【導讀】江口會議舊址與貿(mào)易分局舊址；茅店關稅處舊址；紅一方面軍軍團長會議舊址；大埠暴動舊址遺址。20xx年至20xx年，共三年。本項目總投資320xx萬人民幣。其中固定資產(chǎn)投資30000億元，流。資金來源主要為單位自籌和爭取上級資金補助。項目建設把贛縣紅港紅色旅游景區(qū)因地制宜地與自然風光。綠色和古色旅游的開發(fā)，促進贛縣紅色旅游的可持續(xù)發(fā)展。當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構趨于合理和適應市場要求。服務”和第3款“旅游基礎設施建設及旅游信息服務”的產(chǎn)業(yè)政策。發(fā)展的若干意見》中對贛南地區(qū)紅色文化傳承創(chuàng)新區(qū)的定位。贛縣是中國江西省贛州市所轄的一個縣?？?cè)丝?1萬人，其中非。贛縣是客家文明的發(fā)祥地之一，境內(nèi)通行客家。贛南中央蘇區(qū)人民是中央紅軍的基本力量。軍民創(chuàng)造了“第一等工作”，形成了膾炙人口的“蘇區(qū)干部好作風”，統(tǒng)和愛國主義教育基地，贛縣是贛南革命舊居舊址遺址較多一個地區(qū)。旅游業(yè)”，把旅游業(yè)培育成人民群眾更加滿意的現(xiàn)代服務業(yè)。

　　

【正文】 成本費用估算 項目成本估算說明： （ 1）項目評價計算期及基準收益率 項目計算期按 20 年計算，項目基準收益率為 10%。 （ 2）工資標準及工資總額 項目共定員 50 人，平均收入按 4 萬元 /人計算，項目年工資總額 200萬元。 （ 3）折舊費計算 項目經(jīng)測算固定資產(chǎn)原值 30000 萬元，按平均年限法 10%殘值計算，折舊年限為 20 年，項目年折舊額約為 1350 萬元。 （ 2）原材料包括餐飲材料、賓館耗材等，參考近 3 年財務數(shù)據(jù)。以營業(yè)收入 15%為測算參數(shù)。 （ 4）燃料及水電，按照參考近 3 年 財務數(shù)據(jù)，以營業(yè)收入的 10%測算參數(shù)。 （ 5）維護費用，按照參考近 3 年財務數(shù)據(jù)，以營業(yè)收入的 5%為測算參數(shù)。 （ 6）銷售費用，旅游項目營銷是關鍵，以營業(yè)收入的 10%為測算參數(shù)。總成本費用見下表 62 所示。 表 62 項目運營期總成本費用表（單位：萬元） 序號 項 目 費用 備注 1 原材料 2340 營業(yè)收入的 15%計 2 燃料及水電 1560 營業(yè)收入的 10%計 3 工資及福利 200 4 管理費用 1326 營業(yè)收入的 %計 5 維護費用 780 營業(yè)收入的 5%計 6 折舊 1350 7 銷售費用 1560 營業(yè)收入的 10%計 8 總成本費用 9116 財務盈利能力分析 旅游項目屬大投入低成本運作項目，其財務數(shù)據(jù)較生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別，一般情況下，其財務指標高于生產(chǎn)性項目。 表 63 項目利潤分析表 單位：萬元 序號 項 目 費用 1 銷售收入 15600 2 總成本費用 9116 3 營業(yè)外凈支出 200 4 其他收入 5 利潤總額 6184 6 所得稅 1546 7 稅后利潤 4638 （ 1）利潤指標 項目平均可分配利 潤為 4638 萬元； 投資利潤率為 %； 投資利稅率為 %。 （ 2）項目內(nèi)部收益率 P— 投資現(xiàn)值 320xx 萬元； A— 年平均現(xiàn)金流量 4638 萬元； i— 目標收益率 12%； n— 生產(chǎn)期 20 年； 由公式 ，計算 i 內(nèi) =%； 高于目標收益率及銀行貸款利率，說明項目具有較強的獲利能力。 （ 3）投資回收期 K— 總投資 320xx 萬元； m— 年稅后利潤值 4638 萬元； i— 年銀行利率 %； 靜態(tài)分析法： T 靜 = 年； 動態(tài)分析法： = 年。 財務評價結(jié)論 經(jīng)財務數(shù)據(jù)分析和測算，整個項目達產(chǎn)年營業(yè)收入為 15600 萬元，總成本為 9116 萬元，利潤總額為 6184 萬元，所得稅為 1546 萬元，項目內(nèi)部收益率為 %，動態(tài)回收期為 年。可見本項目項目抗風險能力較強，在經(jīng)濟上是完全可行的。 社會效益 從宏觀的角度講，發(fā)展贛縣紅色旅游項目建設是樹立和落實以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)性的科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。既是一項經(jīng)濟工程，更是文化工程、政治工程，是一項利國利民的重大舉措。從贛縣的社會經(jīng)濟發(fā)展的角度來講，隨著人均收入水平的不斷提高，居民的旅游消費支出逐年 增長，對旅游內(nèi)容和產(chǎn)品提出了新的要求，迫切需要旅游業(yè)進一步調(diào)整和完善產(chǎn)品結(jié)構，更好地滿足人們多樣化、多層次、多形式的物質(zhì)和精神文化需求。贛縣紅色旅游項目建設工程的實施，將大大提高贛縣及周邊地區(qū)旅游產(chǎn)品的品味和檔次，對于調(diào)整旅游產(chǎn)品結(jié)構，滿足旅游業(yè)新的市場需求，增強旅游業(yè)發(fā)展后勁，開拓更廣闊的旅游消費市場，具有積極作用。項目建設的社會影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）拓展就業(yè)門路，擴大就業(yè)容量，增加就業(yè)機會 發(fā)展旅游業(yè)，需要開發(fā)旅游資源，進行旅游區(qū)景點建設，要求配套發(fā)展交通運輸、郵電通訊和接待基礎設施等建設 ，這無疑拓展了就業(yè)門路，擴大了就業(yè)需求容量，增加了就業(yè)崗位和機會，從而為當?shù)厥Ｓ鄤趧恿蜆I(yè)安置，尤其為農(nóng)村剩余勞動力非農(nóng)就業(yè)轉(zhuǎn)移和城鎮(zhèn)閑置或失業(yè)勞動力就業(yè)及下崗職工再就業(yè)創(chuàng)造了條件。伴隨旅游業(yè)的發(fā)展，旅游經(jīng)營企業(yè)增加，旅游經(jīng)營管理和服務從業(yè)人員需求擴容增大，加上旅游業(yè)帶動一系列相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展，一批生產(chǎn)與服務企業(yè)的興辦，其從業(yè)人員需求容量增加。初步估計，旅游帶動從業(yè)人員需求擴容至少是旅游直接從業(yè)人員的 5～ 6 倍，可占區(qū)域勞動力總量的 10%左右。 （ 2）推動化第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展 旅游業(yè)是一項消費型產(chǎn)業(yè)，高經(jīng)濟產(chǎn)出效益產(chǎn)業(yè) ，與環(huán)境協(xié)調(diào)的產(chǎn)業(yè)和可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求的多樣性和綜合性以及高水準特點，對生態(tài)環(huán)境建設、社會經(jīng)濟發(fā)展、社會進步與文明提出新的高要求，必然促進其加快發(fā)展。發(fā)展旅游業(yè)賦有帶動諸多相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展的功能，尤其與第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關系更為密切。旅游業(yè)與其他相關產(chǎn)業(yè)的的倍數(shù)效益為 1： 4，旅游發(fā)達地區(qū)甚至達到 1： 7 乃至 8。發(fā)展旅游業(yè)可帶動第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟產(chǎn)出成倍增長，從而可促進產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整與優(yōu)化。預測 20xx 年，旅游業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟中的比重將達到 30%以上。 （ 3）培育新的消費市場，擴展區(qū)域消費、促進生產(chǎn)發(fā)展 旅游業(yè)是國民經(jīng)濟中具有引導性和帶動性的產(chǎn)業(yè)，其關聯(lián)帶動功能不僅表現(xiàn)在直接給交通、商業(yè)、飯店餐館、景區(qū)帶來客源，而且間接帶動和影響農(nóng)林牧漁、城鎮(zhèn)建設、商貿(mào)流通等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而達到 “ 興一業(yè)，旺百業(yè) ” 的經(jīng)濟帶動作用。發(fā)展旅游業(yè)是培育新的消費市場，創(chuàng)造新的消費熱點所在。所以，發(fā)展贛州市旅游基礎設施建設，對本區(qū)域未來旅游消費市場的開發(fā)具有明顯的推動作用。 第七章 結(jié)論 （ 1）本項目把贛縣紅色旅游景點與促進旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)合起來，順應現(xiàn)代旅游發(fā)展潮流，創(chuàng)出贛南蘇區(qū)紅色旅游特色，增強紅色旅游的吸引力。同時帶動綠色 旅游的開發(fā)，促進贛縣蘇區(qū)紅色旅游的可持續(xù)發(fā)展。 （ 2）項目符合《 國務院關于支持贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展的若干意見 》的要求，贛南蘇區(qū)紅色旅游項目的建設將會帶動本地運輸業(yè)、商業(yè)、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)的發(fā)展。并在旅游業(yè)發(fā)展過程中自發(fā)地調(diào)整原有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構，使當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構趨于合理和適應市場要求。 （ 3）本項目符合國家發(fā)展與改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整指導目錄（ 20xx 年本）》鼓勵類第三十四條 “ 旅游業(yè) ” 第 2 款 “ 鄉(xiāng)村旅游、生態(tài)旅游、森林旅游、工業(yè)旅游、體育旅游、紅色旅游、民族風情游及其他旅游資源綜合開發(fā)利用 ” 和第 3 款 “ 旅游 基礎設施建設及旅游信息服務 ” 的產(chǎn)業(yè)政策。 （ 4）項目符合《江西省十大戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)（文化及創(chuàng)意）發(fā)展規(guī)劃》積極推動娛樂休閑、文化旅游等傳統(tǒng)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快文化與旅游的融合的發(fā)展要求。 （ 5）項目符合《江西省資源綜合利用條例》中為了合理利用資源，提高資源綜合利用率，保護生態(tài)環(huán)境，促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的政策。 （ 6）項目符合《贛州市旅游業(yè) “ 十二五 ” 發(fā)展規(guī)劃綱要》，依托贛州紅色文化、客家文化、宋城文化資源優(yōu)勢，推行 “ 文化＋旅游 ”發(fā)展模式，大力發(fā)展贛南特色文化和生態(tài)休閑旅游，加快旅游商品研發(fā)、生產(chǎn)銷售體系建 設，形成文化休閑中心和會務商務中心。充分利用綠色生態(tài)資源，發(fā)展鄉(xiāng)村生態(tài)旅游和農(nóng)業(yè)休閑觀光旅游，打造對接粵港澳、閩臺地區(qū)的旅游后花園， “ 十二五 ” 期末，文化產(chǎn)業(yè)和旅游業(yè)總收入要翻兩番以上的發(fā)展目標。 （ 7）項目符合《贛州市 “ 十一五 ” 規(guī)劃綱要》、《 贛州市旅游發(fā)展總體規(guī)劃 （ 20xx2020）》的有關精神；項目符合贛州市委、市政府的產(chǎn)業(yè)政策，是市委市政府 “ 五個十百億工程 ” 的具體體現(xiàn)。 （ 8）本項目具有良好的生態(tài)效益和社會效益，能更好地整合贛縣現(xiàn)有旅游資源，提高贛縣紅色旅游知名度。 （ 9）項目建設規(guī)模、投資規(guī)模組成合理，符合市場需求和產(chǎn)業(yè)化建設的需求；旅游項目設計方案科學合理。 綜上所述，該項目立項明確，具有良好的經(jīng)濟、社會和生態(tài)效益，項目是可行的。