【導(dǎo)讀】肉牛、梅花鹿的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。鹿養(yǎng)殖場1座及配套的飼草料貯存和加工等輔助生產(chǎn)設(shè)施。流動資產(chǎn)投資3億元。其中，申請銀行貸款億。元；企業(yè)自籌5億元。優(yōu)勢，以國際視野對我國西北部傳統(tǒng)畜產(chǎn)品進(jìn)行觀念革新和產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新，效結(jié)合的農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展模式做出示范與表率。，動態(tài)回收投資期，借款償還期，盈虧平衡點為%。稅后財務(wù)內(nèi)部收益高于貸款利率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，從財務(wù)評價結(jié)果看，政稅收培植財源，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會效益明顯。近年來，政府不斷制定相關(guān)政。策，加大財政投入，對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整。改善人們膳食結(jié)構(gòu)，提高國民體質(zhì)具有重要意義。抵御風(fēng)險能力弱，優(yōu)良種畜的比例有待進(jìn)一步提高等問題。特種養(yǎng)殖是國家大力提倡、扶持發(fā)展的重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)，支持規(guī)模化飼養(yǎng)，近年來，國家又積極出臺多項。河南省委、省政府已

　　

【正文】 清洗。 （ 3）場區(qū)內(nèi)設(shè)有消毒更衣室、休息室及洗手間。 （ 4）牛舍及飼料加工設(shè)備必須保持清潔衛(wèi)生，堅持檢查、清洗、消毒制度，日清日潔，定期消毒，做到無臭、無腐、無毒，防止微生物污染。 個人衛(wèi) 生與健康要求 （ 1）衛(wèi)生教育 養(yǎng)殖 場應(yīng)對新參加工作及臨時參加工作的人員進(jìn)行衛(wèi)生宣傳教育，定期對全場職工進(jìn)行《中華人民共和全食品衛(wèi)生法（試行）》、《食品企業(yè)良好作業(yè)規(guī)范》及其他有關(guān)衛(wèi)生規(guī)定的宣傳教育，做到教育有計劃，考核有標(biāo)準(zhǔn)，衛(wèi)生培訓(xùn)制度化和規(guī)范化。 （ 2）健康檢查 員工每年至少進(jìn)行一次健康檢查，必要時接受臨時檢查。新參加或臨時參加工作的人員必須經(jīng)健康檢查并取得健康合格證后方可上崗工作。育肥場建立職工健康檔案。對喂養(yǎng)人員進(jìn)行定期體檢， 杜絕帶有傳染病源的員工與牛群接觸。 （ 3）健康要求 凡患有下列病癥之一者不 得從事本場工作：痢疾、傷寒、病毒性肝炎等消化道傳染病（包括病原攜帶者）；活動性肺結(jié)核；化膿性或滲出性皮膚病；其它有礙食品衛(wèi)生的疾病。 （ 4）個人衛(wèi)生 工作人員應(yīng)保持良好的個人衛(wèi)生，工作時必須穿戴工作服，工作服要保持清潔、衛(wèi)生并定期消毒；工作人員不得將與生產(chǎn)無關(guān)的個人物品帶入生產(chǎn)區(qū)、生產(chǎn)輔助區(qū)及隔離治療區(qū)，工作時不得佩戴飾物和涂抹化妝品；職工上班時間要求工作衣帽穿戴整齊，并經(jīng)消毒后方可進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)、生產(chǎn)輔助區(qū)及隔離治療區(qū)，不得穿工作服進(jìn)入廁所或離開育肥場；嚴(yán)禁在場區(qū)內(nèi)吸煙和隨地吐痰；需戴手套的工作應(yīng)提前洗手，手 套應(yīng)保持清潔、完好。 勞動保護(hù) 飼料加工間及飼料庫應(yīng)按有關(guān)規(guī)范規(guī)定，搞好防塵，落實消防措施，設(shè)置相應(yīng)就地防塵設(shè)施及消防設(shè)施。 牛舍設(shè)計要充分考慮通風(fēng)換氣設(shè)施，以保持牛舍內(nèi)空氣清新。 設(shè)備的選型要將噪聲等級作為一項技術(shù)參數(shù)來考慮，盡量選擇使用噪聲等級小的先進(jìn)設(shè)備。 飼料加工及牛只育肥應(yīng)按有關(guān)規(guī)范及設(shè)備技術(shù)規(guī)定的要求進(jìn)行，設(shè)置相應(yīng)的門衛(wèi)、安全設(shè)施、技術(shù)規(guī)程等。制定安全生產(chǎn)操作規(guī)程，確保工作人 員的身心健康。 建立科學(xué)嚴(yán)格的獸醫(yī)防疫制度，定期進(jìn)行牛只的預(yù)防注射和驅(qū)蟲工作，按規(guī)定進(jìn)行牛 只的身體檢查，一旦發(fā)現(xiàn)病牛應(yīng)及時隔離治療，針對不同的人畜共患病，采取及時有效的防治措施，確保職工的人身安全。同時也要建立環(huán)境安全制度，定期消毒，杜絕人畜共患病的發(fā)生和蔓延。 本項目采用合理的工藝流程，先進(jìn)的設(shè)備，良好的衛(wèi)生環(huán)境，大大改善了工作人員的操作條件，并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)范和法規(guī)，對于每個工種的生產(chǎn)流程和環(huán)節(jié)，作業(yè)性質(zhì)及繁雜程度，均有較嚴(yán)明的勞動定額。根據(jù)不同工種和定額，安排男或女職工的作業(yè)。不產(chǎn)生過強(qiáng)或過重的體力勞動。 第 八 章 項目組織與實施進(jìn)度 組織機(jī)構(gòu) 本 項目由 xxxxxx 組織工程項目實施建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營管理，為保證本項目順利實施， 特種養(yǎng)殖基地 組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成情況如圖 101 所示。 圖 101 特種養(yǎng)殖基地 組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成圖 勞動定員 勞動定員 本項目勞動用工 320 人，具體人員分配如下： 場長： 1 人 生產(chǎn)部： 300 人 其中：獸醫(yī) 10 人 飼料加工員 50 人 飼養(yǎng)員 200 人 清潔員 30 人 保管員 10 人 財務(wù)部： 2 人 其中：會計 1 人 場長 生產(chǎn)部 獸醫(yī) 飼料加工員 飼養(yǎng)員 保管員 維修工 財務(wù)部 會計 出納 后勤 炊事員 保衛(wèi)科 門衛(wèi) 清潔員 出納 1 人 后勤： 6 人 其中：維修工 3 人 炊事員 3 人 辦公室、 保衛(wèi)科： 11 人 人員培訓(xùn) 人員培訓(xùn)的主要內(nèi)容為針對不同技術(shù)工種的人員，組織學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗和實際操作技術(shù)，熟悉工藝和加工機(jī)器性能，結(jié)合實際中出現(xiàn)的問題進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)。生產(chǎn)人員要進(jìn)行定期或不定期的崗位培訓(xùn)工作，熟練掌握相關(guān)的技術(shù)操作規(guī)范規(guī)程。 項目實施進(jìn)度 建設(shè)期限 本項目建設(shè)期為 1 年，建設(shè)期限為 20xx 年 5 月 20xx 年 5 月。 項目實施進(jìn)度安排 項目實施進(jìn)度安排如下： 20xx 年 57 月完成項目可行性研究報告、論證； 20xx 年 89 月完成項目的審批手續(xù)及批文，同時落實資金； 20xx 年 1012 月完成工程地質(zhì)勘察、項目的初步設(shè)計及施工圖設(shè)計； 20xx 年 12 月完成項目工程及監(jiān)理招標(biāo)； 20xx 年 110 月完成土建工程建設(shè)； 20xx 年 1112 月完成設(shè)備購置及安裝； 20xx 年 12 月完成辦公用品購買及安置； 20xx 年 34 月完成工作人員的招聘與培 訓(xùn)工作； 20xx 年 5 月全面投入運(yùn)營。 第 九 章 投資估算和資金籌措 投資構(gòu)成和估算 本項目以肉牛育肥為投資主體，包括育肥場及配套設(shè)施的土建工程建設(shè)和相關(guān)設(shè)備選購、安裝等。建設(shè)投資估算主要包括全部建（構(gòu)）筑物工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、設(shè)備安裝費(fèi)、其它費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)等。 總投資構(gòu)成 項目總投資 億 元，其中固定資產(chǎn)投資 億 元，流動資金投資3 億 元。固定資產(chǎn)投資構(gòu)成和投資比例為： 肉牛 育肥場土建工程投資 億元； 梅花鹿養(yǎng)殖 場土建工程投資 1300 萬 元， 養(yǎng)殖 設(shè)備購置 及安裝費(fèi)投資 億 元； 購置肉牛及梅花鹿費(fèi)用 億 元；其它費(fèi)用（含土地使用費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等）為 8000 萬元。流動資金投資主要包括飼草料的收購費(fèi)，投資額為 3億 元。 投資估算依據(jù) 國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）； 項目建設(shè)單位提供的相關(guān)研究資料與數(shù)據(jù)等 本項目土建工程費(fèi)按現(xiàn)行價格進(jìn)行投資估算；設(shè)備購置費(fèi)按當(dāng)年實際價格加運(yùn)雜費(fèi)計算；設(shè)備安裝費(fèi)參照同類工廠的安裝決算；不考慮建設(shè)期材料、設(shè)備預(yù)調(diào)指數(shù)；其它費(fèi)用按照國家和地方有關(guān)規(guī)定編制；預(yù)備費(fèi)按固定資產(chǎn)投資 額 4%計算。 固定資產(chǎn)投資貸款利息按現(xiàn)行的 35 年期銀行貸款利率 %計算。 資金籌措 項目總投資 億 元，其中： （ 1）申請銀行貸款 億 元； （ 3）項目單位自籌 5 億 元。 第十章 效益分析 經(jīng)濟(jì)效益分析 財務(wù)分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 項目計算期 本項目計算期為 11 年，其中建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)運(yùn)營期為 10 年，投產(chǎn)第一年達(dá)到生產(chǎn)能力的 80%，第二年達(dá)到生產(chǎn)能力的 100%。 項目規(guī)模 養(yǎng)殖育肥牛 10 萬 頭；養(yǎng)殖 梅花鹿 1000 只； 分析依據(jù) （ 1）財務(wù)基準(zhǔn)收益率 根據(jù)目前的銀行貸款利率、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)畜牧養(yǎng)殖加工產(chǎn)業(yè)化項目標(biāo)準(zhǔn)及投資者的預(yù)期，本項目財務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 10%。 （ 2）評價規(guī)范 按國家計委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第 2 版） 以及有關(guān)的財務(wù)制度與經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行評價。 生產(chǎn)成本估算 正常經(jīng)營年成本的基本構(gòu)成如下： （ 1）外購原料費(fèi) 飼草料收購費(fèi)。 （ 2）動力費(fèi) 外購動力費(fèi)主要為電的消耗。 （ 3）工資及福利費(fèi)用 本項目共定員 320 人，按工資收入的 14%計提福利費(fèi) 。 （ 4）維 修費(fèi) 維修費(fèi)按設(shè)備購置原值 5%計提。 （ 5）折舊費(fèi) 采用平均年限法計提折舊。 房屋和建設(shè)物折舊年限 20 年，殘值率 10%； 設(shè)備折舊年限 10 年，殘值率 10%； 運(yùn)輸設(shè)備及其它折舊年限 5 年，殘值率 10%。 （ 6）攤銷費(fèi) 采用平均年限法計提攤銷費(fèi)。無形資產(chǎn)攤銷年限 10 年 。 遞延資產(chǎn)攤銷年限 5 年。 （ 7）財務(wù)費(fèi)用 （ 8）稅金 稅金及附加有增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等。 （ 9）其它費(fèi)用 本項目正常年生產(chǎn)總成本為 億 元。 銷售收入估算 項目正常年肉牛出欄量 10 萬 頭， 梅花鹿 出 欄量 500 只， 產(chǎn)品銷售價格采用近期市場價，平均育肥牛的銷售價格為 9000 元 /頭。經(jīng)估算，正常年銷售收入為 15 億 元。 損益估算 項目投入正常運(yùn)營后利潤總額為 17500 萬元（平均值），所得稅為 4375萬元（平均值），凈利潤 13125 萬元，投資利潤率 %，投資利稅率 %。 盈虧平衡分析 本項目盈虧平衡點為 %，即項目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計能力的%，項目即可保本，因此，該項目獲利能力較強(qiáng)。 償債能力分析 本項目利用銀行三年期貸款，有效年 利率為 %。 按最大還款能力進(jìn)行測算（償還借款本金的資金來源包括未分配利潤、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)），則 年可以還清全部貸款。因此本項目具有較強(qiáng)的清償能力。 敏感性分析 按177。 5%、177。 10%、177。 15%、177。 20%的幅度分別對固定銷售收入、資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本作敏感因素變化分析。由分析可見：銷售收入及經(jīng)營成本最為敏感。 通過敏感性分析經(jīng)營成本變化大于 5%或銷售價格降低大于 5%時，項目為不可行。這就要求項目在日常經(jīng)營中必須時刻關(guān)注市場的變化，增收節(jié)支，確保項目的可持續(xù)經(jīng)營。 財務(wù) 評價結(jié)論 本項目從整個財務(wù)評價的各項指標(biāo)來看，投資利潤率高于貸款利率，所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益高于貸款利率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，本項目具有較強(qiáng)的盈利能力、償債能力、抗風(fēng)險能力。從財務(wù)評價結(jié)果看，項目是可行的。 社會效益分析 本項目的實施 ， 可 帶動發(fā)展項目區(qū)飼料玉米種植戶 5 萬 戶，每戶平均種植面積 5 畝，戶均新增純年收入 2700 元；項目帶動發(fā)展養(yǎng)殖戶 5 萬 戶，每戶 2 頭牛，戶均新增年純收入 1200 元。 由此可見，本項目的建設(shè)通過肉牛集約化養(yǎng)殖、不僅帶動農(nóng)民以種植和養(yǎng)殖增加經(jīng)濟(jì)收入，而且有效利用了糧食秸稈等中間產(chǎn) 物，成為增加項目區(qū)農(nóng)民經(jīng)濟(jì)收入的有效手段。 本項目的建成 可實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整， 可帶動草料種植業(yè)、牛產(chǎn)品加工業(yè) 、制藥業(yè)、毛紡業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè) 的發(fā)展， 可促進(jìn)相關(guān)企業(yè)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，拓寬就業(yè)渠道 。 項目正常年肉牛出欄量可達(dá) 10 萬 頭，可豐富市場供應(yīng)，有利于改善人民膳食結(jié)構(gòu)，提高城鄉(xiāng)人民的生活水平，繁榮社會主義市場經(jīng)濟(jì)。 生態(tài)效益分析 通過 養(yǎng)殖 可產(chǎn)生大量的有機(jī)肥料，可減少化肥用量，降低種植業(yè)投入；通過秸稈養(yǎng)牛過腹還田，可提高土壤有機(jī)質(zhì)的含量，培肥地力，改善農(nóng)田養(yǎng)分狀況，有利于 農(nóng)作物穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)，可使農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，促進(jìn)“兩高一優(yōu)”農(nóng)業(yè)的發(fā)展。項目利用玉米秸稈作為養(yǎng)牛飼料，減少了秸稈腐爛或人為焚燒帶來的環(huán)境污染以及資源浪費(fèi)，符合生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的需要，具有一定的生態(tài)效益。 風(fēng)險分析 政策風(fēng)險 近幾年，隨著三農(nóng)問題的深入，國家的產(chǎn)業(yè)政策向有利于養(yǎng)殖等畜牧業(yè)產(chǎn)品和其產(chǎn)品深加工的項目發(fā)展?？傮w而言，養(yǎng)殖企業(yè)遇到政策風(fēng)險較小。 技術(shù)風(fēng)險 我國的飼養(yǎng) 產(chǎn)業(yè) 近幾年雖然有了長足的進(jìn)步，但與外國的先進(jìn)技術(shù)相比，還存在著一定的差距，其生產(chǎn)技術(shù)水 平還有待提高。面對市場競爭日益的激烈，公司面臨著一定的技術(shù)風(fēng)險。 針對技術(shù)風(fēng)險，公司加強(qiáng)對研發(fā)的投入和管理，吸引優(yōu)秀的技術(shù)人才，建立完善公司內(nèi)部的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，提高研發(fā)效率，縮短研發(fā)周期，保持和增強(qiáng)人才、技術(shù)和研發(fā)優(yōu)勢，由此規(guī)避技術(shù)風(fēng)險。 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險是主要原材料的價格波動的風(fēng)險。市場上主要原材料的采購成本波動將直接導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的相應(yīng)波動，進(jìn)而影響公司效益。另外，市場上越來越激烈的競爭，可能使企業(yè)面臨一定的市場風(fēng)險。 針對市場風(fēng)險，提高飼草料利用率、降低資源浪費(fèi)率是抗御原材料漲價 和市場競爭的重點。此外，公司可以采取套期保值的方式來穩(wěn)定原材料的價格。目前，國內(nèi)外市場上對優(yōu)質(zhì)牛肉的生產(chǎn)與需求的快速增長，以及優(yōu)質(zhì)牛源相對短缺的供需矛盾也在一定程度上減小了肉牛屠宰加工企業(yè)建設(shè)自身育肥基地的市場風(fēng)險。 財務(wù)風(fēng)險 公司經(jīng)營資金主要靠自有資金和銀行貸款解決，銀行貸款在很大程度上受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策特別是金融政策等外部因素的制約。因此在公司經(jīng) 營規(guī)模逐漸擴(kuò)大的情況下，不排除由于融資能力的限制出現(xiàn)資金緊張、影響公司經(jīng)營的可能。 經(jīng)營管理風(fēng)險 經(jīng)營管理能力的強(qiáng)弱、管理經(jīng)驗 是否充足以及管理者的素質(zhì)和工作能力的好壞都給公司帶來一定的經(jīng)營管理風(fēng)險。今后整個行業(yè)發(fā)展速度將會進(jìn)一步加快，盡管公司都會十分注重組織模式和管理制度的建立、完善和優(yōu)化，但是制度的完善和優(yōu)化需要一定的過程，因而不排除完善的速度滯后于發(fā)展速度的可