財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式內(nèi)容-資料下載頁(yè)
2025-07-01 00:56本頁(yè)面
【正文】 完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料（工資）成本＝完工產(chǎn)品定額材料（工資）成本材料（工資）分配率 9成本—數(shù)量—利潤(rùn)分析 9基本方程式： 利潤(rùn)＝單價(jià)銷(xiāo)量－單位變動(dòng)成本銷(xiāo)量－固定成本或 ＝邊際貢獻(xiàn)－固定成本＝銷(xiāo)售收入邊際貢獻(xiàn)率－固定成本＝安全邊際邊際貢獻(xiàn)率 9邊際貢獻(xiàn)方程式： 利潤(rùn)=銷(xiāo)量單位邊際貢獻(xiàn)－固定成本 利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入邊際貢獻(xiàn)率－固定成本 邊際貢獻(xiàn)＝銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本＝單位邊際貢獻(xiàn)銷(xiāo)量 單位邊際貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本 變動(dòng)成本率＋邊際貢獻(xiàn)率＝1 盈虧點(diǎn)作業(yè)率＋安全邊際率＝1 資金安全率＋資產(chǎn)負(fù)債率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率 100、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率＝各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷(xiāo)售收入之和100% 或＝Σ（各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率各產(chǎn)品占總銷(xiāo)售額的比重） 10盈虧點(diǎn)臨界點(diǎn)作業(yè)率＝盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量247。正常銷(xiāo)售量（或銷(xiāo)售額） 10安全邊際＝正常銷(xiāo)售額－盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額 安全邊際率＝安全邊際247。正常銷(xiāo)售額（或?qū)嶋H訂貨額）100% 銷(xiāo)售利潤(rùn)率＝安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率（利潤(rùn)＝安全邊際邊際貢獻(xiàn)率） 10敏感系數(shù)＝目標(biāo)值（利潤(rùn)）變動(dòng)百分比247。參量值變動(dòng)百分比 如：銷(xiāo)量敏感系數(shù)＝利潤(rùn)變動(dòng)百分比247。銷(xiāo)量變動(dòng)百分比銷(xiāo)量敏感系數(shù)，也就是營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)） 成本控制 10變動(dòng)成本差異分析的通用模式 差異＝價(jià)差＋量差 價(jià)差＝實(shí)際用量（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） 量差＝（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格i 10直接材料成本差異＝材料價(jià)格差異＋材料數(shù)量差異 材料價(jià)格差異＝實(shí)際數(shù)量（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） 材料數(shù)量差異＝（實(shí)際數(shù)量－標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 10直接人工成本差異＝工資率差異＋人工效率差異 工資率差異＝實(shí)際工時(shí)（實(shí)際工資率－標(biāo)準(zhǔn)工資率） 人工效率差異＝（實(shí)際工時(shí)－標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)工資率 10變動(dòng)制造費(fèi)用差異＝變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＋變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異 變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝實(shí)際工時(shí)（實(shí)際分配率－標(biāo)準(zhǔn)分配率） 變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際工時(shí)－標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率 制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率＝制造費(fèi)用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本＝直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率 10固定制造費(fèi)用成本 固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率＝預(yù)算數(shù)247。產(chǎn)能標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) 二因素分析法： 固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)－固定制造費(fèi)用預(yù)算數(shù) 固定制造費(fèi)用能量差異＝預(yù)算數(shù)－標(biāo)準(zhǔn)成本＝（生產(chǎn)能量－實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率 三因素分析法：* G。 z/ f! S. }, J7 b2 { 固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)－固定制造費(fèi)用預(yù)算數(shù) ＝固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)－固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率生產(chǎn)能量 固定制造費(fèi)用閑置能量差異＝固定制造費(fèi)用預(yù)算－實(shí)際工時(shí)固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率 ?。剑óa(chǎn)能標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率 固定制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 10邊際貢獻(xiàn)＝銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本總額 可控邊際貢獻(xiàn)＝邊際貢獻(xiàn)－可控固定成本 部門(mén)邊際貢獻(xiàn)＝收入－變動(dòng)成本－可控固定成本－不可控固定成本 部門(mén)稅前利潤(rùn)＝部門(mén)邊際貢獻(xiàn)－管理費(fèi)用 10投資報(bào)酬率＝部門(mén)邊際貢獻(xiàn)247。該部門(mén)所擁有的資產(chǎn)額 剩余收益＝部門(mén)邊際貢獻(xiàn)－部門(mén)資產(chǎn)資金成本率＝部門(mén)資產(chǎn)（投資報(bào)酬率－資金成本率） 1營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量＝年現(xiàn)金收入－支出 現(xiàn)金回收率＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量247。平均總資產(chǎn) 剩余現(xiàn)金流量＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入－部門(mén)資產(chǎn)資金成本率17 / 1
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