【正文】 明確一個帳號多個戶名； 規(guī)定一個帳號多個戶名的結算辦法； 規(guī)定有關存款、貸款、資金頭寸具體操作； 規(guī)定匯總收款、付款的結算辦法； 其他事項。財務結算中心與銀行簽訂結算協(xié)議的樣本參見附件 9：授 權 書本公司授權 XX 集團有限公司財務結算中心(以下簡稱結算中心)為我公司辦理銀行結算業(yè)務,本公司收款劃入結算中心銀行帳戶,付款從結算中心銀行帳戶支付。本授權書自簽定之日起生效。授權單位 （公章）：法定代表人（簽章）：日 期：20 / 98 財務結算中心會計制度財務結算中心除具要集團公司資金的管理者的身份外，一般還具有經營者的身份（非法人的相對獨立，自負盈虧的二級單位） 。作為集團資金的管理者，理所當然要制定適合財務結算中心特點的《會計制度》 。由于財務結算中心是介于銀行與企業(yè)之間的中間機構（它對成員單位來講，相當于銀行職能；對銀行來講，它還是企業(yè)） ，它的會計制度應與一般企業(yè)的會計制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會計制度有一定的差異。由于各集團情況各異，制定會計制度要根據各自集團的實際情況，參照《金融企業(yè)會計制度》來制定。財務結算中心的會計制度偏重于金融企業(yè)會計，主要包括以下內容： 總則； 會計核算的基本規(guī)定； 結算辦法； 操作規(guī)程；財務結算中心會計制度的樣本參見附件 1021 / 98 財務結算中心貸款制度財務結算中心除辦理各成員單位的結算外，還負責給各成員發(fā)放貸款。因此財務結算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團各單位正常生產經營所需的資金和集團資金的安全。貸款管理辦法一般包括以下內容： 借款對象和條件； 借款方式和方法； 借款利率； 借款程序； 借款審批權限； 借款的計算與償還； 借款的管理與監(jiān)督； 信貸制裁。財務結算中心信貸管理辦法的樣本參見附件 1122 / 98 財務結算中心財務管理制度財務結算中心作為集團公司資金管理的非法人獨立核算機構，隨著業(yè)務的開展，必定需要一定的開支。為了規(guī)范各種費用支出，保證財務結算中心順利、健康地發(fā)展，需制定相應的財務管理制度。財務管理制度主要包括以下內容： 員工工資及福利標準； 辦公用品的管理辦法； 費用報銷程序； 其他。財務結算中心財務管理制度的樣本參見附件 1223 / 98第二章 財務結算中心運作流程 財務結算中心的目標應使用其成為完善的集團公司內部資金結算中心、信貸中心和資金調控監(jiān)督中心。因此財務結算中心的主要工作也就是資金結算工作、銀行融資/企業(yè)放款工作和資金計劃監(jiān)督工作。 資金結算資金結算是結算部的主要工作。在開展結算工作之前，必須根據《財務結算中心章程》制定財務結算中心的《會計制度》 ，在會計制度里根據各集團公司的具本情況制定資金結算辦法。 開戶處理成員單位開戶成員單位在結算中心開戶應提交開戶申請及營業(yè)執(zhí)照復印件．需開設外匯帳戶的還需要出具外管局批準的通匯權批文．原則上每個成員單位每幣別只開設一個結算帳戶．企業(yè)在結算中心以外的銀行，原則上只保留一個舊帳號，作為零星費用開支使用（根據各成員單位情況核定保留帳戶的存款限額，并對需費用開支作出具體規(guī)定） ，其余銀行帳戶應在一定期限（一般兩個月）內取消（取消前應及時把余額款項轉到結算中心帳戶，不能辦理對外付款） ．成員單位在財務結算中心開戶后，財務結算中心應將其在銀行所開設的結算帳號即時通知成員單位。再由成員單位通知其客戶，以便客戶匯入款項。成員單位開戶程序如下：1） 、 審查印鑒卡片單位在結算中心開戶須經結算中心負責人同意后發(fā)給單位印鑒卡(一式兩份) 、開戶申請表填寫，結算員受理單位交來的印鑒卡片時，應審查印鑒卡片上填寫是否完整，印鑒是否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符．并要求成員單簽署授權書。２） 、編制帳號根據開戶單位的經濟性質和開設的幣別確定該單位的帳號．３） 、開戶登記根據開戶單位名稱、帳號登記開（銷）戶登記簿，印鑒卡放入印鑒卡簿．成員單位在財務結算中心開立結算戶后，也應將該單位名稱及在銀行的帳號通知結算銀行，以便銀行辦理有關銀行結算業(yè)務。單位編碼原則 為了便于以后查詢和計算機管理，一般對每個戶名編制唯一的代碼。編碼按一定的規(guī)則進行，以便于分類和記憶為原則。如以 1 開頭的表示結算成員單位，以 2 表示結算銀行等：編碼 單位名稱1101 深圳愛華電子有限公司24 / 981102 深圳愛華電子有限公司信息技術開發(fā)部1103 深圳愛華電子有限公司市場部1201 深圳愛華電腦公司1202 深圳愛華計算機系統(tǒng)工程公司1301 深圳華利電子有限公司1302 深圳長華電子有限公司1401 深圳市四力電腦技術有限公司2101 工商銀行深圳分行營業(yè)部2102 工行華強支行2103 工行愛華支行2201 建設銀行深圳分行營業(yè)部2202 建行羅湖支行2203 建行上步支行2301 交行深圳分行2302 交行深南辦事處8001 現(xiàn)金8002 應收銀行活期存款利息8003 應收銀行定期存款利息8004 應付企業(yè)活期存款利息8005 應付企業(yè)定期存款利息8006 企業(yè)放款利息收入8007 銀行活期存款利息收入8008 銀行定期存款利息收入8009 銀行借款利息支出銀行帳開戶及內部帳開戶財務結算中心記帳與財務部記帳較大的區(qū)別是財務帳記到明細科目上，財務結算中心帳記到帳號上（不過也可這樣理解，財務結算中心的帳號相當于企業(yè)財務部的明細科目） 。這樣，財務結算中心除為成員單位開設活期存款帳戶（實際上就是結算帳戶）外，還必須開設銀行存款等對應的帳號。原則上財務結算中心在銀行開有多少銀行帳號，必須開設相同數(shù)量的帳號與之對應。由于銀行借款、企業(yè)放款、銀行定期存款、企業(yè)定期存款的存期、利率、本金均可能不同，也需為每筆開設一個帳號來核算。對于利息收入、利息支出、應收應付款、管理費用等內部帳也需開設相應的帳戶核算。無論是成員單位的結算帳戶或是其他帳戶，均棣屬于某個科目。從帳務關系統(tǒng)來講，從帳號匯總到科目，從科目匯總到幣別。帳號的編制規(guī)則不論是編制成員單位結算帳號或是其他帳號，需要按照一定規(guī)則進行，以便于記憶或查找。假定財務結算中心的帳號由 12 位組成。各位組成如下：第 1 位： 表示幣別25 / 98第 2 至 5 位：科目第 6 至 10 位：幣別科目所屬的順序號第 11 至 12 位：校驗位對于成員單位結算帳號中的順序號可由單位代碼，這樣便于記憶。對于銀行活期存款帳號中的順序號也可由相應的銀行代碼。對于銀行借款、企業(yè)放款及定期存款帳號中的順序號可由年月加本年月筆數(shù)組成。假定人民幣代號為‘1’ ，參照 節(jié)會計科目及單位代碼編制帳號舉例如下（全部為人民幣帳號）：例 1： 深圳愛華電子有限公司結算帳號為：121210110149 （其中 49 為校驗碼）例 2： 深圳愛華電腦公司結算帳號為：121220220223例 3： 工行深圳分行營業(yè)部活期存款帳號：110202210167例 4： 97 年 5 月發(fā)放的第一筆貸款（借款單位：深圳愛華電腦公司）帳號：111229705134例 5： 97 年 5 月發(fā)放的第三筆貸款（借款單位：深圳長華電子公司）帳號：111239705387例 6： 現(xiàn)金帳號110100000100例 7： 企業(yè)放款利息收入帳號：150110000100例 8： 深圳市四力電腦技術有限公司帳號為：12124014017826 / 98 帳戶變更及銷戶處理成員單位在財務結算中心開立的結算帳戶，因機構撤并、地址遷移、戶名變更等原因，申請銷戶、并戶、移戶或改名時，須報財務結算中心負責人同意后，分別辦理下列手續(xù)：１．銷戶與并戶：單位申請銷戶或并戶時要與財務結算中心核對存、貸和應收帳戶余額，全部無誤時交回各種空白重要憑證，給予辦理銷戶手續(xù)，并在開（銷）戶登記簿上注明銷戶日期，抽出印鑒卡加蓋＂注銷＂戳記與付款憑證一并裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢，并將銷戶與并戶單位的帳號通知有關部門．２．更改名稱：單位名稱更改應由單位向財務結算中心提供如同辦理新開戶的新印鑒卡片，經審查符合要求并報中心負責人同意后辦理戶名更改手續(xù)，或撤消原帳戶開立新帳戶，將更改情況通知有關部門．３．更換印鑒：單位因人員變動或其他原因需更換印鑒時，必須向財務中心遞交企業(yè)法人出具證明的新印鑒卡片，并在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，填明注銷和啟用日期．27 / 98 收款結算成立財務結算中心后，各成員單位不再去銀行辦理結算業(yè)務，將原到銀行辦理的業(yè)務改為到財務結算中心辦理。財務結算中心對各成員單位使用內部憑證往來。收款時由財務結算中心負責將銀行的進帳單等收款憑證，換制成財務結算中心的內部特種轉帳傳票（代收款通知單）一式二聯(lián)。將進帳單等銀行票據為附件作為其中一聯(lián)由財務結算中心留存（作為財務結算中心的記帳傳票） ；另一聯(lián)加蓋財務結算中心業(yè)務章及經辦人印章交收款單位入帳（作為收款單位的收款原始憑證） 。其收款流程為：（1） 銀行出納員從銀行取回進帳單或其收款票據（2） 將收款票據交給前臺記帳員（3） 前臺記帳員根據收款原始票據用電腦記帳（會計分錄）（4） 將原始收款票據交給復核員（5） 復核員根據原始再次做會計分錄（6） 電腦校對記帳員的會計分錄是否與記帳員的會計分錄相同（7） 若相同打印代收款通知單一式三聯(lián)，并加蓋財務結算中心業(yè)務章和經辦人私章；否則通知記帳員更改會計分錄（8） 將原始票據作為第一聯(lián)的附件留結算中心保存（作為記帳傳票） ，第二聯(lián)放到客戶傳票箱作為收款單的記帳原始憑證，第三聯(lián)留給柜臺記帳員備查。28 / 98 付款結算成員單位向外付款時，填寫由財務結算中心印制的“付款通知單” （一式二聯(lián)） （相當于財務結算中心的內部支票）及其他有關資料，并注明付款方式，加蓋印鑒（開戶時預留在財務結算中心的印章） 。財務結算中心核對印鑒及該單位存款余額后，按付款的有關規(guī)定，填寫支票等銀行結算憑證到銀行辦理付款手續(xù)或將支票等銀行結算憑證直接交給付款單位工作人員。付款通知單的其中一聯(lián)連同支票等銀行結算憑證存根或回單留存財務結算中心，作為財務結算中心的記帳傳票；另一聯(lián)加蓋業(yè)務單后退回給付款單位。其對外付款流程為：(1) 付款單位填寫好“付款通知單”并蓋好印章交到柜臺記帳員處(2) 前臺記帳員驗證印章并核對有無足夠的余額(3) 前臺記帳員將付款通知單呈送主管(4) 主管簽字并注明付款銀行(5) 前臺記帳員根據付款通知單和主管批示用電腦記帳（會計分錄） 。(6) 將付款通知單交出納員(7) 出納員根據前如記帳開具銀行付款票據(8) 將付款通知單和銀行票據交復核員(9) 復核員根據付款通知單和主管批示再次做會計分錄，并核對銀行票據。(10)電腦校對記帳員的會計分錄是否與記帳員的會計分錄相同(11)若相同在付款通知單上加蓋財務結算中心業(yè)務章和經辦人私章；否則通知記帳員更改會計分錄(12)將付款通知單第二聯(lián)留結算中心保存（作為記帳傳票） ，第一聯(lián)退回付款單位。成員單位之間的結算由付款單位填制由財務結算中心印制的“內部轉帳支票” （一式三聯(lián)）并加蓋印鑒。財務結算中心核對印鑒及付款單位存款余額后，辦理內部轉帳手續(xù)。 “內部轉帳支票”的一式三聯(lián)蓋好財務結算中心業(yè)務章后，其中一聯(lián)退回付款單位入帳，一聯(lián)交收款單位入帳，另一聯(lián)留存財務結算中心作為記帳傳票。其成員單位內部付款流程為：(1) 付款單位填寫好“內部轉帳支票”并蓋好印章交到柜臺記帳員處(2) 前臺記帳員驗證印章并核對有無足夠的余額(3) 前臺記帳員根據“內部轉帳支票”用電腦記帳（會計分錄） 。(4) 將“內部轉帳支票”交復核員(5) 復核員根據“內部轉帳支票”再次做會計分錄(6) 電腦校對記帳員的會計分錄是否與記帳員的會計分錄相同(7) 若相同在“內部轉帳支票”上加蓋財務結算中心業(yè)務章和經辦人私章；否則29 / 98通知記帳員更改會計分錄(8) 將“內部轉帳支票”第二聯(lián)留結算中心保存（作為記帳傳票） ，第一聯(lián)退回付款單位，第三聯(lián)放到客戶傳票箱作為收款單的記帳原始憑證 放款結算成員單位向財務結算中心貸款，由企業(yè)填制貸款憑證（一式四聯(lián)） ，一聯(lián)退回貸款單位入帳，一聯(lián)作為結算部門記帳傳票，一聯(lián)由信貸部門留存，一聯(lián)由資金計劃部門留存。 現(xiàn)金管理各成員單位收取現(xiàn)金可由各單位填制現(xiàn)金繳款單存入財務結算中心銀行帳戶，回單交財務結算中心換制成內部特種轉帳傳票（代收款通知單）交企業(yè)入帳。或將現(xiàn)金直接交給財務結算中心出納員，財務結算中心出具特種轉帳傳票給企業(yè)入帳。各成員單位支付現(xiàn)金，需填制“付款通知單” ，由財務結算中心開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金給企業(yè)。30 / 98 信貸為了加強集團公司的融資管理，管好用好資金，更好地為集團公司各單位服務，提高資金利用率，保證資金安全，根據《財務結算中心章程》制定《財務結算中心貸款辦法》 。根據貸款辦法辦理信貸業(yè)務。資金計劃部門根據集團公司的總體規(guī)劃及各成員單位的資金需求計劃，以及各單位回款情況，制定出財務結算中心的融資計劃。由信貸部門負責向銀行辦理貸款等融資業(yè)務。以保證財務結算中心各成員單位正常生產、經營所需資金。財務結算中心各成員單位所需資金向財務結算申請貸款，由財務結算中心負責解決。各成員單位向財務結算中心貸款，需提供有關貸款資料，如借款申請書，近期的企業(yè)財務狀況資料，生