erp中的合并會計(jì)報(bào)表研討-資料下載頁
2025-06-30 16:06本頁面
【正文】 統(tǒng)提供的各種數(shù)據(jù)傳輸方法（Data transfer method）收集集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（Additional financial data）。附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括了像母公司對子公司股權(quán)投資比例等等信息。下文將專門討論ERP合并中的數(shù)據(jù)傳輸方法。本年凈利潤Determination of retained earningsERP中的科目被分成兩類：資產(chǎn)負(fù)債類和損益類。對于利潤分配表中的科目可以有兩種選擇——資產(chǎn)負(fù)債類或是損益類。選擇前者兩類科目的交匯點(diǎn)是“本年利潤”科目，選擇后者交匯點(diǎn)就是“未分配利潤”科目。兩種選擇對于出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表都是一樣的。本文中我們采用前者，這樣就意味著在資產(chǎn)負(fù)債類和損益類科目中都有一個“本年利潤”科目。本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)是通過對這兩個科目復(fù)式記賬實(shí)現(xiàn)的。這兩個科目在任何情況下都應(yīng)當(dāng)保持金額一致，方向相反。本任務(wù)實(shí)際就是系統(tǒng)自動完成我們通常所說的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。檢查上報(bào)數(shù)據(jù)Validations for reported data對于用各種數(shù)據(jù)傳輸方法收集的子公司上報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動檢查它們的正確性。檢查規(guī)則可以在后臺定義。事實(shí)上這種檢查主要是檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。比如試算平衡，比如固定資產(chǎn)累計(jì)折舊......本期記提數(shù)等于制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中的折舊費(fèi)用之和等等。重分類調(diào)整Reclassifications系統(tǒng)自動對某些科目余額進(jìn)行重分類調(diào)整。比如對于一家生產(chǎn)汽車的集團(tuán)公司，它的一家子公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)引擎。對于這家子公司，引擎是它的產(chǎn)成品，而對于集團(tuán)來說引擎應(yīng)屬于半成品。此時系統(tǒng)可以自動進(jìn)行這樣的重分類調(diào)整。調(diào)整規(guī)則在后臺配置。手工標(biāo)準(zhǔn)化Manual posting可以對上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行手工的標(biāo)準(zhǔn)化和調(diào)整。系統(tǒng)中以合并模塊憑證的形式加以保存。貨幣換算Currency translation對于本位幣不同于集團(tuán)貨幣的子公司來說，它上報(bào)的數(shù)據(jù)（一般是本位幣），系統(tǒng)自動按貨幣折算方法（Translation method）將其折算成集團(tuán)貨幣。貨幣折算方法在后臺配置，并作為重要參數(shù)保存在各家公司的定義中。檢查標(biāo)準(zhǔn)化后數(shù)據(jù)Validations for standardized data和檢查上報(bào)數(shù)據(jù)類似，經(jīng)過重分類調(diào)整，手工標(biāo)準(zhǔn)化，貨幣換算等多道工序后，系統(tǒng)再一次自動檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。 表4任務(wù)解釋內(nèi)部往來抵銷母公司與子公司，子公司相互之間的內(nèi)部往來，是指它們之間的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和預(yù)收賬款等項(xiàng)目。這些項(xiàng)目在某公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中反映為資產(chǎn)，而另一方則反映為負(fù)債。但從企業(yè)集團(tuán)整體角度考察，它只是內(nèi)部資金運(yùn)動，既不能增加企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)，也不能增加負(fù)債。所以合并時應(yīng)將其抵銷。內(nèi)部銷售抵銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)之間發(fā)生的購銷活動，從企業(yè)集團(tuán)整體來看會虛增收入、成本和存貨價(jià)值。所以合并時應(yīng)將其抵銷。由于內(nèi)部銷售產(chǎn)品在購買企業(yè)（特別是制造型企業(yè)）中形態(tài)和庫存數(shù)量會發(fā)生復(fù)雜的變化，所以實(shí)務(wù)中將抵銷分成兩步，即本任務(wù)和“存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷”。存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷同上。內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷集團(tuán)成員企業(yè)將產(chǎn)品或固定資產(chǎn)銷售給另一成員企業(yè)作為固定資產(chǎn)，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，一方面是固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生了虛增或虛減，另一方面是虛增了收入、成本或是營業(yè)外收支。所以合并時應(yīng)將其抵銷。投資收益抵銷母公司賬上對子公司的投資收益，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，應(yīng)將其抵銷。根據(jù)長期投資核算方法的不同（權(quán)益法或成本法），抵銷也會有所不同。手工抵銷合并任務(wù)大都是系統(tǒng)自動完成的，但是手工抵銷的存在提供了更多的靈活性。投資合并母公司對子公司進(jìn)行的股權(quán)投資，在子公司看來是所有者權(quán)益。如果不加以抵銷，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，資產(chǎn)和權(quán)益就會被虛增。和投資收益抵銷類似，投資合并也受長期投資核算方法的影響。檢驗(yàn)合并數(shù)和檢查上報(bào)數(shù)據(jù)類似，經(jīng)過多道合并任務(wù)后，系統(tǒng)將自動檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。
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