企業(yè)財務報表分析的基本內容-資料下載頁
2025-07-26 11:23本頁面
【正文】 金比率，是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)鈔和各種存款）和短期投資（包括一年內到期的長期債券投資）。其計算公式是：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負債*100%=（貨幣資金+短期投資+一年內到期的長期債券投資）/流動負債*100%速動比率已經(jīng)將存貨、待攤費用等變現(xiàn)能力較差的流動資產(chǎn)剔除，但速度資產(chǎn)中的應收帳款等有時也會因客戶倒閉、抵押等情況使變現(xiàn)能力受影響，甚至出現(xiàn)壞賬，最終減弱企業(yè)的短期償債能力。即使有較高的速動比率，企業(yè)應付突發(fā)事件的能力也不一定強。衡量企業(yè)的短期償債能力的最穩(wěn)健或最保守的方法是采用現(xiàn)金比率法。反映長期償債能力的比率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債比率，是指負債總額對全部資產(chǎn)總額之比，用來衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率，也稱負債與所有者權益比率，是企業(yè)負債總額與所有者權益總額之比，表明由債權人提供的和投資者提供的資金來源的相對關系。其計算公式為：產(chǎn)權比率=負債總額/所有者權益總額*100% 產(chǎn)權比率越低，表明企業(yè)的長期償債能力越強，債權人承擔的風險越小。但如果這一比率過低，所有者權益比重過大，意味著企業(yè)有可能失去充分發(fā)揮負債的財務杠桿的大好時機。利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)，又稱已獲利息倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，反映企業(yè)用經(jīng)營所獲得支付債務利息的能力，是評價債權人投資風險程度的重要指標之一。其計算公式為：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=（稅前利潤+利息費用）/利息費用一般來說，利息保障倍數(shù)至少應等于1。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強。就一個企業(yè)某一時期的利息保障倍數(shù)來說，應與本行業(yè)該項指標的平均水平比較，或與本企業(yè)歷年該項指標的水平比較，評價企業(yè)目前的指標水平。有形凈值債務率有形凈值債務率，就是將無形資產(chǎn)從所有者權益中予以剔出，計算企業(yè)負債總額與有形凈值之間的比率。其計算公式為：有形凈值債務率=負債總額/（所有者權益無形資產(chǎn)凈值）*100%反映企業(yè)營運能力的指標應收帳款周轉率
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