【正文】 反映商業(yè)銀行當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動并軋平當(dāng)日賬務(wù)的工具是（C ） ( A )，不允許出租或出借他人，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金( B ) ，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是( D ) 、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指( B ) ( D ) ( C )(商業(yè)匯票6個(gè)月) “現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金本票時(shí)，應(yīng)審查本票收款人是否( C ) （借記）業(yè)務(wù)的是( A ) 、對內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來是指 ( B ) ，“外匯買賣”賬戶 ( A )，貸方反映外幣金額，貸方反映人民幣金額、貸方均反映外幣金額、貸方均反映人民幣金額( D )，造成的損失應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶是( A )A.“其他營業(yè)支出” B.“營業(yè)外支出”C.“營業(yè)費(fèi)用” D.“固定資產(chǎn)清理”，折算成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指( A ) ，國家管理金銀的主管機(jī)關(guān)是( C ) ，引起負(fù)債總額一增一減的業(yè)務(wù)是( C ) ，屬于( C ) ，并通過計(jì)算各個(gè)類別在整體中所占的比重，分析整體構(gòu)成比例的一種方法是( B ) ( D ) 二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。（ ABD ） E. 兌付行到期收款22.“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算（ ACDE ） ，銀行會計(jì)憑證的特點(diǎn)是（ ABCD ） （ ABCD ） （ ACD ） 三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）“銀行會計(jì)的廣泛社會性”。五、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。本大題共12小題。其中：第33336小題各4分；其余每小題各3分，共40分），提前10個(gè)月來行支取整存整取定額儲蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，%。%，利息所得稅率為20%。利息=80000*10*%/12*(120% )=384 元，本金為500，000元、%，合同約定每季末月20日按季結(jié)息。2007年6月20日銀行結(jié)息，21日銀行收息。（假設(shè)該企業(yè)賬上有款） 實(shí)際天數(shù)=16+20=36 天 利息=500000*36*%/360=3285 元，票面金額為1，000，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為5%。 借：貼現(xiàn) 貸：利息收入 活期存款甲公司，000，000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。設(shè)本行到期應(yīng)支付利息為180，000元，作出借款和歸還借款本、息的賬務(wù)處理。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入A行 拆借資金到期 歸還 借：同業(yè)拆借 金融企業(yè)往來支出拆借資金利息支出戶 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 存款戶“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金本票500，000元，經(jīng) 審查立即辦理。 借：現(xiàn)金 貸：本票“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額800，000元，結(jié)算金額790，000元，余額10，000元），經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票，經(jīng)審查立即辦理。借：匯出匯款 貸：清算資金往來 活期存款A(yù)公司，金額為800，000元，經(jīng)審查立即辦理。 借：本票—不定額本票 貸：現(xiàn)金“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為 167，050元，審查無誤后，將第五聯(lián)委收憑證交給承兌人丙公司。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，經(jīng)審查立即辦理。借：活期存款乙公司 貸：存放中央銀行款項(xiàng)，金額為650，000元，經(jīng)審查，此支票為本行開戶的甲公司簽發(fā)，經(jīng)審查立即辦理。 借：活期存款乙公司 貸：存放中央銀行款項(xiàng)，當(dāng)日有一筆申請人為丙公司的銀行承兌匯票5，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。 借：活期存款 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款，200，000元。 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)，000，000元。借：利潤分配—提取盈余 公積金 貸：盈余公積法定盈余公積全國2009年4月高等教育自學(xué)考試銀行會計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1．下列屬于銀行特定憑證的是（　B　?。〢．特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 B．劃線轉(zhuǎn)賬支票C．現(xiàn)金收入憑證 D．外匯買賣借方憑證2．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（　C　?。〢．傳票→余額表→分戶賬 B．傳票→總賬→日計(jì)表C．傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計(jì)表 D．傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表3．目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（B　　　）A．商業(yè)銀行 B．政策性銀行C．中央銀行 D．非銀行金融機(jī)構(gòu)4．商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日起（　　A?。〢．10天 B．1個(gè)月C．2個(gè)月 D．6個(gè)月5．對利隨本清的存款計(jì)算存款的存期時(shí)，下列說法正確的是（　D　?。〢．存入日、支取日均計(jì)息 B．存入的第二日起息，算至支取日C．存入的第二日起息，算至支取的前一日 D．存入日計(jì)息，支取日不計(jì)息6．將抵債資產(chǎn)入賬時(shí)，其入賬價(jià)值是（　D　?。〢．實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的利息B．抵債資產(chǎn)的原賬面價(jià)值 C．貸款本金D．抵債資產(chǎn)凈值7．在下列銀行會計(jì)工作中，當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí)，是針對（a　　?。〢．銀行間的資金清算 B．為客戶辦理的銀行本票結(jié)算C．商業(yè)匯票的承兌 D．銀行收入的結(jié)轉(zhuǎn)8．在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（　C　　）A．銀行本票 B．銀行支票C．商業(yè)匯票 D．銀行匯票9．商業(yè)銀行會計(jì)對“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會計(jì)制度限定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（　　D?。〢．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B．重要性原則C．配比原則 D．謹(jǐn)慎性原則10．銀行對存款人的財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)開設(shè)（　B　?。〢．基本存款賬戶 B．專用存款賬戶C．一般存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶11．在資金匯劃清算系統(tǒng)中，具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處是（　A　?。〢．經(jīng)辦行 B．清算行C．省區(qū)分行 D．總行清算中心12．下列屬于匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)的是（B　　?。〢．匯兌 B．銀行匯票C．銀行承兌匯票 D．委托收款13．金銀價(jià)款的計(jì)算公式為（　C　　）A．牌價(jià)毛重 B．牌價(jià)成色C．牌價(jià)毛重成色 D．牌價(jià)枚數(shù)14．銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（　D　?。〢．利息收入 B．匯兌收益C．其他營業(yè)收入 D．投資收益15．對商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，下列說法正確的是（　C　?。〢．由總行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)一繳存B．由各分行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)一繳存C．%統(tǒng)一繳存D．%統(tǒng)一繳存16．銀行在經(jīng)營外匯買賣和外匯兌換業(yè)務(wù)過程中，發(fā)生的各種損失是指（　B　　）A．利息支出 B．匯兌損失C．其他營業(yè)支出 D．手續(xù)費(fèi)支出17．某銀行一臺電子設(shè)備，原始價(jià)值為25，000元，已計(jì)提折舊6，000元，在一次事故中報(bào)廢，收到保險(xiǎn)公司賠償8，000元，發(fā)生清理費(fèi)用100元，殘值變價(jià)收入500元，該固定資產(chǎn)清理凈損失是（　B　　）A．10，400元 B．10，600元C．11，400元 D．19，000元18．法定盈余公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本后，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的（　A　?。〢．25% B．30%C．40% D．50%19．商譽(yù)按無形資產(chǎn)的期限劃分應(yīng)屬于（　B　　）A．有期限無形資產(chǎn) B．無期限無形資產(chǎn)C．不可辨認(rèn)無形資產(chǎn) D．可辨認(rèn)無形資產(chǎn)20．下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（　C　　）A．資本風(fēng)險(xiǎn)比率 B．利潤率C．流動比率 D．資本金利潤率二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21．“累計(jì)日積數(shù)法”計(jì)息公式應(yīng)包含（ACD　　　　　）A．本金時(shí)間 B．（本金時(shí)間） C．乘以 D．年利率247。360E．年利率247。1222．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（　BCDE　　　?。〢．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) B．通過人行與他行的資金清算C．辦理再貼現(xiàn) D．繳存法定的存款準(zhǔn)備金E．向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金23．銀行會計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（　ABDE　　　　）A．分戶賬 B．現(xiàn)金收付日記賬C．總賬 D．登記薄E．余額表24．在外匯匯率直接標(biāo)價(jià)法下，當(dāng)折成的本國貨幣數(shù)量減少了，下列說法正確的是（　BC　　　　）A．外匯匯率升值 B．外匯匯率貶值C．本幣匯率升值 D．本幣匯率貶值E．對持有外匯負(fù)債的企業(yè)不利25．按貸款五級分類，不良貸款包括（　ABCDE　　　?。〢．正常貸款 B．關(guān)注貸款C．次級貸款 D．可疑貸款E．損失貸款三、判斷改錯(cuò)題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）判斷正誤，在題后的括號內(nèi)，正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“”，并改正錯(cuò)誤。26．轉(zhuǎn)賬結(jié)算主要以銀行為支付中介機(jī)構(gòu)。（　A　?。?7．“流動性、安全性和盈利性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是商業(yè)銀行的會計(jì)目標(biāo)。（　B　?。?8．“雙線核算”是指同時(shí)（期）、同方向、同金額地進(jìn)行明細(xì)核算和綜合核算。（B　　?。?9．銀行會計(jì)計(jì)提貸款呆賬（損失）準(zhǔn)備主要貫徹了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（　　B?。?0．銀行的營業(yè)支出主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、金融企業(yè)往來支出和營業(yè)稅金及附加。（　A　?。┧?、簡答題（本大題共2小題，共15分）31．簡述銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)處理流程。32．簡述采用外匯分賬制核算時(shí)銀行匯兌損益的形成過程。P241五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）33．計(jì)算題：①2006年8月5日，銀行受理其開戶單位A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查該匯票的到期日為12月5日，票面金額為9，000，000元，銀行同意按3%的貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)。請計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)金額。（5分） 實(shí)際天數(shù)=26+30+31+30+5=122 天 利息=9000000*122*3%/360=91500 元 實(shí)際貼現(xiàn)金額=900000091500=8908500 元②儲戶王宏于2004年2月8日來行存款50，000元，她所選擇的儲種是整整定儲2年期，%。該儲戶于2006年3月8日過期支取50，000元，%。請計(jì)算應(yīng)支付給儲戶的利息。（利息所得稅稅率為20%）（5分）整存整取利息=50000*2*%*（120%）=1800元逾期取款利息=50000*30*%/360*（120%）=24 元應(yīng)支付利息=1800+24=1824元34．根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分）①開戶甲公司提交“本票申請書”，要求簽發(fā)不定額本票一張，金額為500，000元，經(jīng)審查后立即辦理。 借：活期存款甲公司 貸：本票不定額本票②開戶乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付他行開戶的A企業(yè)的銷貨款178，000元，經(jīng)審查后立即辦理。 借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款乙公司③收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對開戶丙公司簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額為8，800，000元，實(shí)際結(jié)算金額為8，795，000元，多余款5，000