北興特鋼有限公司財(cái)務(wù)控制體系-資料下載頁(yè)
2025-07-30 00:21本頁(yè)面
【正文】 的編制、下達(dá)、記錄、考核等都不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而要求公司全部員工共同參與，實(shí)現(xiàn)全體員工對(duì)企業(yè)目標(biāo)和企業(yè)文化的認(rèn)同，體現(xiàn)全員參與特點(diǎn)。通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合。預(yù)算管理方案見附件三：北興特鋼全面預(yù)算管理方案。二、實(shí)施動(dòng)態(tài)成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益根據(jù)公司特點(diǎn)，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以技術(shù)、管理、體制創(chuàng)新為依托，以全面、全過(guò)程、全方位成本管理為內(nèi)容，以嚴(yán)格的考核和現(xiàn)代化管理方法為手段，以精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)為動(dòng)力，以全員參與為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)成本控制模式。動(dòng)態(tài)成本控制模式的基本特征如下：(一) 實(shí)際成本核算(二) 目標(biāo)成本控制(三) 附加成本運(yùn)作(四) 責(zé)任成本管理成本控制方案詳見成本控制實(shí)施方案第五章 實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)控制體系所必須的前提和條件一、樹立內(nèi)部控制觀念企業(yè)的一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制制度開始；企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制制度之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都不能游離于內(nèi)部控制制度之外。二、領(lǐng)導(dǎo)重視作為一種控制體系，必須具備嚴(yán)肅性，體現(xiàn)剛性原則。任何例外事項(xiàng)必須按照“例外管理”的原則，實(shí)施嚴(yán)格的例外審批制度。為實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)控制，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須從思想上重視，行動(dòng)上嚴(yán)格貫徹，不可隨意突破。三、全員參與任何完善的內(nèi)部控制制度都會(huì)因?yàn)楣芾砣藛T的相互勾結(jié)而喪失控制意義，也會(huì)因?yàn)椴荒艿玫搅己玫淖袷囟鴨适ё饔?。?cái)務(wù)控制體系需要全員參與，共同遵守。四、滿意原則由于成本效益原則的存在，任何一種控制體系都難以做到最優(yōu)，只能是為實(shí)現(xiàn)公司整體目標(biāo)的一種滿意方案；任何一種控制手段，都不能實(shí)現(xiàn)絕對(duì)公平，只能體現(xiàn)相對(duì)公平。五、持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，一套完善的內(nèi)部控制制度可能會(huì)因?yàn)楣緝?nèi)外環(huán)境的變化而變得不適應(yīng)。財(cái)務(wù)控制體系設(shè)計(jì)是基于公司現(xiàn)階段的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計(jì)，不可能一勞永逸。企業(yè)發(fā)展階段不同、戰(zhàn)略目標(biāo)變更，就會(huì)產(chǎn)生不同的控制重點(diǎn)，需要不同的控制方法，因此，公司財(cái)務(wù)控制體系需要不斷改進(jìn)和完善。附件一：北興特鋼會(huì)計(jì)制度附件二：北興特鋼財(cái)務(wù)管理制度（含內(nèi)部審計(jì)制度）附件三：北興特鋼全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)附件四：北興特鋼成本控制體系9 / 9
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