【正文】 %正確答案：C題目解析：2012年，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008723] A、鑒證服務(wù) B、文化服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù)正確答案：A題目解析：建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅。代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù)正確答案：B題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅1文印曬圖服務(wù)按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008725] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計服務(wù)正確答案：D題目解析：文印曬圖服務(wù)按照“設(shè)計服務(wù)”征收增值稅。1組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008726] A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、會議展覽服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案：C題目解析：組織安排會議或展覽的服務(wù)按照“會議展覽服務(wù)”征收增值稅。1港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008727] A、信息技術(shù)服務(wù) B、會議展覽服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案：C題目解析：港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅1網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案：A題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。1出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008729] A、鑒證咨詢服務(wù) B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、陸路運輸服務(wù)正確答案：D題目解析：出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。1船舶代理服務(wù)按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案：B題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運輸代理服務(wù)”。1試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（ ）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（ ）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。[題號：Qhx008731] A、五聯(lián)、五聯(lián) B、五聯(lián)、六聯(lián) C、六聯(lián)、五聯(lián) D、六聯(lián)、六聯(lián)正確答案：C題目解析：試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票，其中第四聯(lián)用作購付匯聯(lián)；從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票第四聯(lián)用作購付匯聯(lián)。1納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（ ）。[題號：Qhx008732] A、增值稅普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅貨運專用發(fā)票 D、營業(yè)稅普通發(fā)票正確答案：A題目解析：納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票和貨運專用發(fā)票。1自營改增試點實施之日起，（ ）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市正確答案：B題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（ ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。[題號：Qhx008734] A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退正確答案：D題目解析：試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行免抵退稅辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。22013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當月應(yīng)退稅額為（ ）。[題號：Qhx008735] A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元正確答案：B題目解析：當期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20 6%= 當期期末留抵稅額 = 5 當期免抵退稅額 當期應(yīng)退稅額 = 5 當期免抵稅額 = = 22013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當月應(yīng)退稅額為（ ）。[題號：Qhx008736] A、 B、 C、 D、正確答案：D題目解析：當期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額＝20 6%= 當期期末留抵稅額 = 10 當期免抵退稅額 當期應(yīng)退稅額 = 當期免抵稅額 = 02按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（ ）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。[題號：Qhx008737] A、次月 B、當月 C、次季 D、當季正確答案：A題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。2零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（ ）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅。[題號：Qhx008738] A、2月28日 B、3月31日 C、4月30日 D、5月31日正確答案：C題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅。2在總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（ ）。[題號：Qhx008739] A、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額 B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。（1＋增值稅適用稅率） C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。（1＋營業(yè)稅適用稅率） D、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。（1營業(yè)稅適用稅率）正確答案：B題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額。計算公式如下：銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。（1＋增值稅適用稅率）2在計算總機構(gòu)匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（ ）。[題號：Qhx008740] A、《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率 B、總機構(gòu)所在地的實際稅率 C、分支機構(gòu)所在地的實際稅率 D、分別按總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地的實際稅率正確答案：A題目解析：總機構(gòu)匯總的銷項稅額，按照文件規(guī)定的應(yīng)征增值稅銷售額和《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率計算。2營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（ ）。[題號：Qhx008741] A、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征稅銷售額247。（1＋增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅實際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預征率正確答案：D題目解析：營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預征率計算繳納增值稅。計算公式如下：應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預征率2非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ ）。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅 C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅正確答案：B題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。2總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應(yīng)補（退）稅額時，公式應(yīng)為（ ）。[題號：Qhx008743] A、總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額 B、總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 C、總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額 D、總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額正確答案：D題目解析：總機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額－當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） B、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） D、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）正確答案：C題目解析：企業(yè)采購物資、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。3一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（ ）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項稅額正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。3小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（ ）科目[題號：Qhx008746] A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費—未交增值稅正確答案：C題目解析：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目3增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下（ ）專欄核算。[題號：Qhx008747] A、減免稅款 B、進項稅額 C、進項稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項稅額正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。3小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（ ）科目。[題號：Qhx008748] A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費—未交增值稅正確答案：C題目解析：小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目。3增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（ ）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款 B、管理費用 C、遞延收益 D、營業(yè)外收入正確答案：B題目解析：增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。3試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（ ）科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項稅額） B、應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費—未交增值稅正確答案：B題目解析：試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。3增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（ ）。[題號：Qhx008751] A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費─未交增值稅”明細科目。 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)