某公司清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告-資料下載頁
2025-08-01 21:58本頁面
【正文】 ＿＿元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失＿＿＿＿＿＿元；（8）委托貸款預(yù)計損失＿＿＿＿＿＿元；（二）申報處理資產(chǎn)損失原因分析1．按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析指南：簡要分析各項資產(chǎn)損失形成的原因，可以從企業(yè)管理、執(zhí)行制度等方面進行分析2．盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析指南：簡要分析盤盈資產(chǎn)的類型、形成原因（三）處理損失及掛賬、對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響指南：需說明以下內(nèi)容1．XX公司現(xiàn)有資產(chǎn)的質(zhì)量，包括企業(yè)本部及列入清查范圍的子企業(yè)最近3年收入、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益總額(資本公積金、盈余公積金、公益金、以前年度未分配利潤)、尚可用以后年度利潤彌補的虧損；2．XX公司清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各單位承受處理損失的能力；3．XX公司處理損失掛賬對未來經(jīng)營與財務(wù)狀況的影響，包括對未來的經(jīng)營發(fā)展是否可以減輕包袱、優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量等。（四）在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項指南：需說明以下內(nèi)容1．對已認定重大損失獲取證據(jù)的充分性2．對企業(yè)申報但未確認的重大損失說明原因，是否存在重大的期后事項、或有事項3．對已認定的重大損失可能產(chǎn)生影響的重大期后事項、或有事項六、XX公司內(nèi)部控制制度情況在清產(chǎn)核資審計過程中，我所對XX公司200X年12月31日與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行等情況進行了了解、測試，XX公司的內(nèi)部控制情況如下：（一）內(nèi)部控制的建立情況指南：需要對XX公司內(nèi)控情況進行綜合描述，重點在于XX公司建立了哪些內(nèi)控制度經(jīng)了解，XX公司制訂了（如供、產(chǎn)、銷方面的XXXX制度），建立了XXXX核算程序，（對會計核算基礎(chǔ)進行描述）（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行情況指南：需要對XX公司內(nèi)控的執(zhí)行情況進行綜合描述（三）在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過程中存在的問題指南：需要對XX公司在內(nèi)控的某些具體方面存在的重大問題進行描述，如哪些內(nèi)控制度建立的不夠完善，哪些內(nèi)控制度執(zhí)行的力度不夠等[發(fā)表意見：無保留]綜上所述，我們認為，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在相關(guān)重大方面基本得到有效執(zhí)行。[發(fā)表意見：如果企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過程中存在重大問題，發(fā)表保留意見]綜上所述，我們認為，除存在以上問題外，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在其他重大方面基本得到有效執(zhí)行。七、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議： 指南：應(yīng)包括以下方面（一）在的重大資產(chǎn)問題： 、盤虧事項（二）存在的重大財務(wù)核算問題：、管理方面存在的問題、核算方面存在的問題等（三）改進建議八、重大事項專項說明指南：應(yīng)包括以下方面（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報處理的資產(chǎn)損失之間的差異原因（二）企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中存在的重大漏報事項（三）重大的期后事項、未決事項（四）其他重大事項九、其他事項說明對XX進行的清產(chǎn)核資審計工作共有X家會計師事務(wù)所參加，各會計師事務(wù)所負責審計的單位為：會計師事務(wù)所名稱負責審計的單位我所作為對XX進行清產(chǎn)核資的主審會計師事務(wù)所，負責全部專項審計工作的組織、協(xié)調(diào)與質(zhì)量控制，故我所對各會計師事務(wù)所統(tǒng)一布置了清產(chǎn)核資損失確認標準、審計程序等（可說明有關(guān)文件名稱），對在清產(chǎn)核資審計工作中出現(xiàn)的問題進行統(tǒng)一解答。各會計師事務(wù)所均對負責審計的單位出具了清產(chǎn)核資專項審計報告并承擔相應(yīng)責任。（此項在主審所出具合并的清產(chǎn)核資專項審計報告時適用）十、本報告的使用范圍本報告僅限于XX向國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會申報清產(chǎn)核資工作中的各項資產(chǎn)損失、資金掛賬之用。[此頁無正文]中國北京二○○年月日中國注冊會計師：中國注冊會計師：
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