,740管理人員工資 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000管理費(fèi)用小計(jì) 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000長(zhǎng)期借款 30,600 30,600 30,600 30,600 30,600小計(jì) 30,600 30,600 30,600 30,600 30,600老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 35 頁(yè)合計(jì): 973,717 980,089 1,004,213 1,022,803 1,032,94010. 風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避目前市場(chǎng)上老年產(chǎn)業(yè)還是一片空白，技術(shù)產(chǎn)品也是起步階段。所以，剛開(kāi)，大量公司的涌入和新技術(shù)的出現(xiàn)，會(huì)對(duì)現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)形成沖擊，但本公司會(huì)通過(guò)加快服務(wù)理念的創(chuàng)新與產(chǎn)品技術(shù)的升級(jí)，來(lái)降低這種風(fēng)險(xiǎn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避 與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的老年長(zhǎng)期護(hù)理產(chǎn)業(yè)處于初級(jí)發(fā)展階段，仍受到政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)等一般環(huán)境的制約。所以在進(jìn)入市場(chǎng)前期，必然會(huì)一系列問(wèn)題和困難。本公司通過(guò)準(zhǔn)確的目標(biāo)市場(chǎng)定位，以用心服務(wù)、溫暖社會(huì)的宗旨來(lái)對(duì)待每一位顧客，加大活動(dòng)宣傳力度、電視媒體、廣告等手段，來(lái)降低和規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 36 頁(yè) 管理風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避起步階段，公司規(guī)模較小，員工數(shù)量不多，且本公司有一個(gè)團(tuán)結(jié)的管理團(tuán)隊(duì)，此種管理風(fēng)險(xiǎn)較小。隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大、區(qū)域市場(chǎng)的增加、合作伙伴的增多，管理的復(fù)雜程度將會(huì)將會(huì)增加，同時(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地增加。起步階段，本公司已經(jīng)意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，本公司設(shè)置了區(qū)域性的組織結(jié)構(gòu)，職責(zé)明確，配備完善的制度，實(shí)施獎(jiǎng)懲激勵(lì)，能者上，庸者下的制度。對(duì)于合作伙伴，本公司將他們納入本公司的戰(zhàn)略當(dāng)中，實(shí)施雙贏的政策，以真誠(chéng)的態(tài)度對(duì)待他們。以次來(lái)降低公司的管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司的前期投入比較大，而這時(shí)公司還沒(méi)有上市，融資較為困難，這時(shí)能否取得后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)資金的進(jìn)入和取得銀行的貸款對(duì)公司發(fā)展至關(guān)重要。所以同各種風(fēng)險(xiǎn)資本、基金的接觸，向他們充分的展現(xiàn)本公司價(jià)值，充分展現(xiàn)本公司未來(lái)強(qiáng)大的盈利能力，及時(shí)獲取他們的投資是非常重要的。一旦不能及時(shí)獲得資金支持，公司的快速增長(zhǎng)計(jì)劃是不可能實(shí)現(xiàn)的。本公司創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)中一共有五名核心成員，分別擔(dān)任公司的總經(jīng)理，以及財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、人事部和客服部經(jīng)理。為了維持公司創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員的穩(wěn)定性，公司將在戰(zhàn)略制定與實(shí)施，宗旨與使命的確定，以及公司其他重要決策的制定都將主要由這五人討論通過(guò)，使他們清晰了解公司戰(zhàn)略、宗旨、使命等內(nèi)容，從而產(chǎn)生責(zé)任感和使命感，融入到公司的創(chuàng)業(yè)中來(lái)。同時(shí)，公司將制定合適的制度，使成員各施其職，各盡其能。并且隨著公司效益的提高，將提高成員的工資待遇，并在適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)以增股的方式使成員掌握公司的一定份額的股票，使他們的利益與公司的利益更緊密地結(jié)合起來(lái)。對(duì)于科技、創(chuàng)新的公司，技術(shù)人才的撤出對(duì)公司往往是毀滅性的，針對(duì)此種情況，本公司將采取使他擔(dān)任公司重要職務(wù)、目標(biāo)與靈活的工作制度相結(jié)合、工資待遇的提高以及參股入股等措施來(lái)規(guī)避此種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)公司將不斷引進(jìn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的技術(shù)人才來(lái)減輕此種事情發(fā)生給公司所帶來(lái)的損失。老年護(hù)理老年旅游為創(chuàng)新的公司商業(yè)計(jì)劃書(shū)第 37