制造型企業(yè)的流程分析報告-資料下載頁
2025-08-01 18:55本頁面
【正文】 0。 ┃┃ │對買方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單做內(nèi)部核┃┃ │查； ┃┠────────────────┼─────────────────────┨┃已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄 │訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入帳； ┃┃ │驗收單均事先編號并登記入賬； ┃┃ │賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入賬； ┃┠────────────────┼─────────────────────┨┃…… │…… ┃┗━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛ 在上述的采購流程中已包含交易授權(quán)、職責(zé)分離、憑證和記錄控制等控制程序，通過這些控制程序，來達到預(yù)定的控制目標。如果控制目標發(fā)生變動，那么控制程序也相應(yīng)發(fā)生變動。 流程的內(nèi)部控制分析，必須注意以下兩點： 充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。不同企業(yè)對的內(nèi)部控制程序的要求也不同。這是因為不同的企業(yè)其內(nèi)部控制環(huán)境也是有差異的。好的內(nèi)部控制環(huán)境控制風(fēng)險相對小，適當(dāng)減少控制程序也不會影響控制目標的實現(xiàn)，并可以降低控制成本；如果控制環(huán)境較差，可以適當(dāng)增加控制程序以保證控制目標的實現(xiàn)，但那樣會提高控制成本。 必須測試流程的實際執(zhí)行情況。比如象“職責(zé)分離”這樣的控制程序只有通過實地觀察才能確定得到是否得到貫徹制造型企業(yè)的流程分析5：流程的穩(wěn)定性分析作者：李曙虹 流程的在實際執(zhí)行過程中，特別是在跨部門執(zhí)行過程當(dāng)中，如果遇到部門間壁壘或溝通不暢等原因，就容易發(fā)生變動。這是流程的“流動”屬性所致。這些變動，很多情況下體現(xiàn)在“職責(zé)”的偏移。 A企業(yè)是一個具備自主研發(fā)能力的電子產(chǎn)品制造企業(yè)。它的研究所是企業(yè)大部分新產(chǎn)品的誕生地。最近企業(yè)自研發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化速度越來越不能滿足市場的需求，而且產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)常出現(xiàn)問題，而且80%以上的質(zhì)量問題都是因為原材料的質(zhì)量不穩(wěn)定。原來，在研發(fā)階段原材料供應(yīng)商的選擇是以由采購部、質(zhì)量部、研究所等部門組成的供應(yīng)商管理小組為主。但研究所是A企業(yè)的一個強勢部門，研發(fā)階段的供應(yīng)商選擇實際上是以研究所為主，所謂的供應(yīng)商管理小組難以真正發(fā)揮作用。 電子產(chǎn)品的原材料基本可以劃分為兩種類型：電子元器件和結(jié)構(gòu)件。電子元器件大部分為標準件，更換供應(yīng)商的風(fēng)險和成本并不大。而結(jié)構(gòu)件是非標準件，由于結(jié)構(gòu)件的生產(chǎn)需要開制模具，每開一個模具需要四十萬元的成本，開制模具的周期至少需要兩個星期，并且開模失敗的風(fēng)險較高，一旦開模失敗，就需要重新開模。所以，結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)商不宜更換。從研究所的角度，他們需要保證所研發(fā)的產(chǎn)品的質(zhì)量和性能，并未充分認證供應(yīng)商的量產(chǎn)能力和材料成本。如企業(yè)自研發(fā)的M產(chǎn)品，到了量產(chǎn)階段，A企業(yè)的采購部門發(fā)現(xiàn)，很多原材料供應(yīng)商的量產(chǎn)能力并不能達到企業(yè)的要求，甚至結(jié)構(gòu)件供應(yīng)商也是如此，為了保證產(chǎn)品能及時上市，采購部門對完全不符合標準的供應(yīng)商做了更換，對一部分量產(chǎn)能力具備提升空間的供應(yīng)商采取“培養(yǎng)”政策，幫助其在短時間內(nèi)達到企業(yè)的標準，而對于結(jié)構(gòu)件供應(yīng)商，沒辦法，只能替換，結(jié)果新的結(jié)構(gòu)件供應(yīng)商開了兩次“?！保昂蠡?0天的時間才能量產(chǎn)符合企業(yè)要求的結(jié)構(gòu)件。這樣一折騰，雖然最后產(chǎn)品得以上市，但是上市時間比原定計劃晚了兩個半月，并且，上市之后的產(chǎn)品質(zhì)量問題層出不窮，企業(yè)只能將購買大量維修備件進行維修，最后仍不能解決問題，只能將M產(chǎn)品做大規(guī)模招回進行返工，大大損壞了企業(yè)的市場形象。 以上是流程在執(zhí)行過程當(dāng)中發(fā)生職責(zé)偏移的典型案例。這樣的職責(zé)偏移已給整個企業(yè)帶來了風(fēng)險和損失。通過其他手段來鉗制研究所的越權(quán)操作是有效的辦法，比如由公司級的領(lǐng)導(dǎo)來親自領(lǐng)導(dǎo)這個供應(yīng)商管理小組（沒辦法，這個小組的作用太重要了）。 流程的穩(wěn)定性是相對的，業(yè)務(wù)流程并不是越穩(wěn)定不變越好，特別是銷售流程，由于要直接面對外部客戶，時刻需要滿足外部客戶不斷變化的需求，如果銷售流程穩(wěn)定不變，反而會帶來風(fēng)險。所以，流程應(yīng)該具備靈活性，不斷變化以滿足客戶的需求。問題是，這樣的流程變動將會帶來一定的風(fēng)險，而這些風(fēng)險應(yīng)該得到控制。建立流程變動監(jiān)控體系來隨時監(jiān)控這些流程變動，是控制這些流程變動風(fēng)險的有效方法。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手
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