【培訓教材】存款業(yè)務(wù)稽核ppt-資料下載頁
2025-08-01 16:18本頁面
【正文】 的金額或事宜； ? 是否及時處理有權(quán)機關(guān)要求協(xié)助的事宜； ? 有無在依法被凍結(jié)的賬戶中扣收貸款本息的問題、有無擅自解凍已依法凍結(jié)的存款； ? 扣劃的存款是否以轉(zhuǎn)賬形式劃到 “ 協(xié)助扣劃存款通知書 ” 指定的賬戶。 ? 風險提示：特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆核查合規(guī)性，防止信用社（銀行）工作人員通過扣劃交易，侵占客戶資金 通知存款業(yè)務(wù)稽核（一） ? 調(diào)閱報批資料及會計憑證等，主要稽核： ? 開辦通知存款業(yè)務(wù)的機構(gòu)、網(wǎng)點是否經(jīng)人民銀行批準； ? 通知存款的最低起存金額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入； ? 通知存款是否為記名存單方式，存單有無注明“ 通知存款 ” 字樣； ? 大額提現(xiàn)手續(xù)是否完善； 通知存款業(yè)務(wù)稽核（二） ?有無在存單或存款憑證上注明存期和利率的問題，支取時是否按規(guī)定的利率執(zhí)行，是否利隨本清； ?有無未按品種規(guī)定的時間提前通知而辦理取款手續(xù)的問題； ?是否建立 “ 通知存款接到通知登記簿 ” ，對客戶通知內(nèi)容是否及時、完整記載。 1教育儲蓄存款業(yè)務(wù)稽核 ?存入時是否提供小學三年級以上的學生證明，本金合計是否超過 2萬元； ?支取時是否憑存折和學校提供的稅務(wù)部門印制的 “ 正在接受非義務(wù)教育學生證明 ”辦理支取手續(xù)。 三、其他存款業(yè)務(wù)稽核 （一）應(yīng)解匯款業(yè)務(wù)稽核 ?本科目核算和反映農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中收到的待解付的款項及未在本機構(gòu)開戶的單位、個人需要辦理異地匯款時臨時存入的款項?；闀r，調(diào)閱分戶帳、會計憑證，看是否按收款單位或個人設(shè)置明細賬，科目使用是否正確；是否憑收款人有效證件及時解匯；退匯是否及時；是否存在逃避帳戶管理，套取現(xiàn)金的行為。 （二）保證金存款業(yè)務(wù)稽核 ?本科目核算和反映農(nóng)村信用社收到客戶存入的各種保證金，下設(shè)貸款保證金、信用證保證金、保函保證金、銀行承兌匯票保證金及其他等 5個二級科目。稽查時，調(diào)閱分戶帳、會計憑證及相關(guān)協(xié)議資料，看保證金是否足額繳納；保證事項未完成，保證金是否提前支付。 四、 檢查存款類負債業(yè)務(wù)注意事項（一） ? 調(diào)看營業(yè)場所監(jiān)控錄象，看是否堅持雙人臨柜（實行柜員制的除外）、雙人守庫、雙人管庫的制度；是否存在多個柜員共用一個柜員號的現(xiàn)象；柜員授權(quán)時，是否存在將柜員號和密碼告訴他人代為授權(quán)的現(xiàn)象；柜員制網(wǎng)點業(yè)務(wù)授權(quán)和碰庫是否合規(guī) 。 ? 調(diào)閱登記簿，看柜員請休假或調(diào)離是否存在不按規(guī)定交接的現(xiàn)象。 四、 檢查存款類負債業(yè)務(wù)注意事項（二） ?現(xiàn)場檢查，看是否存在柜員離柜不暫退到登錄狀態(tài)的現(xiàn)象；是否存在人離開而印章或重要空白憑證未入柜落鎖保管的現(xiàn)象。 ?調(diào)閱會計年報，對近年或近幾年存款凈增較慢或下降的，要注意稽查是否存在較多提前支取存款現(xiàn)象，如果提前支取存款較多，要重點稽核是否存在私下客戶存款行為。
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