【正文】 13201420152016動(dòng)漫影視片%%%%%%動(dòng)漫玩具%%%%%動(dòng)漫圖文作品%%%%%其他授權(quán)產(chǎn)品%%%%%%%%%預(yù)計(jì)公司經(jīng)過幾年高速發(fā)展，公司將會(huì)形成以動(dòng)漫影視片為主、動(dòng)漫類玩具為輔、動(dòng)漫圖文作品及動(dòng)漫授權(quán)產(chǎn)品快速增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)收入布局，從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)，提升公司的盈利能力。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)預(yù)期圖63 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析努力開拓新領(lǐng)域，布局新業(yè)公司未來將向現(xiàn)代商業(yè)零售渠道、童裝童鞋、動(dòng)漫樂園、網(wǎng)絡(luò)游戲、互聯(lián)網(wǎng)等新的領(lǐng)域拓展布局，通過授權(quán)、股權(quán)投資等多種方式形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，探索共贏的新合作模式。 成本分析 成本分析是利用成本核算及其他相關(guān)資料，對(duì)成本水平與構(gòu)成的變動(dòng)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以揭示影響成本升降的各種因素及其變動(dòng)的原因，尋求降低成本的潛力。公司成本的提高或者降低，是各種因素共同影響、綜合作用的結(jié)果。初始成本構(gòu)成表69 初始成本構(gòu)成項(xiàng) 目計(jì)量單位數(shù) 量單價(jià)（元）金額（元）比 率辦公場(chǎng)所租賃成本平方米3002216,000%辦公用電腦成本臺(tái)304925147,750%辦公桌椅成本套309,429%辦公軟件成本套——20,000%職工薪酬人均∕月305570167,085%渠道推廣成本300,000%日常營(yíng)運(yùn)開支50,000%合 計(jì)910,264100%在公司初始設(shè)置時(shí)，將面臨著大量的資本性支出，其中辦公場(chǎng)所的租賃成本、辦公設(shè)備的購置，辦公場(chǎng)所的裝飾都將構(gòu)成初期企業(yè)開辦的主要支出，在進(jìn)入日常運(yùn)營(yíng)之后，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，職工薪酬將構(gòu)成企業(yè)成本的主要支出。動(dòng)漫影視成本構(gòu)成表610 動(dòng)漫影視成本構(gòu)成費(fèi)用項(xiàng)目金額（萬元）比 率劇 本%導(dǎo)演和監(jiān)制%繪制腳本%原畫設(shè)計(jì)稿%動(dòng) 畫%背 景%制作人員費(fèi)用%器材費(fèi)%服裝/化妝費(fèi)%差旅費(fèi)%后期制作費(fèi)%主題曲/音樂%宣傳推廣%其 他%合 計(jì)%圖64 動(dòng)漫成本構(gòu)成動(dòng)漫影視成本構(gòu)成中最關(guān)鍵的就是公司劇本的創(chuàng)作成本與導(dǎo)演和監(jiān)制成本，雖占比不高，但卻對(duì)一部動(dòng)漫產(chǎn)品的成功與否至關(guān)重要。占比最主要的的在后期制作費(fèi)、原畫設(shè)計(jì)稿、制作人員費(fèi)用等支出，職工薪酬支出將構(gòu)成動(dòng)漫影視創(chuàng)作成本的主要支出。銷售費(fèi)用分析預(yù)期公司銷售費(fèi)用主要由廣告及市場(chǎng)推廣費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)和其它費(fèi)用構(gòu)成。公司不同產(chǎn)品的將采取的銷售模式有所不同，動(dòng)漫影視片主要通過向電臺(tái)、視頻網(wǎng)站出售版權(quán)實(shí)現(xiàn)銷售收入，直接面向相關(guān)的企業(yè)，所需銷售人員較少，銷售費(fèi)用支出也較低。動(dòng)漫玩具、圖書類產(chǎn)品則通過全國(guó)經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)覆蓋銷售終端。公司將在全國(guó)派駐區(qū)域銷售管理人員，負(fù)責(zé)公司在各個(gè)區(qū)域的市場(chǎng)推廣、經(jīng)銷商和銷售終端的維護(hù)等。管理費(fèi)用分析公司管理費(fèi)用主要包括工資及福利費(fèi)、折舊攤銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待及差旅費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及專利商標(biāo)代理費(fèi)、辦公/水電及修理費(fèi)、中介咨詢費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、其他稅金及附加費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他費(fèi)用。公司將通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制開支、提高管理效率，有效地控制因公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而帶來的管理成本的急劇上升。財(cái)務(wù)費(fèi)用分析公司財(cái)務(wù)費(fèi)用包括凈利息支出、手續(xù)費(fèi)支出以及匯兌損益。是隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張銀行借款增加，從而導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的增加。 動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策見附錄4。 投資分析盈虧平衡分析的基本假設(shè)條件：A.、從謹(jǐn)慎考慮，以40%作為計(jì)算毛利率；%，以此作為預(yù)測(cè)基準(zhǔn)；%稅率考慮企業(yè)所得稅影響。在以上假設(shè)條件下，按下列公式測(cè)算盈虧平衡點(diǎn)的銷售收入：(銷售收入40%銷售收入20%)(120%)=投入成本測(cè)算結(jié)果如下：銷售收入=100∕(1－25%)247。(40%－20%)=(萬元)若毛利率下降5%：則銷售收入=100∕(1－25%)247。(35%－20%)=（萬元）若毛利率上升5%：則銷售收入=100∕(1－25%)247。(45%－20%)=（萬元）綜合考慮各項(xiàng)成本費(fèi)用后，遠(yuǎn)低于公司在謹(jǐn)慎原則下預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售收入，說明本次投資的動(dòng)漫影視片的市場(chǎng)前景是樂觀的，風(fēng)險(xiǎn)是可控的。綜上，在國(guó)內(nèi)動(dòng)漫行業(yè)穩(wěn)定增長(zhǎng)的大環(huán)境下，公司在將來預(yù)期可以憑借自己的品牌、渠道及玩具動(dòng)漫化運(yùn)作等，通過投融資加大動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)及相關(guān)衍生品的投入，充實(shí)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，最終將不斷提高產(chǎn)品銷售收入及毛利率，并逐步培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)增長(zhǎng)。第7章 風(fēng)險(xiǎn)分析中國(guó)本土動(dòng)漫企業(yè)依然處于發(fā)展的初期階段，并且無論是從潛在需求、文化傳統(tǒng)還是勞動(dòng)力成本和技術(shù)后發(fā)優(yōu)勢(shì)等方面來看，動(dòng)漫行業(yè)整體的發(fā)展空間非常廣闊，這已經(jīng)被廣泛認(rèn)同。但不可回避的是，我國(guó)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及問題。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在動(dòng)漫的基礎(chǔ)研究和技術(shù)開發(fā)上的投入與發(fā)達(dá)國(guó)家相差很大，這體現(xiàn)在：一是我國(guó)專門研究機(jī)構(gòu)少；二是專業(yè)人才缺乏，目前動(dòng)漫行業(yè)的人才需求量約為10萬人左右，而從業(yè)人員僅有6 萬左右；三是相關(guān)制造產(chǎn)業(yè)比較落后；四是缺乏擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。我國(guó)本土動(dòng)畫生產(chǎn)機(jī)構(gòu)中真正有獨(dú)立創(chuàng)作、制作能力的企業(yè)很少，絕大多數(shù)動(dòng)畫制作公司是加工企業(yè)，長(zhǎng)期處在外包產(chǎn)業(yè)鏈的下游，使得自身產(chǎn)品研發(fā)制作能力不高，自主產(chǎn)品的生產(chǎn)制作周期加長(zhǎng)、過時(shí)，難以適應(yīng)需求，無法打開市場(chǎng)。從產(chǎn)業(yè)化角度看，缺乏戰(zhàn)略策劃、資源整合、創(chuàng)新贏利模式的經(jīng)營(yíng)人才。公司對(duì)于當(dāng)前面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)將采取以下措施與應(yīng)對(duì)：一、公司與高校共同建立動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)相關(guān)研究室，對(duì)于行業(yè)所面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)加以研究。二、一方面與高校建立產(chǎn)學(xué)研一體化建設(shè)，另一方面通過相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)組織積極與其他動(dòng)漫企業(yè)建立培訓(xùn)體系。三、對(duì)于相關(guān)動(dòng)漫衍生產(chǎn)品的授權(quán)生產(chǎn)，公司將采取相應(yīng)的評(píng)估體系遴選具有高質(zhì)量的制造企業(yè)，以保證動(dòng)漫衍生產(chǎn)品的優(yōu)良的品質(zhì)以贏取消費(fèi)者的喜愛。四、公司將建立法務(wù)部門，研究相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)，并與政府相關(guān)部門進(jìn)行合作。同時(shí)公司將加大創(chuàng)新力度，不斷打造具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策目前我國(guó)動(dòng)漫行業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：一是市場(chǎng)無序競(jìng)爭(zhēng)；二是盜版發(fā)行；三是目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求不足。我國(guó)動(dòng)漫行業(yè)處于發(fā)展時(shí)期，政府對(duì)其監(jiān)管不夠嚴(yán)，一部分企業(yè)采取不正當(dāng)手段競(jìng)爭(zhēng)，損害了整個(gè)產(chǎn)業(yè)形象。出版社和電視臺(tái)只注重短期利益，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，各守陣營(yíng)，不能通過良好合作拓寬播出渠道，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。按照國(guó)際的標(biāo)準(zhǔn)衡量，動(dòng)畫片成本的回收應(yīng)該占其制作成本的20% ～ 30％，其衍生的周邊產(chǎn)品開發(fā)回報(bào)應(yīng)該為70% ～ 80％。但在中國(guó)，由于大量進(jìn)口動(dòng)畫廉價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，國(guó)產(chǎn)動(dòng)畫片播放費(fèi)用只占到成本的10％，回收率非常低，嚴(yán)重影響和制約了周邊產(chǎn)品的開發(fā)。公司對(duì)于當(dāng)前面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將采取以下措施與應(yīng)對(duì)：一、與行業(yè)企業(yè)共同營(yíng)建有序競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)氛圍。二、公司將建立公司法務(wù)部門，研究有關(guān)法律法規(guī)并與工商行政部門一同建設(shè)良好的政企關(guān)系，一致對(duì)于盜版產(chǎn)品予以堅(jiān)決打擊。三、公司將與幼兒園、小學(xué)一起，開展關(guān)愛少年兒童的活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，也同時(shí)與公司的營(yíng)銷策略相配合，積極培育公司的潛在需求。 政策風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，我國(guó)將為動(dòng)漫行業(yè)提供更多的資金、技術(shù)和稅收方面的支持，但是當(dāng)前某些政策仍是制約動(dòng)漫行業(yè)發(fā)展的因素之一。在我國(guó)，政策風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是現(xiàn)行的一些法律政策存在可操作性低的問題；二是國(guó)家某些部門對(duì)動(dòng)漫行業(yè)重視程度還不夠，支持的力度還不足；三是地方保護(hù)主義盛行。我國(guó)頒布了一系列關(guān)于發(fā)展動(dòng)漫行業(yè)的法律法規(guī)，但還存在操作困難的問題。例如，廣電總局頒布《關(guān)于促進(jìn)我國(guó)動(dòng)畫創(chuàng)作發(fā)展的具體措施》對(duì)境外動(dòng)畫開出禁播令：從近日開始，全國(guó)各級(jí)電視臺(tái)所有頻道不得播出境外動(dòng)畫片、介紹境外動(dòng)畫片的資訊節(jié)目以及展示境外動(dòng)畫片的欄目的時(shí)段，由原來的17：00 ～ 20 ：00 延長(zhǎng)至17：00～ 21：00，對(duì)于禁播令的效用同樣引發(fā)了各方的爭(zhēng)論。地方保護(hù)主義也在制約動(dòng)漫行業(yè)的發(fā)展，有的地方政府不是出于改善動(dòng)漫的狀況和環(huán)境的目的，而是認(rèn)為這是個(gè)上項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，所以在發(fā)展動(dòng)漫項(xiàng)目時(shí)，他們開始往往是十分熱情的，而結(jié)果大多是半途而廢。公司對(duì)于當(dāng)前面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)將采取以下措施與應(yīng)對(duì)：一、積極與相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行溝通，了解相關(guān)法律法規(guī)出臺(tái)的背景，同時(shí)通過公司法務(wù)部門與相關(guān)立法部門的溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)法律政策的可操作性進(jìn)行專門的研究。二、與省政府及相關(guān)主管部門進(jìn)行溝通，了解政策出臺(tái)的意圖，并積極采取應(yīng)對(duì)措施。 法律風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前我國(guó)的動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)面臨著于我國(guó)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)尚處于起步、探索階段，其效果差強(qiáng)人意。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，就拿近來廣受好評(píng)的《喜羊羊和灰太狼》來說，其盜版周邊不論是種類抑或是數(shù)量，用“鋪天蓋地”來形容絕不為過。在社會(huì)意識(shí)層面上，動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)薄弱，盜版、侵權(quán)、搶注行為猖獗；在立法層面上，雖然我國(guó)建立了對(duì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的綜合性法律保護(hù)模式，主要有對(duì)動(dòng)漫作品進(jìn)行保護(hù)的《著作權(quán)法》，對(duì)動(dòng)漫角色注冊(cè)商標(biāo)進(jìn)行保護(hù)的《商標(biāo)法》，對(duì)動(dòng)漫角色外觀設(shè)計(jì)進(jìn)行專利申請(qǐng)的《專利法》，以及規(guī)范市場(chǎng)秩序、倡導(dǎo)公平有序競(jìng)爭(zhēng)的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等。但是它們各自為政，未能形成對(duì)整個(gè)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)鏈的有效保護(hù)，適用性差，維權(quán)困難；在管理體制層面上，2004年4月，國(guó)家廣電總局頒布了《關(guān)于發(fā)展我國(guó)影視動(dòng)畫產(chǎn)業(yè)的若干意見》；2006年4月，《國(guó)務(wù)院辦公室轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門關(guān)于推動(dòng)我國(guó)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》(國(guó)辦發(fā)【2006】32號(hào))發(fā)布；2008年，《文化部關(guān)于扶持我國(guó)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》、《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》出臺(tái)；文化部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)》等系列政策的出臺(tái)理順了各方關(guān)系，對(duì)相關(guān)法律的適用性與可操作性。在具體操作層面文化部、廣電總局和新聞出版總署在《“三定”規(guī)定》中規(guī)定：“文化部負(fù)責(zé)動(dòng)漫和網(wǎng)絡(luò)游戲相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)基地、項(xiàng)目建設(shè)、會(huì)展交易和市場(chǎng)監(jiān)管。國(guó)家廣播電影電視總局負(fù)責(zé)對(duì)影視動(dòng)漫和網(wǎng)絡(luò)視聽中的動(dòng)漫節(jié)目進(jìn)行管理。國(guó)家新聞出版總署負(fù)責(zé)在出版環(huán)節(jié)對(duì)動(dòng)漫進(jìn)行管理，對(duì)游戲出版物的網(wǎng)上出版發(fā)行進(jìn)行前置審批。因此在動(dòng)漫的具體創(chuàng)作環(huán)節(jié)要注意對(duì)于創(chuàng)作內(nèi)容進(jìn)行審核，建立以編劇初審，導(dǎo)演二審，公司法人代表對(duì)送審前進(jìn)行終審的審核制度，確保動(dòng)漫產(chǎn)品的上市發(fā)行。附錄1：調(diào)查問卷表紅色旅游動(dòng)漫傳播項(xiàng)目問卷調(diào)查表——針對(duì)湖南少年兒童相關(guān)問題的調(diào)查 調(diào)查時(shí)間＿＿＿＿調(diào)查員＿＿＿＿親愛的小朋友： 你們好！我們是KTL動(dòng)漫公司的市場(chǎng)調(diào)查員，現(xiàn)正在做一份關(guān)于《紅色旅游動(dòng)漫傳播項(xiàng)目的問卷調(diào)查》，想通過調(diào)查問卷向小朋友了解幾個(gè)相關(guān)問題，謝謝你們的協(xié)助與支持。你今年多少歲？＿＿＿＿你喜歡看動(dòng)畫片嗎？A喜歡 B不喜歡 C一般般你看動(dòng)畫片一般（ ） A每天都看 B 幾天一次 C 很少看 D 從來不看你喜歡看什么類型的動(dòng)畫片？（ ） A科幻類 B 冒險(xiǎn)類 C 搞笑類 D 歷史類 你為什么看動(dòng)畫片？（ ） A 卡通人物很可愛 B 故事很吸引我 C 因?yàn)闆]事情做才看 D 能讓我學(xué)到知識(shí)你出行旅游的頻率 （ ） A 經(jīng)常去 B 偶爾去 C 很少去 D 從來不去你去過哪些旅游區(qū)一般是（ ）A 張家界 B 鳳凰 C 韶山 D 世界之窗對(duì)于湖南紅色旅游景點(diǎn)你了解多少？（ ） A很了解 B 了解一般 C 了解很少 D 不了解你喜歡看以紅色革命文化為題材制作的動(dòng)畫片嗎？（ ） A 喜歡 B 不喜歡 C 一般般 你知道毛主席的家鄉(xiāng)在哪里嗎？（ ）A北京 B長(zhǎng)沙 C韶山 D臺(tái)灣1你一般在哪里看動(dòng)漫？（ ）A電視上 B電腦上 C漫畫書上 D影碟1你喜歡買什么動(dòng)畫產(chǎn)品？（ ）A玩具 B圖書 C衣服 D影碟 附錄2：人員績(jī)效考核方法績(jī)效管理與績(jī)效考核的程序第一條：績(jī)效管理與績(jī)效考核是一個(gè)不斷循環(huán)往復(fù)的過程，其基本程序?yàn)椋褐贫?jī)效目標(biāo)——建立工作期望——建立木匾任務(wù)——績(jī)效形成過程——績(jī)效考核——績(jī)效面談——制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃。第二條：制定績(jī)效目標(biāo)：1. 各級(jí)經(jīng)理根據(jù)本年度（或考核周期）公司對(duì)員工要求和期望，在與員工協(xié)商的基礎(chǔ)上確定年度（或考核周期）工作目標(biāo)；2. 部門負(fù)責(zé)人的考核內(nèi)容包括：部門量化指標(biāo)：針對(duì)部門可以量化的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)；3. 其他具有管理職能職位的考核內(nèi)容包括：指標(biāo)性目標(biāo)，重點(diǎn)工作目標(biāo)：不能量化，但是對(duì)完成工作非常重要的工作目標(biāo)；追加目標(biāo)和任務(wù)考核；工作行為與態(tài)度考核；管理行為考核；不良事故考核。4. 非管理職能職位的考核內(nèi)容包括：可以定量衡量的考核目標(biāo)；不能量化，但是對(duì)完成工作非常重要的工作目標(biāo)；主要是對(duì)工作中的追加目標(biāo)和任務(wù)的考核；工作行為與態(tài)度考核。不良事故考核。第三條：建立工作期望：1. 為了確保員工在業(yè)績(jī)形成過程中實(shí)現(xiàn)有效的自我控制，各級(jí)主管在填具考核表后，必須與所轄員工就考核表中的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行溝通；2. 溝通的基本內(nèi)容包括：期望員工達(dá)到的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；衡量業(yè)績(jī)的方法和手段；實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)的主要控制點(diǎn)；管理者在下屬達(dá)成業(yè)績(jī)過程中應(yīng)提供的指導(dǎo)和幫助；出現(xiàn)意外情況的處理方式；員工個(gè)人發(fā)展與改進(jìn)要點(diǎn)與指導(dǎo)等。第四條：管理者必須在下屬績(jī)效形成過程中予以有效的指導(dǎo)，并把下屬在業(yè)績(jī)形成過程中存在的比較突出的問題、良好的表現(xiàn)以及管的指導(dǎo)，如實(shí)隨時(shí)記錄在“行為指導(dǎo)記錄”中，以