審計(jì)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序-資料下載頁(yè)
2025-07-07 13:48本頁(yè)面
【正文】 程序執(zhí)行人執(zhí)行時(shí)間索引號(hào)向財(cái)務(wù)總監(jiān)詢問(wèn)被審計(jì)單位采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)政策變更的情況、財(cái)務(wù)人員配備和構(gòu)成情況等查閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)工作手冊(cè)、操作指引等財(cái)務(wù)資料和內(nèi)部報(bào)告……（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1．被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策重要的會(huì)計(jì)政策被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用的評(píng)價(jià)發(fā)出存貨成本的計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量固定資產(chǎn)的初始計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)的確定非貨幣性資產(chǎn)交換的計(jì)量收入的確認(rèn)借款費(fèi)用的處理合并政策……2．會(huì)計(jì)政策變更的情況原會(huì)計(jì)政策變更后會(huì)計(jì)政策變更日期變更原因?qū)ψ兏奶幚恚ㄕ{(diào)整、列報(bào)等）對(duì)變更的評(píng)價(jià)3．披露例如：被審計(jì)單位是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)呐段濉⒈粚徲?jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行時(shí)間索引號(hào)向董事長(zhǎng)等高級(jí)管理人員詢問(wèn)被審計(jì)單位實(shí)施的或準(zhǔn)備實(shí)施的目標(biāo)和戰(zhàn)略查閱被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和其他文件……（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1．目標(biāo)、戰(zhàn)略2．相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3．被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行時(shí)間索引號(hào)查閱被審計(jì)單位管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策、分布信息與不同層次部門的業(yè)績(jī)報(bào)告等實(shí)施分析程序，將內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)與被審計(jì)單位設(shè)定的目標(biāo)值進(jìn)行比較，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，分析業(yè)績(jī)趨勢(shì)等……（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1．關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)2．業(yè)績(jī)趨勢(shì)3．預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析4．管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策5．分部信息與不同層次部門的業(yè)績(jī)報(bào)告6．與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較7．外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告
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