第22章合并會計報表(zheng,59)-資料下載頁
2025-07-01 00:11本頁面
【正文】 貸：管理費用 8內(nèi)部存貨交易的抵銷 借：主營業(yè)務(wù)收入 500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 貸：存貨 120 借：存貨跌價準(zhǔn)備 20 貸：管理費用 20長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益項目的抵銷 借：投資收益 210 少數(shù)股東損益 90 貸：提取盈余公積 45 未分配利潤 255 借：實收資本1000 資本公積 2000 盈余公積 45 未分配利潤 255 合并價差 180 貸：長期股權(quán)投資 2490少數(shù)股東權(quán)益 990 借：提取盈余公積 貸：盈余公積 ?。?）2002年應(yīng)編制的抵銷分錄內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 借：年初未分配利潤 128 貸：固定資產(chǎn)原價 128 借：累計折舊 8 貸：年初未分配利潤 8 借：累計折舊 16 貸：管理費用 16內(nèi)部存貨交易的抵銷抵銷A產(chǎn)品上年的影響 借：年初未分配利潤 120 貸：主營業(yè)務(wù)成本 120 借：存貨跌價準(zhǔn)備 20 貸：管理費用20抵銷A產(chǎn)品本年的影響借：主營業(yè)務(wù)成本60 貸：存貨 60 借：存貨跌價準(zhǔn)備30 貸：管理費用30抵銷B產(chǎn)品的影響借：主營業(yè)務(wù)收入 400貸：主營業(yè)務(wù)成本 400借：主營業(yè)務(wù)成本20 貸：存貨 20借：存貨跌價準(zhǔn)備20 貸：管理費用20長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益項目的抵銷 借：投資收益224 少數(shù)股東損益 96 年初未分配利潤 255 貸：提取盈余公積48 未分配利潤527 借：實收資本1000 資本公積 2000 盈余公積 93 未分配利潤 527 合并價差 160 貸：長期股權(quán)投資 2694 少數(shù)股東權(quán)益 1086借：年初未分配利潤 貸：盈余公積 借：提取盈余公積 貸：盈余公積（3）2003年應(yīng)編制的抵銷分錄內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 借：年初未分配利潤 128 貸：營業(yè)外收入 128 借：營業(yè)外收入 24 貸：年初未分配利潤24 借：營業(yè)外收入 4 貸：管理費用4內(nèi)部存貨交易的抵銷 對A產(chǎn)品的抵銷 借：年初未分配利潤 60 貸：主營業(yè)務(wù)成本60借：存貨跌價準(zhǔn)備 50貸：年初未分配利潤 50借：主營業(yè)務(wù)成本 30貸：存貨 30借：管理費用 50貸：存貨跌價準(zhǔn)備 50對B產(chǎn)品的抵銷 借：年初未分配利潤20 貸：主營業(yè)務(wù)成本20借：存貨跌價準(zhǔn)備 20貸：年初未分配利潤 20 借：管理費用20 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 20長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益項目的抵銷 借：投資收益 280 少數(shù)股東損益 120 年初未分配利潤 527 貸：提取盈余公積60 未分配利潤 867 借：實收資本 1000 資本公積 2000 盈余公積 153 未分配利潤 867 合并價差 140 貸：長期股權(quán)投資 2954少數(shù)股東權(quán)益 1206 借： 年初未分配利潤 貸：盈余公積借： 提取盈余公積42 貸：盈余公積42 14 / 14
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