某公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-08-01 21:58本頁(yè)面
【正文】 ＿＿元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失＿＿＿＿＿＿元；（8）委托貸款預(yù)計(jì)損失＿＿＿＿＿＿元；（二）申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析1．按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析指南：簡(jiǎn)要分析各項(xiàng)資產(chǎn)損失形成的原因，可以從企業(yè)管理、執(zhí)行制度等方面進(jìn)行分析2．盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析指南：簡(jiǎn)要分析盤(pán)盈資產(chǎn)的類(lèi)型、形成原因（三）處理?yè)p失及掛賬、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響指南：需說(shuō)明以下內(nèi)容1．XX公司現(xiàn)有資產(chǎn)的質(zhì)量，包括企業(yè)本部及列入清查范圍的子企業(yè)最近3年收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額(資本公積金、盈余公積金、公益金、以前年度未分配利潤(rùn))、尚可用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；2．XX公司清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各單位承受處理?yè)p失的能力；3．XX公司處理?yè)p失掛賬對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況的影響，包括對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是否可以減輕包袱、優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量等。（四）在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)指南：需說(shuō)明以下內(nèi)容1．對(duì)已認(rèn)定重大損失獲取證據(jù)的充分性2．對(duì)企業(yè)申報(bào)但未確認(rèn)的重大損失說(shuō)明原因，是否存在重大的期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)3．對(duì)已認(rèn)定的重大損失可能產(chǎn)生影響的重大期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)六、XX公司內(nèi)部控制制度情況在清產(chǎn)核資審計(jì)過(guò)程中，我所對(duì)XX公司200X年12月31日與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行等情況進(jìn)行了了解、測(cè)試，XX公司的內(nèi)部控制情況如下：（一）內(nèi)部控制的建立情況指南：需要對(duì)XX公司內(nèi)控情況進(jìn)行綜合描述，重點(diǎn)在于XX公司建立了哪些內(nèi)控制度經(jīng)了解，XX公司制訂了（如供、產(chǎn)、銷(xiāo)方面的XXXX制度），建立了XXXX核算程序，（對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行描述）（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行情況指南：需要對(duì)XX公司內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合描述（三）在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題指南：需要對(duì)XX公司在內(nèi)控的某些具體方面存在的重大問(wèn)題進(jìn)行描述，如哪些內(nèi)控制度建立的不夠完善，哪些內(nèi)控制度執(zhí)行的力度不夠等[發(fā)表意見(jiàn)：無(wú)保留]綜上所述，我們認(rèn)為，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在相關(guān)重大方面基本得到有效執(zhí)行。[發(fā)表意見(jiàn)：如果企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在重大問(wèn)題，發(fā)表保留意見(jiàn)]綜上所述，我們認(rèn)為，除存在以上問(wèn)題外，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在其他重大方面基本得到有效執(zhí)行。七、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議： 指南：應(yīng)包括以下方面（一）在的重大資產(chǎn)問(wèn)題： 、盤(pán)虧事項(xiàng)（二）存在的重大財(cái)務(wù)核算問(wèn)題：、管理方面存在的問(wèn)題、核算方面存在的問(wèn)題等（三）改進(jìn)建議八、重大事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明指南：應(yīng)包括以下方面（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報(bào)處理的資產(chǎn)損失之間的差異原因（二）企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中存在的重大漏報(bào)事項(xiàng)（三）重大的期后事項(xiàng)、未決事項(xiàng)（四）其他重大事項(xiàng)九、其他事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)XX進(jìn)行的清產(chǎn)核資審計(jì)工作共有X家會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)的單位為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱負(fù)責(zé)審計(jì)的單位我所作為對(duì)XX進(jìn)行清產(chǎn)核資的主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)全部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)與質(zhì)量控制，故我所對(duì)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一布置了清產(chǎn)核資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序等（可說(shuō)明有關(guān)文件名稱），對(duì)在清產(chǎn)核資審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)一解答。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所均對(duì)負(fù)責(zé)審計(jì)的單位出具了清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（此項(xiàng)在主審所出具合并的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告時(shí)適用）十、本報(bào)告的使用范圍本報(bào)告僅限于XX向國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)申報(bào)清產(chǎn)核資工作中的各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬之用。[此頁(yè)無(wú)正文]中國(guó)北京二○○年月日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1