醫(yī)院財務審計制度doc-資料下載頁
2025-07-17 23:07本頁面
【正文】 配合審計機關(guān)或上級審計機構(gòu)進行必要的專題調(diào)查?！ ∨浜嫌嘘P(guān)部門對貪污、盜竊以及由于工作失職或者失誤給國家造成重大經(jīng)濟損失的行為進行專案審計?！ ⌒麄髫瀼貙徲嫹ㄒ?guī)，指導本單位的審計工作，制定內(nèi)部審計的實施細則。 組織本單位內(nèi)部審計人員進行聯(lián)合審計、專業(yè)培訓學習，交流經(jīng)驗，統(tǒng)計有關(guān)資料?！ ∞k理審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項和單位領(lǐng)導交辦的工作。 二、內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)： 要求被審計單位和部門按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表、以及審計中所需要的有關(guān)文件、資料?！ z查被審計單位和部門帳簿、憑證、報表、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料、收集有關(guān)經(jīng)濟信息等?！ 徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并向有關(guān)單位和個人索取證明材料。 提出改善管理、提高效益、糾正處理違反財經(jīng)法紀行為和失實帳目的意見?！ 蠼?jīng)單位領(lǐng)導審批后，通報違反財經(jīng)法紀的案件，表揚遵紀守法成績顯著的單位和個人?！ 】梢灾苯酉蛏霞墝徲嫏C構(gòu)或者國家審計機關(guān)反映審計工作中的重大事項?！ ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供帳表和有關(guān)資料的，必要時經(jīng)領(lǐng)導批準可采取封存帳冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施和追究有關(guān)人員的責任。 三、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限?！ ∷?、有關(guān)部門應向內(nèi)部審計機構(gòu)及時提供財務收支計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料?！ ∥?、內(nèi)部審計機構(gòu)和審計工作人員應參與的工作： 年度財務收支計劃、經(jīng)費收支預算的擬訂及分配?！ 』窘ㄔO投資計劃的擬訂和分配以及竣工項目的驗收工作?！ ≈贫ū締挝挥嘘P(guān)經(jīng)濟方面的規(guī)章制度。 改革中有關(guān)經(jīng)濟事項的會議及重大經(jīng)濟事項決定前的可行性討論研究?！ 嬋藛T申請專業(yè)技術(shù)職務的業(yè)務考核。 本部門、本單位領(lǐng)導指定參與的事項?！ ×?nèi)部審計工作的程序： 根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后實施?！ 徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進意見。審計報告報送本單位領(lǐng)導?！ χ卮蟮膶徲嬍马椞岢龅奶幚斫ㄗh，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后，交被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。嚴禁設置“小金庫”的管理制度1. 凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。2. 個部門不得以任何理由將屬于單位的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如：（1） 各項收入。包括未經(jīng)批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。（2） 各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務收入，廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復印費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務收入和技術(shù)培訓收入等。（3） 各項價外收入。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。（4） 各種贊助。捐贈等收入。（5） 各種形式的回扣和傭金。（6） 各類學會。協(xié)會的會務費收入等。（7） 其他應列入醫(yī)院財務部門賬內(nèi)或應交存財政專戶的各項收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務部門列入單位收入統(tǒng)一管理。3. 各部門主要責任人是禁止設立“小金庫”的第一責任人。部門若存在設立“小金庫”問題的，要追究主要負責人的責任，并依據(jù)黨紀政紀有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機關(guān)處理。4. 醫(yī)院要定期或不定期檢查各項收入的收繳情況，對“小金庫”進行自查，各部門負責人對自查結(jié)果負責并上報，審計監(jiān)察部門和財務部門要對自查、整改情況和相應的制度建設進行督查。重大經(jīng)濟活動決策和責任追究制度為規(guī)范我院重大經(jīng)濟活動的決策，確保國有資產(chǎn)的安全和收益，各項重大經(jīng)濟活動決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。一、重大經(jīng)濟活動范疇。涉及資金額單項在萬元以上、成批在十萬元以上的設備、材料購置；涉及資金額單項在五萬元以上的基建、修繕等項目；其它開支單筆涉及資金額在萬元以上。、貸款、擔保。(含獎金、各項補貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會保障方面的重要問題。二、重大經(jīng)濟活動的決策程序凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟活動，由負責該項目的部門提交方案，交院領(lǐng)導班子會（必要時可擴大）研究決定。院領(lǐng)導班子會必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時必須有參加會議的2/3班子成員同意方可通過。會議形成的重大經(jīng)濟活動決策意見，由辦公室書面通知財務科執(zhí)行。未經(jīng)院領(lǐng)導班子研究通過的重大經(jīng)濟活動，財務科一律不得支付款項。三、重大經(jīng)濟活動報批程序醫(yī)療設備購置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設備經(jīng)濟可行性分析報告等相關(guān)材料，并向班子會解釋、說明。除醫(yī)療設備外的其他固定資產(chǎn)購置、基建、修繕等由總務科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會解釋、說明。財務預決算、對外投資、貸款、擔保等由財務科提交方案，并向班子會解釋、說明。其他事項由負責該事項的相關(guān)部門提交方案，并向班子會解釋、說明。四、重大經(jīng)濟活動的責任追究重大經(jīng)濟活動未達到以下目的或發(fā)生如下情形時應追究相關(guān)人員責任：遭遇經(jīng)濟合同詐騙，直接經(jīng)濟損失在萬元以上時。對外投資、貸款、擔保造成重大風險和損失時。該項目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟活動按如下規(guī)定追究責任：負責該項活動的部門對所提交的方案的真實性、準確性負責，因所提交方案未能客觀、如實反映真實情況，導致班子會決策失誤，追究提交方案部門領(lǐng)導及相關(guān)人員責任。班子會成員對部門提交方案中所預測的風險，在決策時應充分聽取各方意見，對所存在的風險，應合理的預計，未能充分合理的預測風險，給醫(yī)院造成損失時，追究班子成員的責任。相關(guān)人員為逃避責任，故意夸大風險，提供不實數(shù)據(jù)，導致決策失誤，錯失良機，追究相關(guān)人員責任。為規(guī)避重大經(jīng)濟活動決策機制，故意壓低報價或預算，而實際支付金額已達到重大濟活動范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預算的部門相關(guān)人員責任。相關(guān)人員在辦理重大經(jīng)濟活動中違反國家相關(guān)法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定及干部管理權(quán)限追究經(jīng)濟及行政責任，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟活動遭遇不可抗力事件時，不再追究相關(guān)人員責任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1