會計制度設(shè)計第六章-2-資料下載頁
2025-10-15 23:24本頁面
【正文】 計部門付款，登記材料明細賬； 會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算。 委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點： 委托加工材料領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管； 財會部分別從不同部刁核實委托加工材料請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的一致 性； 定期進行賬賬、賬卡、賬實和表表核對。,第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計,,委托加工材料完工驗收、付款程序 （1）委托加工材料完工驗收、付款程序，反映了企業(yè)委托加工材料完工驗 收和加工費結(jié)算業(yè)務(wù)的處理過程。 供應(yīng)部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進行賬卡、帳 賬和賬實核對。 （2）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點。 核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確 性； 對委托加工材料進行人庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單； 對加工費用進行審核； 定期進行賬賬、賬卡和賬實核對。,第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計,,低值易耗品發(fā)放程序 低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序的控制點： 低值易耗品領(lǐng)用必須經(jīng)過審批。 設(shè)置低值易耗品登記簿，加強對在用低值易耗品的管理。 定期進行低值易耗品的賬賬、賬卡、賬實核對。,第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計,例如： 某企業(yè)存貨消耗較大，平時庫存數(shù)量較多，在對內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時發(fā) 現(xiàn)以下情況： （1）由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交 財務(wù)部。 （2）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納付款。 （3）存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。 （4）各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一 份使用部門留存，一份倉庫留存。倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并 于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財務(wù)部報送。 要求：根據(jù)上述情況，指出該企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問題。,第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計,答案： （1）收貨單為一式四聯(lián)，交財會部門、倉庫、供應(yīng)部門、運輸部門。 （2）會計部門交出納部門的資料中還應(yīng)包括代墊運單。 （3）存貨應(yīng)由供應(yīng)部門登記明細賬。 （4）領(lǐng)用有消耗額度的存貨，單據(jù)應(yīng)為一式三聯(lián)，一聯(lián)交領(lǐng)料部門，另兩 聯(lián)留倉庫。月終，倉庫匯總實際發(fā)料數(shù)和余額后，一聯(lián)交會計部門記賬，一聯(lián)留 倉庫倉房賬簿歸檔備查。,第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計,樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識。24.10.2124.10.21Monday, October 21, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。04:36:4204:36:4204:3610/21/2024 4:36:42 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。24.10.2104:36:4204:36Oct2421Oct24 加強交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。04:36:4204:36:4204:36Monday, October 21, 2024 安全在于心細，事故出在麻痹。24.10.2124.10.2104:36:4204:36:42October 21, 2024 踏實肯干，努力奮斗。2024年10月21日上午4時36分24.10.2124.10.21 追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。2024年10月21日星期一上午4時36分42秒04:36:4224.10.21 按章操作莫亂改，合理建議提出來。2024年10月上午4時36分24.10.2104:36October 21, 2024 作業(yè)標準記得牢，駕輕就熟除煩惱。2024年10月21日星期一4時36分42秒04:36:4221 October 2024 好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。上午4時36分42秒上午4時36分04:36:4224.10.21 一馬當(dāng)先，全員舉績，梅開二度，業(yè)績保底。24.10.2124.10.2104:3604:36:4204:36:42Oct24 牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實。2024年10月21日星期一4時36分42秒Monday, October 21, 2024 創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質(zhì)，落實管理提高效率。24.10.212024年10月21日星期一4時36分42秒24.10.21,謝謝大
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