初級會計實務(wù)第六章(2)-資料下載頁
2025-07-25 13:50本頁面
【正文】 財務(wù)費用 200 000 資產(chǎn)減值損失 100 000 營業(yè)外支出 250 000（2）經(jīng)過上述結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方發(fā)生額合計7 500 000元減去借方發(fā)生額合計6 300 000元即為稅前會計利潤1 200 000元。（3）假設(shè)乙公司2009年度不存在所得稅納稅調(diào)整因素。（4）應(yīng)交所得稅=1 200 00025%=300 000（元）①確認所得稅費用：借：所得稅費用 300 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 300 000②將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：借：本年利潤 300 000 貸：所得稅費用 300 000（5）將“本年利潤”科目年末余額900000（7 500 0006 300 000300 000）元轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目：借：本年利潤 900 000 貸：利潤分配——未分配利潤 900 000【例題18多選題】下列各項中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（ ）。（2009年考題）A. 本年利潤B. 利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利C. 利潤分配——盈余公積補虧D. 利潤分配——提取法定盈余公積【答案】ABCD【解析】年度終了本年利潤科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目；而當(dāng)期的利潤分配事項中利潤分配的明細科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤明細科目的?！纠}19判斷題】年度終了，除“未分配利潤”明細科目外，“利潤分配”科目下的其他明細科目應(yīng)當(dāng)無余額。（ ）(2008年考題)【答案】√【解析】年度終了，應(yīng)將“利潤分配”科目下的其他明細科目金額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目?！纠}20判斷題】企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（ ）(2008年考題)【答案】√【解析】“表結(jié)法”月份終了無需將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，年度終了時進行結(jié)轉(zhuǎn)；“賬結(jié)法”則于每月份終了就將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。【例題21多選題】下列各科目，年末應(yīng)無余額的有( )。 【答案】ABC【解析】損益類賬戶期末應(yīng)無余額；本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目，年末需要轉(zhuǎn)入留存收益，年末無余額；長期待攤費用不是損益類賬戶。6
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