論企業(yè)所得稅會(huì)算當(dāng)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 費(fèi)），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、的攤銷等。 ★— 說明：本二級(jí)科目指的是公司和營業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）。 ★— 說明：本二級(jí)科目指營業(yè)部對(duì)產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)用。 ★—招待費(fèi)—招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 說明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司營業(yè)部對(duì)外招待發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。一、交通運(yùn)輸業(yè) 3%二、建筑業(yè) 3%三、金融保險(xiǎn)業(yè) 5%四、郵電通信業(yè) 3%五、文化體育業(yè) 3%六、娛樂業(yè) 5%20%七、服務(wù)業(yè) 5%八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 5%九、銷售不動(dòng)產(chǎn) 5% 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%娛樂業(yè)5%20%,具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度范圍內(nèi)決定（其中保齡球的稅率是5%）注:營業(yè)稅還有減免的情況 增 值 稅增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額為的一種稅。年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多還少補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 k Y ，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的收入、成本等，并相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額以及報(bào)告年度應(yīng)繳的所得稅等。甲公司所得稅稅率為33%，所得稅采用債務(wù)法核算，2005年2月28日完成了2004年所得稅匯算清繳，甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金。 r }1 `% g( J! S$ {6 M) W, k 借：以前年度損益調(diào)整 100000039。 貸：應(yīng)收賬款 1170000.39。 L 貸：[（1000000－800000－11700005‰）33%]., b8 H) K( Y/ x! ^ M k0 |* ^* y ^ 借：（10264415%）4 r39。 |0 L% S/ T2 O. v8 x39。N% J2 z, T2 ]3 \ [ a 2005年3月1日，調(diào)整銷售收入. c8 `1 |+ m p+ f. G2 v1 [6 S6 L39。 I I+ ~$ K8 ]/ t! }1 g) g( m! b. t8 v5 N( _. A 借：壞賬準(zhǔn)備 468002 i7 z。 v% N7 r39。 U。 ?0 l3 f) a3 B$ }* n 借： ( N% t W( n/ a6 S39。 }( R Y+ Z39。 借：利潤分配未分配利潤 102644 r, d8 s4 Ramp。 ^8 p/ [39。20 / 20。 貸：以前年度損益調(diào)整 102644.% H. E9 t( a。 namp。` U) { a$ C( D8 Z7 C* H 調(diào)整原已確認(rèn)的遞延稅款 y5 p。 貸：以前年度損益調(diào)整 46800.( `6 x I3 u Q N39。 I3 w2 w+ M! R 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170000。/ D1 B0 f1 z G% S1 \) x2 z3 P3 T39。 d4 G9 u% _, |amp。 H h。 z: g* j$ \5 S。 貸：以前年度損益調(diào)整 46800.+ d |/ D: J9 w) \7 A |amp。 B }1 M* A/ y K* k( _, u8 R/ ] c( v$ u$ E8 u2 b7 [( 39。2005年1月15日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。注：根據(jù)行業(yè)不同營業(yè)稅率是不同的，有3%、5%還有5%20%的，城建稅市區(qū)是7%建制鎮(zhèn)是5%，其他是1%，教育費(fèi)附加是3% 營 業(yè) 稅營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供、轉(zhuǎn)讓或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。 ★— 說明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）。 ★—裝卸費(fèi) 說明：本二級(jí)科目指營業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費(fèi)用。 ★—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級(jí)科目闡述的是公司和營業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）。企業(yè)所得稅會(huì)算當(dāng)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)08年企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
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