大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽財(cái)務(wù)分析計(jì)劃書-資料下載頁(yè)
2025-08-03 02:45本頁(yè)面
【正文】 力。公司的費(fèi)用成本越低，公司的營(yíng)業(yè)收入的獲利能力就越高。從該公司五年的數(shù)據(jù)分析得出，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率逐年增加，說明公司的獲利能力在不斷提高。2）成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額與成本、費(fèi)用總額的比率。成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo)表明每付出一元成本費(fèi)用可獲得多少利潤(rùn)，體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)所帶來的經(jīng)營(yíng)成果。該項(xiàng)指標(biāo)越高，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好。其計(jì)算公式為：成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%。公司前五年預(yù)計(jì)成本費(fèi)用利潤(rùn)率為： 第一年 21095/377060*100%=%第二年 57232/291317*100%=%第三年 111499/329651*100%=%第四年 120890/360076*100%=%第五年 258490/443662*100%=%3）總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率主要用來衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率，表示企業(yè)每單位資產(chǎn)能獲得凈利潤(rùn)的數(shù)量，這一比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。該指標(biāo)與凈利潤(rùn)率成正比，與資產(chǎn)平均總額成份比。計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)247。資產(chǎn)平均總額100%。公司前五年預(yù)計(jì)總資產(chǎn)報(bào)酬率為： 第一年 21095/781328*100%=%第二年 57232/770572*100%=%第三年 111499/605731*100%=%第四年 *100%=%第五年 *100%=%總資產(chǎn)報(bào)酬率越高，表明投資盈利水平就越高，公司的獲利能力也越高。從公司發(fā)展前期的五年內(nèi)的比率比較，得出該公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率不斷提高，公司的獲利能力逐年提升，公司發(fā)展良好。4）凈資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)報(bào)酬率，這一指標(biāo)反映了企業(yè)總資產(chǎn)獲取收益的能力。但是，資產(chǎn)占用的資金來源包括了兩部分，一是屬于股東的資金，即所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同），為企業(yè)自有資金，一是來源于債權(quán)人提供的資金，為企業(yè)借入資金，這部分資金對(duì)企業(yè)而言，雖然可以暫時(shí)占用，但卻需要償還甚至是需要付息的。所以，資產(chǎn)報(bào)酬率不能夠反映出企業(yè)自有資金獲取收益的能力。其公式為：凈資產(chǎn)報(bào)酬率＝（息稅前利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均總額）100％。凈資產(chǎn)報(bào)酬率也稱所有者權(quán)益報(bào)酬率，表明公司所有者享有的凈利潤(rùn)越多，投資盈利水平越高，獲利能力相應(yīng)的越強(qiáng)。在企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系中，盈利能力是核心，是衡量企業(yè)是否具有活力和發(fā)展前途的重要內(nèi)容。結(jié)合盈利分析的主要指標(biāo)和公司經(jīng)營(yíng)狀況作出以下分析：為了便于分析，預(yù)計(jì)了連續(xù)六年的費(fèi)用結(jié)構(gòu)，如下表所示：年度銷售5%收入變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用利潤(rùn)（損失）與前一期間相比增長(zhǎng)的百分比銷售收入利潤(rùn)110000060000100000（60000）————2200000120000100000（20000）100%——3250000150000100000 ——25%——43000001800001000002000020%無(wú)限53600002160001000004400020%120%64320002592001000007280020%65%表843由于100000的固定費(fèi)用相當(dāng)于固定費(fèi)用60%的變動(dòng)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)杠桿的效果在極光公司中是很明顯的。相對(duì)于盈虧平衡期（第3年），第4年得20%的銷售收入增長(zhǎng)產(chǎn)生了利潤(rùn)的無(wú)限增加，這是由前一年的零利潤(rùn)引起的。第5年20%的銷售收入增加，引起相對(duì)于第4年120%的利潤(rùn)增加，而第6年20%的銷售收入增加，使得利潤(rùn)在第5年得基礎(chǔ)上增加65%。值得注意的是，銷售收入從200000下降到100000（第2年與第一年相比），下降了50%，損失卻較小。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。在企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系中，盈利能力是核心，是衡量企業(yè)是否具有活力和發(fā)展前途的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析的問題和改進(jìn)措施通過以上對(duì)該公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，我們可以得出影響公司財(cái)務(wù)效率主要存在以下主要問題：（1）公司各年的流動(dòng)比率均高于1，但達(dá)不到最佳比率2:1，公司還要有經(jīng)常性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債有待調(diào)整。（2）%、%、%、%、%，比率均不大于100%，但是都在75%以上，說明公司的負(fù)債一直在很高的水平，應(yīng)作出適當(dāng)調(diào)整，防范公司財(cái)務(wù)狀況惡化。（3）公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在前兩年低于50%，雖然以后的經(jīng)營(yíng)期間有所提升，但在第四年顯著降低，說明公司概念各項(xiàng)資產(chǎn)利潤(rùn)率較低，有多余和閑置的資產(chǎn)。在公司經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)注意各項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)用效率。（4）總資產(chǎn)報(bào)酬率在第四年比上一年下降8%，主要原因是營(yíng)業(yè)成本較上一年有較大幅度的上漲，且公司開始正常繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。在以后經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)該注意防止公司資金獲取收益的能力下降，及時(shí)作出調(diào)整。（5）公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率逐年增加，%、%、%、%、%，說明公司的營(yíng)業(yè)收入的獲利能力不斷提升，對(duì)成本和費(fèi)用控制良好。在以后經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)該注意該項(xiàng)數(shù)據(jù)，保證公司在經(jīng)營(yíng)過程中的獲利能力。要解決以上問題，該物流公司應(yīng)做到嚴(yán)格按照既定的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)公司核心物流營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，加快市場(chǎng)開拓和區(qū)域擴(kuò)張，加強(qiáng)人才引進(jìn)和培養(yǎng)，并通過自身完善周到的服務(wù)，樹立良好的品牌知名度。還應(yīng)該加強(qiáng)資金的回收力度，降低營(yíng)業(yè)成本，加強(qiáng)管理提高效率，不斷優(yōu)化物流的管理體系。17
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