【正文】 平。審計(jì)人員應(yīng)具備本科以上學(xué)歷及經(jīng)濟(jì)、會計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)類初級以上（含初級）專業(yè)技術(shù)資格；熟悉保險(xiǎn)、金融相關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度；具備一定的保險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知識。（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。從事保險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)工作三年以上，熟悉保險(xiǎn)、金融業(yè)務(wù)，具有一定的寫作水平。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人至少應(yīng)具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上保險(xiǎn)、金融業(yè)務(wù)工作從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。（三）道德準(zhǔn)則。審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正、守紀(jì)的職業(yè)操守。政治素質(zhì)好，原則性強(qiáng)，遵紀(jì)守法。第三章 審計(jì)人員管理第八條 建立和完善審計(jì)培訓(xùn)制度。審計(jì)人員應(yīng)積極參加審計(jì)培訓(xùn)，公司應(yīng)建立健全審計(jì)人員培訓(xùn)檔案。第九條 建立和完善審計(jì)工作定期考核、獎勵及問責(zé)制。（一）考核。審計(jì)工作由總公司稽核審計(jì)部在每一年度終了后進(jìn)行考核，主要考核審計(jì)工作合規(guī)性、有效性，從審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)成果、審計(jì)整改落實(shí)及審計(jì)工作紀(jì)律等方面對審計(jì)人員的工作作出客觀公正的評價(jià)。（二）獎勵。審計(jì)人員的崗位工資系數(shù)不得低于同級別崗位人員的崗位工資系數(shù)，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極主動，業(yè)績較好，為促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了較好作用的，應(yīng)給予表彰和獎勵。（三）問責(zé)。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密，違反審計(jì)工作準(zhǔn)則、操作規(guī)程和不認(rèn)真履行職責(zé)等，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予問責(zé)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四章 附則第十條 本辦法由XXXX保險(xiǎn)股份有限公司稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范XXXX保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱公司）審計(jì)檔案管理，維護(hù)審計(jì)檔案的安全和完整，加強(qiáng)公司審計(jì)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計(jì)檔案是指稽核審計(jì)部門在在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)工作終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將在履行審計(jì)職能活動中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的各類審計(jì)記錄文件進(jìn)行整理，建立審計(jì)文件檔案，并妥善保管。第二章管理體制及其工作職責(zé)第三條 審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。第三章 審計(jì)檔案的分類及內(nèi)容第四條 歸入審計(jì)檔案的文件材料包括制度、管理類文件材料，立項(xiàng)性文件材料，結(jié)論性文件材料，備查類文件材料。（一）制度、管理類文件材料內(nèi)容主要包括：審計(jì)工作規(guī)章制度及管理辦法，年度審計(jì)工作會議文件，年度審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)，年度審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；（二）立項(xiàng)性文件材料內(nèi)容包括：審計(jì)工作方案，審計(jì)通知（含經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或重大項(xiàng)目審計(jì)的申報(bào)批件），審計(jì)授權(quán)通知，有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、批復(fù)、批示等；（三）結(jié)論性文件材料主要內(nèi)容包括：審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)報(bào)告初稿、修改稿、終審稿），被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見，審定審計(jì)報(bào)告的會議記錄，被審計(jì)對象根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定的整改措施，后續(xù)審計(jì)報(bào)告；（四）證明性文件材料主要內(nèi)容包括：審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，被審計(jì)對象提供的述職報(bào)告、工作總結(jié)等；（五）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項(xiàng)的其他具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄文件材料。第五條 歸檔的審計(jì)案卷應(yīng)編寫卷內(nèi)材料目錄，卷內(nèi)材料目錄格式統(tǒng)一，放在卷首。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料：（一）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類和備查類的順序排列； （二）結(jié)論類采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)報(bào)告所列審計(jì)事項(xiàng)對應(yīng)的順序排列； （四）立項(xiàng)類按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第六條 審計(jì)組成員對文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長對審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)人對歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。第七條 在審計(jì)活動中，禁止使用圓珠筆、鉛筆、紅筆書寫文件和材料（包括擬稿簽署意見等），以確保檔案字跡清楚，具有耐久性。 第八條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)立一個(gè)或幾個(gè)卷,但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目按人立卷。審計(jì)檔案應(yīng)先按年度后按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類。當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷歸檔；被授權(quán)審計(jì)單位，應(yīng)于審計(jì)終結(jié)后15日之內(nèi)，將整理齊全、完整的審計(jì)項(xiàng)目檔案交授權(quán)單位歸檔。第四章 檔案管理第九條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人（即該項(xiàng)目主審）應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長復(fù)查后，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。審計(jì)組組長按照有關(guān)規(guī)定對文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查意見。對不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)部門提出改進(jìn)意見。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交稽核審計(jì)部或組織內(nèi)部有關(guān)部門保管。審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。使用計(jì)算機(jī)存儲和管理審計(jì)檔案的，應(yīng)參照上述相同要求進(jìn)行管理，并考慮存儲、備份、安全控制等其他要求。第十條 審計(jì)檔案的保管期限按照審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長期（16—50年）和短期（15年及以下）三種。第十一條 審計(jì)檔案的銷毀，由稽核審計(jì)部門根據(jù)保管期限提出銷毀意見，與公司綜合檔案管理部門共同鑒定和清點(diǎn)核對，編造審計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)，稽核審計(jì)部門派人監(jiān)銷并在銷毀清冊上簽名或蓋章。審計(jì)檔案銷毀清冊永久保存。第十二條 借閱審計(jì)檔案，僅限定在稽核審計(jì)部門內(nèi)部，稽核審計(jì)部門以外的單位不得查閱。如有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借閱審計(jì)檔案，應(yīng)向稽核審計(jì)部門提出申請，說明借閱的理由，經(jīng)稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由檔案管理員辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員應(yīng)做好保密工作，按時(shí)歸還檔案資料，并保持審計(jì)檔案的完好。第十三條 對損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案者或者因玩忽職守造成審計(jì)檔案損失的人員，應(yīng)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章 附 則第十四條 本辦法由XXXX保險(xiǎn)股份有限公司稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)回避規(guī)定第一章 總則第一條 為確保XXXX保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作的客觀、公正、獨(dú)立，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《XXXX保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條 本制度適用于在XXXX保險(xiǎn)股份有限公司工作的審計(jì)人員。第二章 回避原則第三條 審計(jì)人員在履行職務(wù)時(shí)，有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請回避：（一）審計(jì)人員與被審計(jì)對象主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人之間存在下列情形之一：；（包括祖父母、外祖父母、父母、子女、孫子女、外孫子女）；（包括兄弟姐妹、伯叔姑舅姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、侄子女）；（包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、配偶兄弟姐妹的子女、子女配偶的父母）；。（二） 審計(jì)人員曾在被審計(jì)單位擔(dān)任過領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或在其相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作過、調(diào)離被審計(jì)單位或其相關(guān)業(yè)務(wù)部門不滿一年的。（三）審計(jì)事項(xiàng)涉及審計(jì)人員，且可能影響到客觀性、公正性和獨(dú)立性的。（四）被審計(jì)對象申請要求回避，派出部門批準(zhǔn)回避的。第四條 審計(jì)人員遇有上述情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)在確定審計(jì)組成員前，主動寫出書面回避申請，并報(bào)請稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批；對符合回避條件，但審計(jì)人員未提出申請的，稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長可要求其回避，并由稽核審計(jì)部門或?qū)徲?jì)組寫出審計(jì)回避請示，報(bào)請分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)或稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。第五條 被審計(jì)對象提出回避申請，應(yīng)當(dāng)說明理由。派出部門對被審計(jì)對象提出的回避申請，應(yīng)當(dāng)在申請?zhí)岢龅娜諆?nèi)，以口頭或者書面形式做出決定。申請人對決定不服的，可以在接到?jīng)Q定時(shí)申請復(fù)議一次。復(fù)議期間，被申請回避的人員，不停止參與審計(jì)工作。派出部門對復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)做出復(fù)議決定，并通知復(fù)議申請人。第六條 被審計(jì)對象不得基于不當(dāng)目的，以任何不正當(dāng)理由，隨意提出回避申請，干擾或阻撓審計(jì)人員正常履行職務(wù)。第七條 審計(jì)人員按規(guī)定批準(zhǔn)回避后，對所涉及的審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行全過程回避。第八條 應(yīng)回避人員不得利用職權(quán)或以其他方式，指使或暗示其他審計(jì)人員或其他工作人員對審計(jì)工作進(jìn)行干預(yù)或施加影響。第三章 附則第九條 對違反本規(guī)定的審計(jì)人員，視其情節(jié)輕重，予以問責(zé)。 第十條 本辦法由XXXX保險(xiǎn)股份有限公司稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。54 /