【正文】 失數(shù)”欄。XX公司對(duì)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日各項(xiàng)長(zhǎng)期投資情況進(jìn)行全面清查，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面余值的，計(jì)提長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失。（四）在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)指南：需說(shuō)明以下內(nèi)容1．對(duì)已認(rèn)定重大損失獲取證據(jù)的充分性2．對(duì)企業(yè)申報(bào)但未確認(rèn)的重大損失說(shuō)明原因，是否存在重大的期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)3．對(duì)已認(rèn)定的重大損失可能產(chǎn)生影響的重大期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)六、XX公司內(nèi)部控制制度情況在清產(chǎn)核資審計(jì)過(guò)程中，我所對(duì)XX公司200X年12月31日與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行等情況進(jìn)行了了解、測(cè)試，XX公司的內(nèi)部控制情況如下：（一）內(nèi)部控制的建立情況指南：需要對(duì)XX公司內(nèi)控情況進(jìn)行綜合描述，重點(diǎn)在于XX公司建立了哪些內(nèi)控制度經(jīng)了解，XX公司制訂了（如供、產(chǎn)、銷(xiāo)方面的XXXX制度），建立了XXXX核算程序，（對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行描述）（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行情況指南：需要對(duì)XX公司內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合描述（三）在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題指南：需要對(duì)XX公司在內(nèi)控的某些具體方面存在的重大問(wèn)題進(jìn)行描述，如哪些內(nèi)控制度建立的不夠完善，哪些內(nèi)控制度執(zhí)行的力度不夠等[發(fā)表意見(jiàn)：無(wú)保留]綜上所述，我們認(rèn)為，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在相關(guān)重大方面基本得到有效執(zhí)行。XX公司對(duì)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)各項(xiàng)委托貸款情況進(jìn)行了全面清查，結(jié)合委托貸款原始文件、協(xié)議、受托方財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，對(duì)受托方清查基準(zhǔn)日經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，并按委托貸款本金與可收回金額孰低法，分析可收回金額低于委托貸款本金的差額預(yù)計(jì)損失，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。3．存貨預(yù)計(jì)損失XXXX元。我所復(fù)核確認(rèn)后，編制XX清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行的。（三）企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失 ： 指南：截止200X年12月31日，XX公司在此次清產(chǎn)核資中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失XXXX元，申報(bào)處理的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。我所根據(jù)XX公司提供的被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、工商部門(mén)的核銷(xiāo)證明等文件對(duì)預(yù)計(jì)損失的計(jì)提進(jìn)行了審核認(rèn)定，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。[發(fā)表意見(jiàn)：如果企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在重大問(wèn)題，發(fā)表保留意見(jiàn)]綜上所述，我們認(rèn)為，除存在以上問(wèn)題外，XX公司的內(nèi)部控制與企業(yè)現(xiàn)在發(fā)展階段相適應(yīng)，在其他重大方面基本得到有效執(zhí)行。8．委托貸款預(yù)計(jì)損失XXXX元。XX公司對(duì)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日各項(xiàng)短期投資進(jìn)行了全面檢查，運(yùn)用成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)具體情況，按單項(xiàng)投資預(yù)計(jì)損失，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。（3）清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表，核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。在資產(chǎn)損失審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詢問(wèn)、審閱、函證、監(jiān)盤(pán)和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，情況說(shuō)明如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍指南：主要應(yīng)包括以下要點(diǎn)：（一）企業(yè)簡(jiǎn)況包括XX公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍及組織機(jī)構(gòu)等情況（二）清產(chǎn)核資范圍、名稱(chēng)、執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度序號(hào)企業(yè)名稱(chēng)執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號(hào)企業(yè)名稱(chēng)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資依據(jù)（一）法規(guī)政策依據(jù)指南：XX公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作的法規(guī)政策依據(jù)為：1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第