【正文】 建整理，逐步充實教學(xué)資源。形成師生共建、能和“心通互動教學(xué)平臺”整合，具備校本特色，為廣大師生青睞的資源網(wǎng)站。在現(xiàn)有電子圖書館和書生數(shù)字圖書館的基礎(chǔ)上發(fā)展圖書館信息化資源庫藏，優(yōu)化組合整合學(xué)?，F(xiàn)有的多媒體、音視頻資源信息儲存，爭取和學(xué)校教育平臺整合，為師生提供快速查詢下載的服務(wù)。l 在完善更新學(xué)校網(wǎng)站的同時，再建設(shè)幾個主題學(xué)習(xí)網(wǎng)站和班級主頁、個人網(wǎng)頁的鏈接（以專業(yè)帶頭人為主的學(xué)科網(wǎng)站）。為改善目前學(xué)校網(wǎng)站信息更新慢的狀況，嘗試在年級和學(xué)科中培養(yǎng)一批老師及學(xué)生在信息中心的統(tǒng)一協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，對網(wǎng)站相關(guān)模塊的信息更新，加快更新頻率。第九部分 財務(wù)分析第一： 投資分析一 資金結(jié)構(gòu)本公司是一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，公司性質(zhì)是有限責(zé)任公司，公司的注冊資本200元萬。資本規(guī)模與結(jié)構(gòu)如下： 股本來源股本結(jié)構(gòu)貸款投入資金股東投入資金技術(shù)投資金額（億）140萬 比例 (％)70正如圖中看到的本公司的主要資金來自股東投入資金，占到公司注冊資本的70％，減少了公司的借款利息。另外，本公司是教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，專門針對有關(guān)教育問題的咨詢，所以有一些專利是本公司獨有的，故可作為本公司的專利投資，％。最后本公司的資金來源是通過向銀行等信貸公司貸款所得到的，％。第二 資金的運(yùn)用一 固定資產(chǎn)分析 本公司的前期資金的主要用途為購置房屋及進(jìn)行裝潢設(shè)計，購買所需的各種設(shè)施、材料，另外，由于是新開的公司，所以還預(yù)留有員工工資，還有本公司的地理位置位于本市市中心，所以各種水電費(fèi)用費(fèi)用相對較高故也預(yù)留有各種流動資金以及為各種低值易耗品預(yù)留的流動資金。其中，固定資產(chǎn)費(fèi)用如下：表2：名 稱數(shù) 量單 位單 價（元）合 計飲水機(jī)10臺100010000電腦100臺3500350000投影儀20臺6000120000黑板20塊1002000電腦桌100套30030000文件柜10個1001000打印機(jī)3臺30009000桌椅板凳1000套200200000固定電話5臺100500校車3輛150000450000表20個1002000傳真機(jī)3臺8002400轎車1輛100000100000辦公桌20套3507000合計 1283900二 廣告費(fèi)用第一年廣告費(fèi)用明細(xì)表：表3： 第一年廣告費(fèi)用明細(xì)表 單位：元項目費(fèi)用說明電視傳播費(fèi)6000在地方電視臺等推出本公司的形象品牌，將“一切以學(xué)生服務(wù)”植入消費(fèi)者心中。報刊雜志宣傳費(fèi)2000通過在類似于人民日報等各大報紙雜志刊登文章，宣傳本機(jī)構(gòu)品牌的同時，達(dá)到促進(jìn)銷量增長的目標(biāo)。路邊宣傳費(fèi)3000在主要目標(biāo)市場通過在機(jī)場等地設(shè)立路邊廣告牌方式推廣品牌建設(shè)，實現(xiàn)銷售的持續(xù)增長?？傆?11000 由于本公司為新成立的，所以2013年投入的廣告費(fèi)用較多，為11000元。等到2014年公司進(jìn)入正式的軌道，將投入的廣告費(fèi)用減少，決定投入8000元。以后公司的形象已經(jīng)有了雛形，將維持在6000元左右。三 具體費(fèi)用：第一年具體費(fèi)用如下：表4：編號項目費(fèi)用說明1租用房屋及場地30000地理位置位于太原市小店區(qū)，并不屬于商業(yè)中心地帶，樓高2層，主要用于教育。2直接人工費(fèi)用528000普通教師共10人，每人工資4000/月，一年共48萬元。清潔工2人，每人工資2000/月。第二年按每人工資10％發(fā)放福利。3管理費(fèi)用891500高管8人，每人8000/月。第二年按每人10％發(fā)放福利。辦公桌椅、電話、印花稅按注冊資本百分之五為10萬元。4制造費(fèi)用170000水電費(fèi)用預(yù)計每月1萬元，一年共12萬元。低值易耗品預(yù)計一年5萬元。5銷售費(fèi)用11000廣告費(fèi)用見表36 合計1630500四 流動資金的使用由于本公司的固定資產(chǎn)、裝修設(shè)計、使用工具等都是一次性投入，共投入約150萬元，余下50萬元用作流動資金，用于購買原材料，支付職工工資，支付水電費(fèi)用及其他業(yè)務(wù)支出。第三 財務(wù)分析一 基礎(chǔ)財務(wù)分析：表5：收入類別2013年2014年2015年文化類收入115200001500000020000000音樂類收入162000002000000023000000繪畫類收入540000006000000065000000其他類收入162000020000002300000合計8334000097000000110300000 本教育機(jī)構(gòu)是一所及文化與藝術(shù)為一體的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，主營業(yè)務(wù)收入包括文化類收入、音樂類收入、繪畫類收入以及其他收入類。文化類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：英語80元/小時，數(shù)學(xué)80元/小時，作文80元/小時。音樂類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：聲樂類180元/小時，樂器類180元/小時。繪畫類：素描類150元/小時，彩繪150元/小時。演出表演150元/小時。預(yù)計培訓(xùn)小時為一天英語、數(shù)學(xué)、作文8小時，共50人。繪畫類一天10小時，共100人。音樂類5小時一天，共50人。（一年按360天計算）2成本分析由于職能的不同，收入也有所不同。第一年所有員工都是只有基本工資，以后每年會按照基本工資的百分之十發(fā)放福利。未來3年職工工資明細(xì)表：表7：項目2013年（萬元）2014年（萬元）2015年（萬元）普通教師10400012=4810400012（1+10%）=10400012（1+10%）=清潔工2200012=2200012（1+10%）=2200012（1+10%）=高管層8800012=8800012（1+10%）=8800012（1+10%）=參照國家稅收相關(guān)法規(guī)，本公司的所得稅率為25%。3利潤分配公司第一年不分紅，從第二年起按可供投資者分配的利潤的30%分紅。4 成本預(yù)測： 由于本公司是剛建立，所以建立初期投入較大，成本較高，具體費(fèi)用同上表4.二． 會計報表及附件①會計年度本公司會計年度釆用公歷制，即每年自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。②記賬基礎(chǔ)本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位幣。③公司主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法本會計報表所載財務(wù)信息是根據(jù)下列主要會計政策，會計估計和合并會計報表的編制方法編制，它們是根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及相關(guān)的補(bǔ)充規(guī)定以及財政部頒布的有關(guān)準(zhǔn)則、制度和規(guī)定擬定的。④計價原則各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量。⑤固定資產(chǎn)的計價和折舊方法固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按照相關(guān)會計規(guī)定，電子類設(shè)備折舊年限為3年，殘值率為10%，其他設(shè)備折舊年限為10年，無殘值，采用直線法折舊。⑥壞賬準(zhǔn)備計提本項目多于學(xué)校發(fā)生業(yè)務(wù)往來，不易發(fā)生壞賬，故不計提壞賬準(zhǔn)備。⑦低值易耗品：采用一次攤銷法，在領(lǐng)用時一次進(jìn)入成本。⑧利潤分配：每年按可供分配利潤的10%提取法定公積金，當(dāng)法定公積金累積超過注冊資本的50%，就不再提取。項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤加：年初未分配利潤五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費(fèi)支付與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付與其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額項目年初余額期末余額項目年初余額期末余額資產(chǎn)負(fù)債流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利累計折舊其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動資產(chǎn)其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債合計：非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資專項應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動負(fù)債工程物資非流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益:油氣資產(chǎn)實收資本無形資產(chǎn)資本公積開發(fā)支出減：庫存股商譽(yù)專項儲備長期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)一般風(fēng)險準(zhǔn)備其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計30