企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)操作指南-資料下載頁
2025-07-30 00:15本頁面
【正文】 投資備注稅法不允許扣除的資產(chǎn)評(píng)估增值 稅法不允許計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn) 國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)第四十六條規(guī)定的資產(chǎn)** 其中：，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；** 、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；** ?。?* ??；** ??； ** 。** ** 審核說明 審核結(jié)論 “稅法不允許扣除的資產(chǎn)評(píng)估增值”是指國(guó)家統(tǒng)一的清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)重組等評(píng)估增值以外的其他情形的資產(chǎn)評(píng)估增值；“稅法不允許計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)”是指企業(yè)所得稅法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定的不得計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)，如：《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定的六項(xiàng)不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；注：如發(fā)生不允許扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)搜集有關(guān)證據(jù)資料，并制作明細(xì)清單。資產(chǎn)損失證據(jù)審核工作底稿資產(chǎn)損失證據(jù)審核工作底稿委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 一、資產(chǎn)存在、所有權(quán)和損失發(fā)生的認(rèn)定實(shí)施程序資產(chǎn)損失認(rèn)定存在所有權(quán)發(fā)生 資產(chǎn)項(xiàng)目是否存在的√ 資產(chǎn)項(xiàng)目為被鑒證單位擁有和控制 √ 資產(chǎn)項(xiàng)目損失是否實(shí)際發(fā)生 √二、證據(jù)資料取得情況序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁數(shù)鑒證目標(biāo) 或或 三、資產(chǎn)損失分析評(píng)價(jià) 說明：本表應(yīng)按各資產(chǎn)損失逐筆填寫。貨幣資產(chǎn)損失—現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)損失日期短缺金額（申報(bào)核銷金額）責(zé)任人賠償金額（可回收金額）現(xiàn)金損失確認(rèn)金額原經(jīng)辦人員損失原因處理相關(guān)憑證責(zé)任認(rèn)定稅法規(guī)定的扣除年度備 注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 貨幣資產(chǎn)損失—存款類損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—存款類損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)存款銀行名稱銀行存款賬號(hào)銀行存款賬面余額（申報(bào)核銷金額）可回收金額銀行存款損失金額損失原因處理相關(guān)憑證責(zé)任認(rèn)定稅法規(guī)定的扣除年度備 注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 貨幣資產(chǎn)損失—壞賬損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—壞賬損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)債務(wù)人名稱業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要原始發(fā)生額已收回金額資產(chǎn)賬面余額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備可回收金額應(yīng)收賬款損失金額無法收回賬款原因稅法規(guī)定的扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表委托單位：索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目：執(zhí)行人： 日期： 納稅年度：復(fù)核人： 日期： 資產(chǎn)類型資產(chǎn)名稱資產(chǎn)賬面原值累計(jì)折舊、攤銷額資產(chǎn)賬面凈值以前年度調(diào)增的折舊、攤銷額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~變價(jià)收入或可收回金額清理費(fèi)用和稅金資產(chǎn)損失金額損失原因責(zé)任人稅法規(guī)定稅前扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 債權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表債權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)債務(wù)人單位名稱稅收成本清理費(fèi)用和稅金可收回金額或?qū)嶋H回收金額債權(quán)投資損失金額損失原因稅法規(guī)定稅前扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 貸款類債權(quán)損失稅前扣除鑒證表貸款類債權(quán)損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要原始發(fā)生額已收回金額資產(chǎn)賬面余額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備可回收金額應(yīng)收賬款損失金額無法收回原因稅法規(guī)定的扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表委托單位： 索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目： 執(zhí)行人： 日期： 納稅年度： 復(fù)核人： 日期： 序號(hào)被投資單位名稱稅收成本清理費(fèi)用和稅金責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~可收回金額或?qū)嶋H回收金額股權(quán)投資損失金額損失原因稅法規(guī)定稅前扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論 其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表委托單位：索引號(hào)： 頁次： 審核項(xiàng)目：執(zhí)行人： 日期： 納稅年度：復(fù)核人： 日期： 資產(chǎn)類型資產(chǎn)名稱資產(chǎn)賬面原值累計(jì)折舊、攤銷額資產(chǎn)賬面凈值以前年度調(diào)增的折舊、攤銷額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備責(zé)任人、保險(xiǎn)賠償?shù)鹊挚劢痤~變價(jià)收入或可收回金額清理費(fèi)用和稅金資產(chǎn)損失金額損失原因責(zé)任人稅法規(guī)定稅前扣除年度備注 合計(jì) 審核說明 審核結(jié)論
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