【正文】 002600260026002600260026002600 數(shù)量（噸）　258000　1800030000300003000030000300003000030000300002營業(yè)稅金與附加　307 　21 36 36 36 36 36 36 36 36 營業(yè)稅　　　　　　　　　　　　 消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　 城市維護(hù)建設(shè)稅7%215 　15 25 25 25 25 25 25 25 25 教育費(fèi)附加3%92 　6 11 11 11 11 11 11 11 11 3增值稅　3070 　214 357 357 357 357 357 357 357 357 銷項(xiàng)稅額13%8720 　608 1014 1014 1014 1014 1014 1014 1014 1014 進(jìn)項(xiàng)稅額13%5650　394657657657657657657657657 總成本費(fèi)用估算（1）原材料本項(xiàng)目每年銷售蔬菜30000噸，原材料損耗率按10%計(jì)算，需要采購33333噸，每年原材料成本為5333萬元。（2）動力費(fèi)根據(jù)本項(xiàng)目規(guī)模，日用電量約為1200千瓦時(shí)，按365天/年計(jì)算，每年約需要電費(fèi)53萬元。（3）工資及福利本項(xiàng)目勞動定員為30人，工資及福利費(fèi)按2萬元/人年計(jì)算，每年工資及福利費(fèi)共計(jì)60萬元。（4）折舊及攤銷本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資總額為900萬元，綜合折舊年限按15年計(jì)算，殘值率為5%，每年折舊費(fèi)為57萬元。（5）修理費(fèi)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的20%計(jì)算，每年修理費(fèi)為12萬元。（6）管理費(fèi)用管理費(fèi)用按本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模及行業(yè)特點(diǎn)測算，預(yù)計(jì)3000元/，每年為9萬元。（7）運(yùn)輸成本運(yùn)輸成本包括運(yùn)輸車輛過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、油料費(fèi)及裝卸費(fèi)等，根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及銷售區(qū)域，按400元/噸計(jì)算，每年物流成本為1200萬元。（8）銷售費(fèi)用銷售費(fèi)按銷售收入的5%計(jì)算，每年為390萬元。（9）財(cái)務(wù)費(fèi)用本項(xiàng)目貸款700萬元，貸款期限5年，利息每季度支付，%，第5年償還本金。經(jīng)計(jì)算，財(cái)務(wù)費(fèi)用每年為47萬元。根據(jù)以上計(jì)算，本項(xiàng)目每年總成本費(fèi)用為7161萬元。詳見表82。利潤估算經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目在經(jīng)營期內(nèi)，年均稅前利潤為594萬元，所得稅為149萬元，凈利潤為445萬元。詳見表83?，F(xiàn)金流量估算（1）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量估算經(jīng)計(jì)算，在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，本項(xiàng)目稅前凈現(xiàn)金流量為5440萬元，稅后凈現(xiàn)金流量為4103萬元。詳見表84。（2）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量估算經(jīng)計(jì)算，在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，本項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)金流量為3915萬元，%。詳見表85。表82 總成本費(fèi)用估算表（按生產(chǎn)要素分） 單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)項(xiàng)目計(jì)算期（年）12345678910　生產(chǎn)負(fù)荷9 　60%100%100%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料費(fèi)45864 　3200 5333 5333 5333 5333 5333 5333 5333 5333 原材料45864 　3200 53335333533353335333533353335333輔助材料0 　　　　　　　　　　2外購燃料及動力費(fèi)456 　32 53535353535353533工資及福利費(fèi)540 　6060606060606060604修理費(fèi)108 　1212121212121212125其他費(fèi)用13755 　96315991599159915991599159915991599其他制造費(fèi)用0 　　　　　　　　　　其他管理費(fèi)用81 　999999999其他營業(yè)費(fèi)用13674 　954 159015901590159015901590159015906經(jīng)營成本（1+2+3+4+5）60723 　4267 705770577057705770577057705770577折舊費(fèi)513 　5757575757575757578攤銷費(fèi)0 　　　　　　　　　　9利息支出188 　47474747　　　　　10總成本費(fèi)用合計(jì)（6+7+8+9）61424 　4371 71617161716171147114711471147114　其中：可變成本59994 　4186 6976 6976 6976 6976 6976 6976 6976 6976 　固定成本1430 　185 185 185 185 138 138 138 138 138 表83 利潤與利潤分配表 單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)項(xiàng)目計(jì)算期（年）123456789101營業(yè)收入67080 　4680 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 2營業(yè)稅金及附加307 　21 36 36 36 36 36 36 36 36 3總成本費(fèi)用61424 　4371 7161 7161 7161 7114 7114 7114 7114 7114 4補(bǔ)貼收入0 　　　　　　　　　　5利潤總額5349 　288 603 603 603 650 650 650 650 650 6彌補(bǔ)以前年度虧損0 　　　　　　　　　　7應(yīng)納稅所得額5349 　288 603 603 603 650 650 650 650 650 8所得稅1337 　72 151 151 151 163 163 163 163 163 9凈利潤4012 　216 452 452 452 488 488 488 488 488 10期初未分配利潤6334 　216 184 568 664 782 889 963 1016 1052 11可供分配的利潤10130 　216 636 1021 1117 1269 1376 1451 1504 1540 12提取法定盈余公積金112 　22 45 45 　　　　　　13可供投資者分配的利潤0 　　　　　　　　　　14應(yīng)付優(yōu)先股股利0 　　　　　　　　　　15提取任意盈余公積金38 　11 23 5 　　　　　　16應(yīng)付普通股股利0 　　　　　　　　　　17各投資方利潤分配：2783 　　　306 335 381 413 435 451 462 　其中：方0 　　　　　　　　　　　方0 　　　　　　　　　　18未分配利潤7196 　184 568 664 782 889 963 1016 1052 1078 19息稅前利潤5537 　335 650 650 650 650 650 650 650 650 20息稅折舊攤前前利潤6050 　392 707 707 707 707 707 707 707 707 表84 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)項(xiàng)目計(jì)算期（年）123456789101現(xiàn)金流入67470 　4680 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 8190 營業(yè)收入67080 　4680 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 回收固定資產(chǎn)余值 （扣除所得稅后）290 　　　　　　　　　290 回收流動資金100 　　　　　　　　　100 2現(xiàn)金流出62030 1000 4288 7093 7093 7093 7093 7093 7093 7093 7093 建設(shè)投資900 900 　　　　　　　　　流動資金100 100 　　　　　　　　　經(jīng)營成本60723 　4267 7057 7057 7057 7057 7057 7057 7057 7057 營業(yè)稅金及附加307 　21 36 36 36 36 36 36 36 36 3所得稅前凈現(xiàn)金流量（12）5440 1000 392 707 707 707 707 707 707 707 1097 4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量5440 1000 608 99 807 1514 2221 2929 3636 4343 5440 5調(diào)整所得稅1337 　72 151 151 151 163 163 163 163 163 6所得稅后凈現(xiàn)金流量（35）4103 1000 320 556 556 556 545 545 545 545 935 7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量4103 1000 680 124 433 989 1534 2079 2624 3168 4103 計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前）2684萬元（（ic= 10 %）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）1932萬元（（ic= 10%）（年）（所得稅前）（年）（所得稅后）表85 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)項(xiàng)目計(jì)算期（年）123456789101現(xiàn)金流入67470 　4680 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 8190 營業(yè)收入67080 　4680 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 7800 補(bǔ)貼收入0 　　　　　　　　　　回收固定資產(chǎn)余值 （扣除所得稅后）290 　　　　　　　　　290 回收流動資金100 　　　　　　　　　100 2現(xiàn)金流出63555 300 4407 7291 7291 7991 7255 7255 7255 7255 7255