論企業(yè)所得稅會算當中業(yè)務招待費的扣除標準-資料下載頁
2025-07-15 03:03本頁面
【正文】 ) G Z1 @( S I: c5 H0 R/ Q2 R/ u h2 U7 J( t。 K$ G 調(diào)整壞賬準備余額 g8 |4 A x q1 j0 Y4 y8 z~8 H/ p3 A。 I3 w2 w+ M! R 借：壞賬準備 468002 i7 z。 S2 l$ J5 ?amp。 `2 Y* n u1 I。 K3 r, O6 @39。 V/ w$ z) e 貸：以前年度損益調(diào)整 46800.( `6 x I3 u Q N39。 P. n* n4 m$ A4 v+ ? e p9 [ 調(diào)整銷售成本* p4 u4 R( d z6 r。 v% N7 r39。 W39。 L5 o _39。 uamp。 ]) U* D。 j1 B% z 借：庫存商品 800000/ T6 A5 \: X) ` F/ C3 X4 fN2 f 貸：以前年度損益調(diào)整800000.8 a。 q9 c4 g+ y1 b5 V2 R。 N4 V( s3 P9 c 調(diào)整所得稅費用（此為在2005年調(diào)減應繳所得稅的金額，產(chǎn)生的可抵減時間差異）1 @ `6 B+ \5 B1 z9 q6 W* ]0 g( k o, y: ]8 |! g Z. E 借：* p. X1 u% E0 E0 R4 c8 m7 WG2 xb。 U。 b! X% Z) l 貸：.+ u+ }。 B1 t _: f2 h5 D` U) { a$ C( D8 Z7 C* H 調(diào)整原已確認的遞延稅款 y5 p。 A2 K P) n: namp。 ?0 l3 f) a3 B$ }* n 借： @( N% t W( n/ a6 S39。 re) [. z( k0 E/ D8 Z 貸：“以前年度損益調(diào)整”% u9 d3 t6 X. @39。 namp。 q+ Q/ o。 }( R Y+ Z39。 ]! } 科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤L ^0 [T* h. E0 vj9 _8 R \4 O! u3 ~amp。 @ 借：利潤分配未分配利潤 102644 r, d8 s4 Ramp。 J: C @0 |% q。 d) A: h。 Z: @。 C 貸：以前年度損益調(diào)整 102644.% H. E9 t( a。 Q2 S4 n: ~8 w1 Hamp。 ^8 p/ [39。 \8 x2 P 因凈利潤減少，沖回多提的盈余公積/ t+ ^0 ]( O* i A( t+ H4 _% z. i8 j3 { H 借：% _9 `5 k) I! I S5 E9 U9 R( {+ w$ ]8 l. Y$ f8 K 貸：利潤分配未分配利潤 .怎樣填寫所得稅季度報表A類營業(yè)收入 累計金額=本月利潤表主營業(yè)務收人本年累計數(shù)（或本季度三個月主營業(yè)務收入總額）營業(yè)成本 累計金額=本月利潤表主營業(yè)務成本本年累計數(shù)（或本季度三個月主營業(yè)務成本總額）利潤總額 累計金額=本月利潤表利潤總額本年累計數(shù)（或本季度三個月利潤總額合計數(shù)）營業(yè)收入 本期金額=本月利潤表主營業(yè)務收入本年累計數(shù)上季度A類報表營業(yè)收入累計金額（或本季度三個月主營業(yè)務收入總額）營業(yè)成本 本期金額=本月利潤表主營業(yè)務成本本年累計數(shù)上季度A累報表主營業(yè)務成本累計金額（或本季度三個月主營業(yè)務成本總額）利潤總額 本期金額=本月利潤表利潤總額月上季度A類報表利潤總額累計數(shù)（或本季度三個月利潤總額之和應納所得稅額=本月填寫的A類季度報表【（營業(yè)收入本期金額營業(yè)成本本期金額）】*25%資產(chǎn)負債表與利潤表直接的勾稽關(guān)系利潤表凈利潤本年累計數(shù)+資產(chǎn)負債表未分配利潤年初數(shù)=未分配利潤期末數(shù)工會經(jīng)費按季度報=工資總額的2% 殘疾人保證金 保障金計算公式為：應繳納保障金＝（單位在職職工總數(shù)%－單位已安排殘疾職工數(shù)）本省上年度職工平均工資（機關(guān)事業(yè)單位100%，企業(yè)80%）。地方教育稅附加地方教育稅附加=（增值稅、消費稅、營業(yè)稅 ）*2% 廣告業(yè) 文化事業(yè)稅 3%廣告發(fā)布費可以抵扣成本 但是取得的廣告發(fā)布費必須與相應客戶相對應。 固定資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)折舊年限不講金額，分種類（一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （五）電子設備，為3年。20 / 2
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