有關進一步完善內(nèi)部控制的思考-資料下載頁
2025-07-07 14:19本頁面
【正文】 三）合理使用控制方法，選準控制點，做好內(nèi)部控制內(nèi)部控制方法有組織控制、業(yè)務控制、人事控制、檢查控制、設施設備控制五種。組織控制分別包括目標、授權和責任、組織結構、決策授權、工作職責說明，是建立一個框架，在框架內(nèi)開展業(yè)務活動和工作。業(yè)務控制包括制定計劃、編制預算、建立會計信息系統(tǒng)、制定證明文件、授權、制定政策和程序等，是開展各種業(yè)務處理各種事務所采取的方法。人事控制包括培訓和發(fā)展、考核與選擇、監(jiān)督等保證工作人員圓滿完成負擔的工作。定期檢查分為對工作人員的檢查、對業(yè)務和項目的內(nèi)部檢查、外部檢查、同業(yè)檢查。設施設備控制指配備得當?shù)脑O施設備保護資產(chǎn)安全，提供工作效率，更好完成各項目標任務。各種控制方法的運用要求做好信息的搜集和管理，同時自覺接受領導的有效監(jiān)督?？刂泣c是業(yè)務活動過程中容易發(fā)生錯弊需要加以控制的關鍵節(jié)點。針對控制點，采取預防性、檢查性、糾正性和指導性等控制措施，保證內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)。(四)把握好成本效益的度 內(nèi)部控制實施在減少錯弊的同時會影響效率，同時減少內(nèi)部控制又會增加效率，發(fā)生錯弊的可能性會增加。所以內(nèi)部控制制度設計必須符合成本效益原則，將缺乏控制導致的損失和實施控制的成本相比較。只有當效益大于成本時，內(nèi)部控制才會得到重視和實施,該項控制措施才是可行的。
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