【正文】 附表： 工程實施進度表工作內(nèi)容 2010年 2011年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月項目前期工作土建工程設(shè)備定購設(shè)備安裝、調(diào)試員工培訓(xùn)試運營第十章 項目投資與概算投資估算根據(jù)建設(shè)規(guī)模，以及對技術(shù)方案、工程方案及項目實施進度等進行研究的基礎(chǔ)上，估算項目投入總資金。一、建設(shè)投資估算依據(jù)估算范圍只包括固定資產(chǎn)投資和流動資金；建筑工程按《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額（2000版）》安徽省綜合估價表編制，并參照本地同類建筑工程進行系數(shù)調(diào)整；設(shè)備購置費：參照廠商詢價及行業(yè)內(nèi)內(nèi)規(guī)模企業(yè)的設(shè)備購置費；安裝工程費：主體工程安裝工程費按設(shè)備購置費的5%估算，公用輔助工程有設(shè)備購置費的，其安裝工程費按設(shè)備購置費的30%估算，無設(shè)備購置費的，其安裝工程費根據(jù)同規(guī)模工程估算；工程建設(shè)其他費用：均按標(biāo)準并結(jié)合市場價格計取。 建設(shè)管理費含建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費，其中建設(shè)單位管理費參照《財政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定的通知》財建[2002]394號文件計??；工程監(jiān)理費參照《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費標(biāo)準》發(fā)改價格[2007]670號文件計取；可行性研究費參照《國家計委關(guān)于印發(fā)建設(shè)項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定的通知》計價格［1999］1283號文件計??；環(huán)境影響評價費參照《國家計委、國家環(huán)境保護總局關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費有關(guān)問題的通知》計價格[2002]125號文件計費；勘察設(shè)計費參照《國家計委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定的通知》計價格[2002]10號文件計??；工程保險費按工程費用的3‰計?。活A(yù)備費：包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費，基本預(yù)備費按工程費用和工程建設(shè)其他費用之和的4%估算；根據(jù)國家計委計投資（1999）1340號文的規(guī)定，漲價預(yù)備費按零計算。建設(shè)期利息：項目建設(shè)期貸款為5年期中長期貸款，利率執(zhí)行中國人民銀行2008年12月23日發(fā)布的3—%；二、項目總投資本項目估算范圍為新建廠房等土建工程及設(shè)備購置等公用工程的基礎(chǔ)設(shè)施配套。其項目總投資估算為7800萬元。其中：。詳見建設(shè)投資構(gòu)成詳見附表1《總投資估算表》。① 建設(shè)投資：。② 建設(shè)期利息：。③ 流動資金估算：流動資金估算是按分項詳細估算法計算。④ 項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金 =++ =（萬元）三、資金籌措。根據(jù)項目具體情況及實施計劃，確定建設(shè)期為12個月，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全額投入；流動資金根據(jù)工程需求合理安排。第十一章 財務(wù)評價一、財務(wù)評價的依據(jù)和原則該項目經(jīng)濟評價采用國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、原國家計委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）》所規(guī)定的原則與方法進行。在市場分析、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進行項目的財務(wù)評價。依據(jù)項目的特點，財務(wù)評價部分主要包括財務(wù)估算、財務(wù)盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財務(wù)評價的結(jié)論。本項目估算按照國家現(xiàn)行的會計制度、稅務(wù)條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進行。由于本項目建設(shè)性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模對國民經(jīng)濟影響較小，故僅對本項目的財務(wù)盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進行財務(wù)評價。參考行業(yè)標(biāo)準并結(jié)合本項目的實際情況，本項目的基準收益率確定為12%。二、財務(wù)效益分析財務(wù)評價基準對照指標(biāo)為：基準收益率10%、基準投資回收期6年、投資利潤率12%、投資利稅率9%。 成本估算 本項目所需原輔材料費用和燃料動力費用均采用含稅價，年消耗量根據(jù)企業(yè)提供的成本數(shù)據(jù)及參加本項目其他專業(yè)提供的資料。 (1)、外購整車、零部件、原輔材料費用估算外購整車、零部件、原輔材料需求量根據(jù)生產(chǎn)量估算。 (2)、燃料和動力費用全套設(shè)備年耗電量約320萬KWH。(3)、折舊費房屋及建筑物投資按50年平均折舊，預(yù)提5%殘值；設(shè)備及安裝投資按10年平均計提折舊，預(yù)提5%殘值。 (4)攤銷費其它資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按10年攤銷，無形資產(chǎn)（征地費用）按40年攤銷。 (5)人員工資及福利費本項目定員按總經(jīng)理、管理人員、銷售人員、維修技工、質(zhì)保、質(zhì)檢及工程技術(shù)人員等年人均工資按2萬元/年標(biāo)準計算，考慮適當(dāng)提高因素。并以工資總額的14%計提職工福利費。見附表4《工資及福利估算表》(6) 修理費 修理費按固定資產(chǎn)折舊費的35%計算。 (7) 財務(wù)費用借款利息支出計入成本，對于其他的利息收入和利息支出以及金融機構(gòu)手續(xù)費等，由于數(shù)額不大，故未予估算。(8)銷售費用依據(jù)行業(yè)特點，%計算。 (9)其他管理費用 %元計算。(10)其他制造費用其他制造費用是在生產(chǎn)成本中扣除折舊費、修理費等的費用后按生產(chǎn)成本的1%估算。詳見附表3《總成本費用估算表》 財務(wù)分析（1）、營業(yè)收入預(yù)測根據(jù)企業(yè)目前提供計算作為依據(jù)，再根據(jù)項目的業(yè)務(wù)收入，在遵循謹慎行原則下，本項目達產(chǎn)年含稅銷售總收入為45000萬元。詳見附表1《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》（2）、營業(yè)稅金及附加和增值稅營業(yè)稅及附加：營業(yè)稅：%；城建稅：營業(yè)稅額7%；教育費附加：營業(yè)稅額3%；增值稅:產(chǎn)品銷項稅稅率為17%；進項稅稅率按17%。 城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅:以增值稅額為基數(shù)，取7%。教育費附加:以增值稅額為基數(shù)，取3%。（3）、利潤估算（稅后）。（4）、所得稅 所得稅稅率按25%。（5）、盈余公積金 按稅后利潤的10%計提盈余公積金。（6）、未分配利潤未分配利潤首先償還貸款后，由項目單位按公司章程規(guī)定自行結(jié)轉(zhuǎn)與分配。貸款還款方式本項目申請銀行貸款2000萬元，部分做為固定資產(chǎn)投資，部分為流動資金貸款。長期循環(huán)貸款，期限為5年。詳見附表7《建設(shè)期利息估算表》。還資金來源：（1）未分配利潤：每年未分配利潤，在還款年度內(nèi)優(yōu)先滿足還貸需要。（2）折舊費和攤銷費：每年提取的折舊費和攤銷費，在還款年度內(nèi)優(yōu)先用于償還貸款?，F(xiàn)金流量分析根據(jù)附表4《項目投資現(xiàn)金流量表》計算，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為 %，高于行業(yè)基準收益率；財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（I=10%時），財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）大于零；投資回收期為4年（不含建設(shè)期），小于行業(yè)基準投資回收期，投資回收期適中。財務(wù)盈利能力分析 年均利潤總額投資利潤率 = 100%=% 項目總投資 年均利稅總額投資利稅率 = 100%=% 項目總投資 投資回收期（不含建設(shè)期）：4年不確定分析（1）、盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(BEP)來分析項目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點越低，表明適應(yīng)市場變化能力越大，抗風(fēng)險能力越強。依據(jù)BEP計算公式，在正常生產(chǎn)年份： G BEP（生產(chǎn)能力利用率）= 100% SKC = % 式中：G——————年固定成本 S——————年銷售收入 K——————年可變成本 C——————年銷售稅金%，也就是說該項目產(chǎn)銷售量只要達到8816萬元時，企業(yè)就可以保本，項目財務(wù)盈虧持平，由此可見，該項目抗風(fēng)險能力較強。（2）、敏感性分析當(dāng)成本、運營變化時，銷售收入對該項目財務(wù)內(nèi)部收益率的影響大。當(dāng)運營收入上升或下降時，項目財務(wù)內(nèi)部收益率的變化十分明顯。因此，建議企業(yè)加強成本控制，加大市場營銷力度，以提高經(jīng)營效益來增加附加值社會效益分析本項目投產(chǎn)達到設(shè)計能力后，提供近二百個就業(yè)崗位，同時為本公司充分利用自身企業(yè)資源，完善服務(wù)鏈，進一步夯實了企業(yè)的實力，提高了市場競爭力，也可帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進步，有利于提高本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平，具有明顯的社會效益。財務(wù)評價結(jié)論及主要經(jīng)濟技術(shù)匯總表 各項指標(biāo)詳見附表8《主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)匯總表》。從財務(wù)評價分析指標(biāo)可以看出，項目財務(wù)內(nèi)部收益率高于貸款利率，借款償還期能滿足貸款機構(gòu)要求，%，從盈虧平衡分析來看，項目具有較強的抗風(fēng)險能力。綜上所述，該項目在財務(wù)上是可行的。 附表1：總投資估算表（概算法）人民幣單位：萬元序號工程或費用名稱建筑 工程費設(shè)備 購置費安裝 工程費其他 費用合計比例 (%)1工程費用　　主體工程　綜合服務(wù)中心樓　　　　　修理車間　　　　倉儲車間 　　　 　總裝車間職工宿舍　　　　工藝設(shè)備公用輔助工程 　 　供配電系統(tǒng)　 　 　消防設(shè)施　 　 　給排水設(shè)施　 　 　道路、圍墻、綠化等 　　　 　2工程建設(shè)其他費用　　　　　土地使用權(quán)購置費建設(shè)單位管理費　　　 　可行性研究費環(huán)評費　　　 　勘察設(shè)計費　　　 　工程監(jiān)理費　　　 　試生產(chǎn)及培訓(xùn)費　　　 　3預(yù)備費　　　4建設(shè)投資合計　　 比例（%）5建設(shè)期利息　　　　　6流動資金　　　　　7項目總投資合計　　　　　附表2：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬元序號項 目比例運營期234567891011生產(chǎn)負荷（%）　1001001001001001001001001001001營業(yè)收入230230230230230230230230230230維修收入2302302302302302302302302302302銷售收入28770287702877028770287702877028770287702877028770柴油發(fā)電機組收入12000120001200012000120001200012000120001200012000整車銷售收入15570155701557015570155701557015570155701557015570配件銷售收入12001200120012001200120012001200120012002營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金%城建稅7%教育費附加3%3增值稅金及附加增值稅金469469