【正文】 保證借款48,000,　信用借款850,000,910,000,合計(jì)898,000,910,000,（2）本報(bào)告期末無已到期未償還的短期借款。（七）應(yīng)付票據(jù)項(xiàng) 目期末數(shù)年初數(shù)銀行承兌匯票78,194,171,011,合計(jì)78,194,171,011,下一會計(jì)期間將到期的金額為78,194,。應(yīng)付賬款（1）分類項(xiàng) 目期末數(shù)年初數(shù)1年以內(nèi)279,762,240,526,12年54,703,21,176,23年12,641,187,3年以上8,030,8,177,合計(jì)355,139,270,067,應(yīng)付職工薪酬項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期減少一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼　36,643,36,643,二、職工福利費(fèi)　5,223,5,223,三、社會保險(xiǎn)費(fèi)　12,352,12,352,（1）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)　3,319,3,319,（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)　7,245,7,245,（3）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)　678,678,（4）工傷保險(xiǎn)費(fèi)　318,318,（5）生育保險(xiǎn)費(fèi)　182,182,（6）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)　608,608,四、住房公積金　4,119,4,119,五、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)　1,202,1,202,六、勞務(wù)費(fèi)　8,318,8,318,七、其他　49,49,合計(jì)　67,909,67,909,說明：（1）應(yīng)付職工薪酬中無拖欠性質(zhì)的金額，本年度發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額1,202,。 （2）本年度無非貨幣性福利。（3）本年度未發(fā)生因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng) 目期末數(shù)年初數(shù)本期減少增值稅4,823,36,643,15,516,營業(yè)稅938,5,223,179,企業(yè)所得稅2,317,12,352,2,299,個(gè)人所得稅98,3,319,43,城市維護(hù)建設(shè)稅1,244,7,245,38,印花稅170,678,52,印花稅2,408,318,1,650,教育費(fèi)附加534,182,169,地方教育費(fèi)附加356,608,113,水利建設(shè)基金152,4,119,148,殘疾人保障金17,1,202,　土地增值稅1,015,8,318,　土地使用稅884,49,679,合計(jì)10,327,67,909,14,741,1應(yīng)付股利單位名稱期末數(shù)年初數(shù)超過1年未支付原因普通股股利68,68,1999年發(fā)生，一直未領(lǐng)取合計(jì)68,68,　1長期借款（1）項(xiàng) 目期末數(shù)年初數(shù)保證借款100,000,　信用借款3,830,83,830,合計(jì)103,830,83,830,（2）長期借款明細(xì)貸款單位借款 起始日借款 終止日幣種利率(%)期末數(shù)年初數(shù)外幣金額本幣金額外幣金額本幣金額中國進(jìn)出口銀行黑龍江省分行20123272014321人民幣　100,000,　　哈爾濱市財(cái)政局2004122220191222人民幣　3,830,　3,830,中國建設(shè)銀行哈爾濱新陽支行20108302013617人民幣　　　70,000,龍江銀行營業(yè)部201083201383人民幣　　　10,000,合計(jì)　　　　　103,830,　83,830,四、公司主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的異常情況及原因的說明 主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的異常情況項(xiàng) 目 2012年期末數(shù)或年度累計(jì)數(shù) 2012年期初數(shù)或上年累計(jì)數(shù) 變動(dòng)額 變動(dòng)率(%) 原因說明 貨幣資金 224,928, 250,939, 26,010, 采購及償還借款增加 應(yīng)收票據(jù) 109,864, 42,668, 67,196, 銷售款多采用銀行承兌匯票方式結(jié)算 應(yīng)收賬款 1,156,936, 995,509, 161,426, 銷售增加，未結(jié)算款增加 其他應(yīng)收款 16,728, 12,437, 4,291, 投標(biāo)保證金、內(nèi)部員工借款等增加 存貨 523,401, 572,130, 48,728, 建造合同工程結(jié)算所致 固定資產(chǎn) 338,269, 357,646, 19,376, 出售行政辦公樓及附屬設(shè)施所致 在建工程 265,090, 237,836, 27,254, 在建項(xiàng)目施工結(jié)算所致 短期借款 898,000, 910,000, 12,000, 償還到期借款 應(yīng)付票據(jù) 78,194, 171,011, 92,816, 票據(jù)到期結(jié)算 應(yīng)付賬款 355,139, 270,067, 85,071, 生產(chǎn)銷售規(guī)模擴(kuò)大，期末未結(jié)算采購款增加 應(yīng)交稅費(fèi) 10,327, 14,741, 25,069, 可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)付利息 3,467, 1,905, 1,562, 短期借款增加 其他應(yīng)付款 161,585, 155,515, 6,069, 已結(jié)算未支付的工程款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 180,000, 60,000, 120,000, 1年內(nèi)到期的長期借款增加 資產(chǎn)減值損失 6,911, 136,117, 129,206, 主要資產(chǎn)未發(fā)生減值 投資收益 2,667, 1,697, 969, 利用階段性閑置資金購買銀行理財(cái)產(chǎn)品 營業(yè)外收入 19,230, 6,383, 12,847, 出售辦公樓及附屬設(shè)施形成處置凈收入 營業(yè)外支出 16, 428, 411, 處置固定資產(chǎn)損失減少 所得稅費(fèi)用 3,420, 39,831, 43,252, 適用稅率變動(dòng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)和本期資產(chǎn)減值損失減少 收到的稅費(fèi)返還 1,237, 4,814, 3,577, 出口銷售同比下降，返還的增值稅減少 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18,848, 34,779, 15,930, 收到的往來款項(xiàng)減少所致 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 39,897, 64,888, 24,990, 因彌補(bǔ)虧損所得稅減少 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 91,105, 61,570, 29,535, 支付三個(gè)月以上保證金所致 投資收益收到的現(xiàn)金 943, 943 收到短期銀行理財(cái)產(chǎn)品理財(cái)收益 五、杜邦分析通過杜邦分析體系將該企業(yè)的盈利狀況，財(cái)務(wù)狀況和營運(yùn)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)地結(jié)合起來，形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并通過凈資產(chǎn)收益率這一核心指標(biāo)來綜合反映。20121231杜邦分析凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)收益率%X權(quán)益乘數(shù)1/()=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/（1資產(chǎn)負(fù)債率）=1/（1負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）x100％主營業(yè)務(wù)利潤率%X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務(wù)收入/(期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額)/2期末:2,885,940,000期初:2,720,267,915凈利潤21,040,400/主營業(yè)務(wù)收入949,131,000主營業(yè)務(wù)收入949,131,000/資產(chǎn)總額2,885,940,000主營業(yè)務(wù)收入949,131,000全部成本939,640,460+其他利潤14,970,860所得稅3,421,000流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)45,920,200主營業(yè)務(wù)成本765,873,660營業(yè)費(fèi)用36,178,300管理費(fèi)用73,520,300財(cái)務(wù)費(fèi)用64,068,200貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)192,001,000長期投資0固定資產(chǎn)0無形資產(chǎn)54,942,600其他資產(chǎn)54,942,60020111231杜邦分析凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)收益率%X權(quán)益乘數(shù)1/()=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/（1資產(chǎn)負(fù)債率）=1/（1負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）x100％主營業(yè)務(wù)利潤率%X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務(wù)收入/(期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額)/2期末:2,720,190,000期初:3,129,295,754凈利潤194,872,000/主營業(yè)務(wù)收入841,741,000主營業(yè)務(wù)收入841,741,000/資產(chǎn)總額2,720,190,000主營業(yè)務(wù)收入841,741,000全部成本947,979,050+其他利潤128,465,750所得稅39,831,800流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)49,314,800主營業(yè)務(wù)成本774,273,850營業(yè)費(fèi)用49,571,100管理費(fèi)用66,999,100財(cái)務(wù)費(fèi)用57,135,000貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)117,392,000長期投資0固定資產(chǎn)0無形資產(chǎn)56,346,500其他資產(chǎn)56,346,500通過杜邦分析能明顯看出：（1）%，%，2012年大于2011年。這是企業(yè)綜合財(cái)務(wù)分析的核心，這一指標(biāo)提現(xiàn)了投資者的投入資本獲利能力提高了。（2）%，%，2012年高于2011年說明流動(dòng)資產(chǎn)的償債能力和變現(xiàn)能力增強(qiáng)了。（3）%，%，2012年比起2011年有所增強(qiáng)。說明該企業(yè)的盈利能力提高了。六、總結(jié)以上就是我對哈爾濱空調(diào)股份有限公司2011年以及2012年的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)和利潤表有關(guān)數(shù)據(jù)通過資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析、垂直分析、分項(xiàng)分析、主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的分析以及杜邦分析對該公司2012年的財(cái)務(wù)狀況做的一個(gè)簡單分析。34 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