【正文】 錄象，看是否堅(jiān)持雙人臨柜（實(shí)行柜員制的除外）、雙人守庫、雙人管庫的制度；是否存在多個(gè)柜員共用一個(gè)柜員號(hào)的現(xiàn)象；柜員授權(quán)時(shí)，是否存在將柜員號(hào)和密碼告訴他人代為授權(quán)的現(xiàn)象；柜員制網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)和碰庫是否合規(guī) 。 ? 單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)提前支取存款情況較多的，要查明原因，可通過系統(tǒng)現(xiàn)金流水清單的交易時(shí)間查看監(jiān)控資料或?qū)⑻崆爸〉暮炞止P跡與開戶時(shí)的簽字筆跡進(jìn)行核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)是否有私下客戶存款行為。 單位存款賬戶撤銷稽核 ?調(diào)閱賬戶撤銷申請(qǐng)資料，主要稽核： ?撤銷時(shí)是否核對(duì)了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開戶許可證等，撤銷后是否按時(shí)向人民銀行報(bào)告； ?撤銷帳戶申請(qǐng)人是否已清償在開戶社（行）債務(wù)（沒有清償則不能撤銷帳戶）。 二、個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核 （一）個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核概述 個(gè)人存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對(duì)帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶等稽核。對(duì)頻繁辦理掛失的經(jīng)辦人員要重點(diǎn)檢查。 ?調(diào)閱會(huì)計(jì)年報(bào)，對(duì)近年或近幾年存款凈增較慢或下降的，要注意稽查是否存在較多提前支取存款現(xiàn)象，如果提前支取存款較多，要重點(diǎn)稽核是否存在私下客戶存款行為。 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核 ? 打印 《 錯(cuò)賬沖正登記簿 》 ，審查憑證和原始記錄，主要稽核： 沖正是否正確；沖正手續(xù)是否符合規(guī)定，沖正憑證是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，是否說明沖正原因，憑證上是否有記賬、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管簽章，是否由有權(quán)人員進(jìn)行沖正，有無記賬員自行沖正現(xiàn)象，有無人為利用沖正手段造成賬務(wù)混亂，營(yíng)私舞弊，套取、挪用信用社及客戶資金現(xiàn)象； ? 從打印的流水賬中查找，看是否有賬務(wù)撤銷情況，應(yīng)對(duì)其賬務(wù)撤銷的原因和撤銷后相應(yīng)的賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和真實(shí)性重點(diǎn)稽查。 單位存款掛失稽核 ?查閱掛失登記簿，看掛失單位是否出具公函證明（個(gè)人印鑒丟失，由本單位出具；單位印鑒丟失，由上級(jí)主管單位或工商部門出具證明）； ?掛失手續(xù)是否齊全。 單位存款支票戶的對(duì)賬稽核 ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印所稽查月份的存款支票戶帳戶余額表與收回的對(duì)帳單進(jìn)行逐戶核對(duì)，主要稽核： ? 是否堅(jiān)持內(nèi)外對(duì)賬制度，是否按時(shí)（按月或按季）向存款單位發(fā)出和收回存款對(duì)賬通知單 （對(duì)未對(duì)賬的重要客戶，要逐一查明原因） ； ? 對(duì)帳回執(zhí)是否載明了核對(duì)情況，余額是否一致，是否加蓋了預(yù)留印鑒，余額不相符是否查明原因； ? 對(duì)賬回執(zhí)有無更改現(xiàn)象； ? 帳戶核對(duì)是否堅(jiān)持記帳與對(duì)帳分離制度。 ? 注：對(duì)頻繁抹賬的柜員要重點(diǎn)檢查，查清原因。 。 掛失業(yè)務(wù)稽核（二） ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印掛失登記簿，逐筆與手工掛失登記簿核對(duì) : ? 是否有客戶簽字的掛失申請(qǐng)書（沒有的要查明原因）； ? 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否及時(shí)辦理書掛登記； ? 掛失處理時(shí) ，客戶是否掛失登記簿上簽字