【正文】 13201420152016動漫影視片%%%%%%動漫玩具%%%%%動漫圖文作品%%%%%其他授權(quán)產(chǎn)品%%%%%%%%%預計公司經(jīng)過幾年高速發(fā)展，公司將會形成以動漫影視片為主、動漫類玩具為輔、動漫圖文作品及動漫授權(quán)產(chǎn)品快速增長的業(yè)務(wù)收入布局，從而實現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，提升公司的盈利能力。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)預期圖63 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析努力開拓新領(lǐng)域，布局新業(yè)公司未來將向現(xiàn)代商業(yè)零售渠道、童裝童鞋、動漫樂園、網(wǎng)絡(luò)游戲、互聯(lián)網(wǎng)等新的領(lǐng)域拓展布局，通過授權(quán)、股權(quán)投資等多種方式形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，探索共贏的新合作模式。 成本分析 成本分析是利用成本核算及其他相關(guān)資料，對成本水平與構(gòu)成的變動情況進行分析評價，以揭示影響成本升降的各種因素及其變動的原因，尋求降低成本的潛力。公司成本的提高或者降低，是各種因素共同影響、綜合作用的結(jié)果。初始成本構(gòu)成表69 初始成本構(gòu)成項 目計量單位數(shù) 量單價（元）金額（元）比 率辦公場所租賃成本平方米3002216,000%辦公用電腦成本臺304925147,750%辦公桌椅成本套309,429%辦公軟件成本套——20,000%職工薪酬人均∕月305570167,085%渠道推廣成本300,000%日常營運開支50,000%合 計910,264100%在公司初始設(shè)置時，將面臨著大量的資本性支出，其中辦公場所的租賃成本、辦公設(shè)備的購置，辦公場所的裝飾都將構(gòu)成初期企業(yè)開辦的主要支出，在進入日常運營之后，隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴張，職工薪酬將構(gòu)成企業(yè)成本的主要支出。動漫影視成本構(gòu)成表610 動漫影視成本構(gòu)成費用項目金額（萬元）比 率劇 本%導演和監(jiān)制%繪制腳本%原畫設(shè)計稿%動 畫%背 景%制作人員費用%器材費%服裝/化妝費%差旅費%后期制作費%主題曲/音樂%宣傳推廣%其 他%合 計%圖64 動漫成本構(gòu)成動漫影視成本構(gòu)成中最關(guān)鍵的就是公司劇本的創(chuàng)作成本與導演和監(jiān)制成本，雖占比不高，但卻對一部動漫產(chǎn)品的成功與否至關(guān)重要。占比最主要的的在后期制作費、原畫設(shè)計稿、制作人員費用等支出，職工薪酬支出將構(gòu)成動漫影視創(chuàng)作成本的主要支出。銷售費用分析預期公司銷售費用主要由廣告及市場推廣費、運輸費、工資及福利費、差旅費和其它費用構(gòu)成。公司不同產(chǎn)品的將采取的銷售模式有所不同，動漫影視片主要通過向電臺、視頻網(wǎng)站出售版權(quán)實現(xiàn)銷售收入，直接面向相關(guān)的企業(yè)，所需銷售人員較少，銷售費用支出也較低。動漫玩具、圖書類產(chǎn)品則通過全國經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)覆蓋銷售終端。公司將在全國派駐區(qū)域銷售管理人員，負責公司在各個區(qū)域的市場推廣、經(jīng)銷商和銷售終端的維護等。管理費用分析公司管理費用主要包括工資及福利費、折舊攤銷費、業(yè)務(wù)招待及差旅費、知識產(chǎn)權(quán)及專利商標代理費、辦公/水電及修理費、中介咨詢費、研究開發(fā)費用、其他稅金及附加費、保險費以及其他費用。公司將通過加強內(nèi)部管理，實行預算管理，嚴格控制開支、提高管理效率，有效地控制因公司業(yè)務(wù)增長而帶來的管理成本的急劇上升。財務(wù)費用分析公司財務(wù)費用包括凈利息支出、手續(xù)費支出以及匯兌損益。是隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴張銀行借款增加，從而導致公司的財務(wù)費用支出的增加。 動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策見附錄4。 投資分析盈虧平衡分析的基本假設(shè)條件：A.、從謹慎考慮，以40%作為計算毛利率；%，以此作為預測基準；%稅率考慮企業(yè)所得稅影響。在以上假設(shè)條件下，按下列公式測算盈虧平衡點的銷售收入：(銷售收入40%銷售收入20%)(120%)=投入成本測算結(jié)果如下：銷售收入=100∕(1－25%)247。(40%－20%)=(萬元)若毛利率下降5%：則銷售收入=100∕(1－25%)247。(35%－20%)=（萬元）若毛利率上升5%：則銷售收入=100∕(1－25%)247。(45%－20%)=（萬元）綜合考慮各項成本費用后，遠低于公司在謹慎原則下預計實現(xiàn)的銷售收入，說明本次投資的動漫影視片的市場前景是樂觀的，風險是可控的。綜上，在國內(nèi)動漫行業(yè)穩(wěn)定增長的大環(huán)境下，公司在將來預期可以憑借自己的品牌、渠道及玩具動漫化運作等，通過投融資加大動漫產(chǎn)業(yè)及相關(guān)衍生品的投入，充實公司主營業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，最終將不斷提高產(chǎn)品銷售收入及毛利率，并逐步培育新的利潤增長點，實現(xiàn)公司的可持續(xù)增長。第7章 風險分析中國本土動漫企業(yè)依然處于發(fā)展的初期階段，并且無論是從潛在需求、文化傳統(tǒng)還是勞動力成本和技術(shù)后發(fā)優(yōu)勢等方面來看，動漫行業(yè)整體的發(fā)展空間非常廣闊，這已經(jīng)被廣泛認同。但不可回避的是，我國動漫產(chǎn)業(yè)所面臨的風險及問題。 技術(shù)風險及對策我國是一個發(fā)展中國家，在動漫的基礎(chǔ)研究和技術(shù)開發(fā)上的投入與發(fā)達國家相差很大，這體現(xiàn)在：一是我國專門研究機構(gòu)少；二是專業(yè)人才缺乏，目前動漫行業(yè)的人才需求量約為10萬人左右，而從業(yè)人員僅有6 萬左右；三是相關(guān)制造產(chǎn)業(yè)比較落后；四是缺乏擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。我國本土動畫生產(chǎn)機構(gòu)中真正有獨立創(chuàng)作、制作能力的企業(yè)很少，絕大多數(shù)動畫制作公司是加工企業(yè)，長期處在外包產(chǎn)業(yè)鏈的下游，使得自身產(chǎn)品研發(fā)制作能力不高，自主產(chǎn)品的生產(chǎn)制作周期加長、過時，難以適應(yīng)需求，無法打開市場。從產(chǎn)業(yè)化角度看，缺乏戰(zhàn)略策劃、資源整合、創(chuàng)新贏利模式的經(jīng)營人才。公司對于當前面臨的技術(shù)風險將采取以下措施與應(yīng)對：一、公司與高校共同建立動漫產(chǎn)業(yè)相關(guān)研究室，對于行業(yè)所面臨的機遇與風險加以研究。二、一方面與高校建立產(chǎn)學研一體化建設(shè)，另一方面通過相關(guān)行業(yè)協(xié)會組織積極與其他動漫企業(yè)建立培訓體系。三、對于相關(guān)動漫衍生產(chǎn)品的授權(quán)生產(chǎn)，公司將采取相應(yīng)的評估體系遴選具有高質(zhì)量的制造企業(yè)，以保證動漫衍生產(chǎn)品的優(yōu)良的品質(zhì)以贏取消費者的喜愛。四、公司將建立法務(wù)部門，研究相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)，并與政府相關(guān)部門進行合作。同時公司將加大創(chuàng)新力度，不斷打造具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。 市場風險及對策目前我國動漫行業(yè)的市場風險主要表現(xiàn)在：一是市場無序競爭；二是盜版發(fā)行；三是目前國內(nèi)市場需求不足。我國動漫行業(yè)處于發(fā)展時期，政府對其監(jiān)管不夠嚴，一部分企業(yè)采取不正當手段競爭，損害了整個產(chǎn)業(yè)形象。出版社和電視臺只注重短期利益，缺乏長遠規(guī)劃，各守陣營，不能通過良好合作拓寬播出渠道，形成優(yōu)勢互補。按照國際的標準衡量，動畫片成本的回收應(yīng)該占其制作成本的20% ～ 30％，其衍生的周邊產(chǎn)品開發(fā)回報應(yīng)該為70% ～ 80％。但在中國，由于大量進口動畫廉價競爭的沖擊，國產(chǎn)動畫片播放費用只占到成本的10％，回收率非常低，嚴重影響和制約了周邊產(chǎn)品的開發(fā)。公司對于當前面臨的市場風險將采取以下措施與應(yīng)對：一、與行業(yè)企業(yè)共同營建有序競爭的行業(yè)競爭氛圍。二、公司將建立公司法務(wù)部門，研究有關(guān)法律法規(guī)并與工商行政部門一同建設(shè)良好的政企關(guān)系，一致對于盜版產(chǎn)品予以堅決打擊。三、公司將與幼兒園、小學一起，開展關(guān)愛少年兒童的活動，增強企業(yè)的社會責任，也同時與公司的營銷策略相配合，積極培育公司的潛在需求。 政策風險及對策從長遠看，我國將為動漫行業(yè)提供更多的資金、技術(shù)和稅收方面的支持，但是當前某些政策仍是制約動漫行業(yè)發(fā)展的因素之一。在我國，政策風險主要表現(xiàn)在以下幾點：一是現(xiàn)行的一些法律政策存在可操作性低的問題；二是國家某些部門對動漫行業(yè)重視程度還不夠，支持的力度還不足；三是地方保護主義盛行。我國頒布了一系列關(guān)于發(fā)展動漫行業(yè)的法律法規(guī)，但還存在操作困難的問題。例如，廣電總局頒布《關(guān)于促進我國動畫創(chuàng)作發(fā)展的具體措施》對境外動畫開出禁播令：從近日開始，全國各級電視臺所有頻道不得播出境外動畫片、介紹境外動畫片的資訊節(jié)目以及展示境外動畫片的欄目的時段，由原來的17：00 ～ 20 ：00 延長至17：00～ 21：00，對于禁播令的效用同樣引發(fā)了各方的爭論。地方保護主義也在制約動漫行業(yè)的發(fā)展，有的地方政府不是出于改善動漫的狀況和環(huán)境的目的，而是認為這是個上項目的機會，所以在發(fā)展動漫項目時，他們開始往往是十分熱情的，而結(jié)果大多是半途而廢。公司對于當前面臨的政策風險將采取以下措施與應(yīng)對：一、積極與相關(guān)專業(yè)人士進行溝通，了解相關(guān)法律法規(guī)出臺的背景，同時通過公司法務(wù)部門與相關(guān)立法部門的溝通與協(xié)調(diào)，對法律政策的可操作性進行專門的研究。二、與省政府及相關(guān)主管部門進行溝通，了解政策出臺的意圖，并積極采取應(yīng)對措施。 法律風險當前我國的動漫產(chǎn)業(yè)面臨著于我國動漫產(chǎn)業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護尚處于起步、探索階段，其效果差強人意。舉個簡單的例子，就拿近來廣受好評的《喜羊羊和灰太狼》來說，其盜版周邊不論是種類抑或是數(shù)量，用“鋪天蓋地”來形容絕不為過。在社會意識層面上，動漫產(chǎn)業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護意識薄弱，盜版、侵權(quán)、搶注行為猖獗；在立法層面上，雖然我國建立了對動漫產(chǎn)業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的綜合性法律保護模式，主要有對動漫作品進行保護的《著作權(quán)法》，對動漫角色注冊商標進行保護的《商標法》，對動漫角色外觀設(shè)計進行專利申請的《專利法》，以及規(guī)范市場秩序、倡導公平有序競爭的《反不正當競爭法》等。但是它們各自為政，未能形成對整個動漫產(chǎn)業(yè)鏈的有效保護，適用性差，維權(quán)困難；在管理體制層面上，2004年4月，國家廣電總局頒布了《關(guān)于發(fā)展我國影視動畫產(chǎn)業(yè)的若干意見》；2006年4月，《國務(wù)院辦公室轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于推動我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》(國辦發(fā)【2006】32號)發(fā)布；2008年，《文化部關(guān)于扶持我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》、《國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》出臺；文化部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《動漫企業(yè)認定管理辦法(試行)》等系列政策的出臺理順了各方關(guān)系，對相關(guān)法律的適用性與可操作性。在具體操作層面文化部、廣電總局和新聞出版總署在《“三定”規(guī)定》中規(guī)定：“文化部負責動漫和網(wǎng)絡(luò)游戲相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)基地、項目建設(shè)、會展交易和市場監(jiān)管。國家廣播電影電視總局負責對影視動漫和網(wǎng)絡(luò)視聽中的動漫節(jié)目進行管理。國家新聞出版總署負責在出版環(huán)節(jié)對動漫進行管理，對游戲出版物的網(wǎng)上出版發(fā)行進行前置審批。因此在動漫的具體創(chuàng)作環(huán)節(jié)要注意對于創(chuàng)作內(nèi)容進行審核，建立以編劇初審，導演二審，公司法人代表對送審前進行終審的審核制度，確保動漫產(chǎn)品的上市發(fā)行。附錄1：調(diào)查問卷表紅色旅游動漫傳播項目問卷調(diào)查表——針對湖南少年兒童相關(guān)問題的調(diào)查 調(diào)查時間＿＿＿＿調(diào)查員＿＿＿＿親愛的小朋友： 你們好！我們是KTL動漫公司的市場調(diào)查員，現(xiàn)正在做一份關(guān)于《紅色旅游動漫傳播項目的問卷調(diào)查》，想通過調(diào)查問卷向小朋友了解幾個相關(guān)問題，謝謝你們的協(xié)助與支持。你今年多少歲？＿＿＿＿你喜歡看動畫片嗎？A喜歡 B不喜歡 C一般般你看動畫片一般（ ） A每天都看 B 幾天一次 C 很少看 D 從來不看你喜歡看什么類型的動畫片？（ ） A科幻類 B 冒險類 C 搞笑類 D 歷史類 你為什么看動畫片？（ ） A 卡通人物很可愛 B 故事很吸引我 C 因為沒事情做才看 D 能讓我學到知識你出行旅游的頻率 （ ） A 經(jīng)常去 B 偶爾去 C 很少去 D 從來不去你去過哪些旅游區(qū)一般是（ ）A 張家界 B 鳳凰 C 韶山 D 世界之窗對于湖南紅色旅游景點你了解多少？（ ） A很了解 B 了解一般 C 了解很少 D 不了解你喜歡看以紅色革命文化為題材制作的動畫片嗎？（ ） A 喜歡 B 不喜歡 C 一般般 你知道毛主席的家鄉(xiāng)在哪里嗎？（ ）A北京 B長沙 C韶山 D臺灣1你一般在哪里看動漫？（ ）A電視上 B電腦上 C漫畫書上 D影碟1你喜歡買什么動畫產(chǎn)品？（ ）A玩具 B圖書 C衣服 D影碟 附錄2：人員績效考核方法績效管理與績效考核的程序第一條：績效管理與績效考核是一個不斷循環(huán)往復的過程，其基本程序為：制定績效目標——建立工作期望——建立木匾任務(wù)——績效形成過程——績效考核——績效面談——制定績效改進計劃。第二條：制定績效目標：1. 各級經(jīng)理根據(jù)本年度（或考核周期）公司對員工要求和期望，在與員工協(xié)商的基礎(chǔ)上確定年度（或考核周期）工作目標；2. 部門負責人的考核內(nèi)容包括：部門量化指標：針對部門可以量化的關(guān)鍵業(yè)績指標；3. 其他具有管理職能職位的考核內(nèi)容包括：指標性目標，重點工作目標：不能量化，但是對完成工作非常重要的工作目標；追加目標和任務(wù)考核；工作行為與態(tài)度考核；管理行為考核；不良事故考核。4. 非管理職能職位的考核內(nèi)容包括：可以定量衡量的考核目標；不能量化，但是對完成工作非常重要的工作目標；主要是對工作中的追加目標和任務(wù)的考核；工作行為與態(tài)度考核。不良事故考核。第三條：建立工作期望：1. 為了確保員工在業(yè)績形成過程中實現(xiàn)有效的自我控制，各級主管在填具考核表后，必須與所轄員工就考核表中的內(nèi)容和標準進行溝通；2. 溝通的基本內(nèi)容包括：期望員工達到的業(yè)績標準；衡量業(yè)績的方法和手段；實現(xiàn)業(yè)績的主要控制點；管理者在下屬達成業(yè)績過程中應(yīng)提供的指導和幫助；出現(xiàn)意外情況的處理方式；員工個人發(fā)展與改進要點與指導等。第四條：管理者必須在下屬績效形成過程中予以有效的指導，并把下屬在業(yè)績形成過程中存在的比較突出的問題、良好的表現(xiàn)以及管的指導，如實隨時記錄在“行為指導記錄”中，以