【導(dǎo)讀】學(xué)管理，從而達(dá)到提高效率、降低管理和營(yíng)運(yùn)成本的目的。各部門均應(yīng)按照本手冊(cè)的要求開。展工作，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本手冊(cè)各種制度的收集、整理、完善、修改、培訓(xùn)及落實(shí)工作。作為總公司和超市。財(cái)務(wù)管理工作的通用標(biāo)準(zhǔn)貫徹落實(shí)。組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。度的情況，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于應(yīng)該上繳的稅金、費(fèi)用等款項(xiàng)，要按照國(guó)家稅法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格。參加經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息。報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。存款對(duì)收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對(duì)帳單相符。收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。

　　

【正文】 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與團(tuán)體會(huì)員的企業(yè)名稱相符，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。 1 財(cái)務(wù)部杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。 1 財(cái)務(wù)部 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至 23個(gè)字。 1開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 二、 收據(jù)管理細(xì)則 收據(jù)視同發(fā)票管理。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再 補(bǔ)開發(fā)票。 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé) 三、 支票管理細(xì)則 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有 支票收訖 章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)； 支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方 可開出； 所開出支票必須封填收款單位名稱； 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據(jù)管理細(xì)則 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的 10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的 90%）； 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 十一、 工資管理制度 一、 基本原則： （一） 一般程序 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 每月 5日發(fā)放上月工資， 20日發(fā)放提成，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）； 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手 續(xù)后于次月 5日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 每月初（ 13日）由人力資源部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、社保福利及獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人力資源部計(jì)算工資和部門自算獎(jiǎng)金，統(tǒng)一制工資單，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （二） 保密原則： 工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作 人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將作為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。 （三） 收入掛鉤原則： 為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及超市的經(jīng)營(yíng)管理需要，超市的員工收入、福利與超市的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由本工資管理制度擬定。 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員 工的工資等級(jí)。 （四） 薪酬結(jié)構(gòu)： 基本工資可由 基本 工資、 補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金 構(gòu)成； 為有效控制工資成本，公司實(shí)行費(fèi)用包干制； 各級(jí)員工的崗位津貼，可由其上級(jí)經(jīng)理根據(jù)其部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況而調(diào)整發(fā)放額度； 部門經(jīng)理以上 的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外 享受加班費(fèi)； （五） 晉級(jí)原則： 原則上不允許越級(jí)提拔、越級(jí)晉升，因特殊情況或特殊貢獻(xiàn)確實(shí)需要越級(jí)提拔、晉升的，應(yīng)由部門經(jīng)理會(huì)同人力資源部提交書面報(bào)告報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 員工發(fā)生職務(wù)提升的 當(dāng)月，原則上應(yīng)按新職務(wù)的最低檔工資執(zhí)行；若職務(wù)提升者原工資高于新職務(wù)的最低檔工資，則比照原職務(wù)的工資標(biāo)準(zhǔn)，在新職務(wù)工資級(jí)別表中按照對(duì)應(yīng)（或最靠近）的工資級(jí)別向上浮動(dòng) 1級(jí)； 對(duì)同一員工，一年中職位 /級(jí)別上調(diào)不得超過(guò) 2級(jí)； 員工晉級(jí)由部門提名，公司統(tǒng)一發(fā)文，每年 年中、 年底各執(zhí)行一次，并由 人力資源部 備案。 二、 工資定級(jí)權(quán)限： 高級(jí)管理人員的工資由公司 總裁和 總經(jīng)理確定。 由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級(jí)文件由人力資源 部和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。 職能部門人員工資定級(jí)： 部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績(jī)效掛鉤，其工資級(jí)別由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行；部門經(jīng)理以下人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)公司總經(jīng)理審核后，、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行 此工資標(biāo)準(zhǔn)需公司整體調(diào)整后方能執(zhí)行，具體時(shí)間另行發(fā)文。請(qǐng)各部門負(fù)責(zé)人據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)在定級(jí)權(quán)限內(nèi)確定各類人員工資級(jí)別，并以此作為簽訂新一年度《員工聘用合同書》的依據(jù)。 十二、現(xiàn)金管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，特制定本辦法。 第二章 使用范圍 第二條 使用現(xiàn)金范圍： 1. 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 2. 出差人員差旅費(fèi)； 3. 采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 100元以下的； 4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金； 5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。 第三章 庫(kù)存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn) 第三條 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 5天（如 3～ 5天）日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。 第四條 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營(yíng)業(yè)額核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。 第四章 現(xiàn)金收入和支出 第五條 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 第六條 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。 第七條 嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。 第八條 在特殊情況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。 第五章 現(xiàn)金帳目 第九條 財(cái)務(wù)部建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月 結(jié)，帳款相符。 第十條 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫(kù)。 第六章 處 罰 第十一條 對(duì)違反本辦法造成公司損失，視其情節(jié)輕重，給予處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。 第十二條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額 10％～ 30％的罰款。 第十三條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。 第七章 附 則 第十四條 本辦法由 財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。 十三、 公司財(cái)產(chǎn)管理制度 保護(hù)公司公共財(cái)產(chǎn)，維護(hù)公司合法利益是每位員工應(yīng)盡的義務(wù)。為了防止公司財(cái)產(chǎn)遭受損壞，保證公司財(cái)產(chǎn)正常有序，創(chuàng)造和保持良好的辦公環(huán)境。特制定該制度。 一、財(cái)產(chǎn)管理范圍： 固定資產(chǎn)：凡價(jià)值超過(guò) 20xx元 或 使用年限超過(guò) 1年的財(cái)產(chǎn) 、設(shè)備 ，均屬固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn)：未達(dá)到固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品 二、財(cái)產(chǎn)分類： 固定資產(chǎn)：辦公設(shè)備、交通設(shè)備、通訊設(shè)備等 其他財(cái)產(chǎn)：辦公家具、電話機(jī)、辦公用品、營(yíng)運(yùn)耗材 三、財(cái)產(chǎn)管理辦法： 管理部門： 行政部 ： 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備 (計(jì)算機(jī)及其外設(shè)、附屬配件、投影儀、集團(tuán)電話及線路等 、辦公家具，電話機(jī)，辦公耗材等 )； 各部門： 負(fù)責(zé)使用財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)，要求設(shè)專人管理財(cái)產(chǎn)并負(fù)責(zé)配合公司財(cái)產(chǎn)管理。 工作程序： 購(gòu)置計(jì)算機(jī)及外設(shè)等辦公設(shè)備，由申請(qǐng)部門將計(jì)劃提交 行政部和總經(jīng)辦 ， 經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后由 信息技術(shù)部負(fù)責(zé) 提交選型方案，行政部負(fù)責(zé) 購(gòu)置； 購(gòu)置其他財(cái)產(chǎn)，由申請(qǐng)部門將計(jì)劃提交 行政部 ，由 行政部 負(fù)責(zé)購(gòu)置； 普通辦公文具，由財(cái)務(wù)部 根據(jù)月度計(jì)劃 劃撥費(fèi)用， 行政 部門在公 司指定點(diǎn)進(jìn)行采購(gòu)； 購(gòu)買其他財(cái)產(chǎn)，必須及時(shí)入庫(kù)，由 行政部 經(jīng)辦人將發(fā)票及實(shí)物送至倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員按發(fā)票對(duì)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格，倉(cāng)管員填寫入庫(kù)單，經(jīng)辦人持入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 凡應(yīng)入庫(kù)而未辦理入庫(kù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷； 凡領(lǐng)用物品，必須辦理出庫(kù)手續(xù)； 注意事項(xiàng)： 凡在公司范圍內(nèi)可調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)，不得重新購(gòu)置；確需添置的財(cái)產(chǎn)，由 行政部 核實(shí)，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可購(gòu)買。 辦公耗材（打印紙，菲林紙，傳真紙，墨盒，硒鼓，電話卡等）購(gòu)置計(jì)劃，每月初須 提交至 行政部 ； 專業(yè)設(shè)備及其他財(cái)物，可根據(jù)需要 由行政部門 配合購(gòu)置， 同時(shí) 必須進(jìn)行出入庫(kù)登記； 凡領(lǐng)用辦公設(shè)備（計(jì)算機(jī)及外設(shè)等），均需填寫《計(jì)算機(jī)配置表》，本單一式三聯(lián)，分別由使用部門留存、信息技術(shù)部留存、財(cái)務(wù)部留存； 對(duì)辦公設(shè)備、辦公家具、營(yíng)運(yùn)設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，編號(hào)按財(cái)產(chǎn)分類不同，分別順序編號(hào)；再由財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)帳及卡片，使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，行政部建立管理表格； 信息技術(shù)部和行政部 對(duì)設(shè)備建立檔案，并制定出設(shè)備的使用規(guī)范，每月 匯同總經(jīng) 辦 定期對(duì)全公司設(shè)備進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括檢查病毒、檢查機(jī)器 、設(shè)備 的運(yùn)行及使用情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保辦公設(shè)備 和營(yíng)運(yùn)設(shè)備 運(yùn)行狀態(tài)良好； 部門財(cái)產(chǎn)責(zé)任人離崗，必須由財(cái)產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部核實(shí)部門財(cái)產(chǎn)，確定財(cái)產(chǎn)完好程度；部門財(cái)產(chǎn)責(zé)任人變更，及時(shí)通知有關(guān)部門，以保證財(cái)產(chǎn)管理的連續(xù)性； 員工調(diào)離公司， 該員工所在部門財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人應(yīng)配合行政部 驗(yàn)收并回收資產(chǎn)； 個(gè)人對(duì)所用資產(chǎn)承擔(dān)管理責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資產(chǎn)和轄區(qū)共用資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，因人為因素造成資產(chǎn)損壞由當(dāng)事人承擔(dān) 責(zé)任，落實(shí)不到人的由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。 四、 財(cái)產(chǎn)使用： 公司每位員工都應(yīng)愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)； 部門財(cái)產(chǎn)不得隨意轉(zhuǎn)移、拆換； 財(cái)產(chǎn)使用中發(fā)生故障、出現(xiàn)問(wèn)題不能正常使用，應(yīng)由部門財(cái)產(chǎn)責(zé)任人認(rèn)真填寫《設(shè)備報(bào)修單》或《報(bào)廢單》，于三日內(nèi)及時(shí)通報(bào) 信息 技術(shù)部或 行政 部 安排 維修。負(fù)責(zé)維修的部門應(yīng)限期修復(fù)損壞的財(cái)產(chǎn)； 凡造成財(cái)產(chǎn)流失、損壞者，照財(cái)產(chǎn)原價(jià)值進(jìn)行賠償。同時(shí)，公司還將視其情節(jié)輕重，分別對(duì)肇事者處以罰款、通報(bào)批評(píng)直至開除工作的處罰； 五、財(cái)產(chǎn)調(diào)撥： 使用部門內(nèi)部調(diào)撥財(cái)產(chǎn)或員工調(diào)換座位等，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)通知 行政部 更改使用記錄 使用部門間調(diào)撥財(cái)產(chǎn)，填寫《財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，本單一式三聯(lián)分別由財(cái)務(wù)部、使用部門、 行政部 留存，并依此相應(yīng)更改卡片及表格內(nèi)容 本公司財(cái)產(chǎn)除特殊原因外，不得調(diào)撥至外單位 六、財(cái)產(chǎn)出售或報(bào)廢： 財(cái)產(chǎn)發(fā)現(xiàn)壞損，確實(shí)無(wú)法修復(fù)時(shí)，填寫《財(cái)產(chǎn)報(bào)損單》，本單一式三聯(lián)，經(jīng) 主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，分別由財(cái)務(wù)部、使用部 門 、 行政 部門留存，并依此 撤消 相應(yīng)卡片及修改表格內(nèi)容，報(bào)損財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部處理 固 定資產(chǎn)使用部門將報(bào)廢的固定資產(chǎn)上交固定資產(chǎn)管理部門 （如總經(jīng)辦） ，由固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行清理或出售，并將出售收入交財(cái)務(wù)部，同時(shí)變更固定資產(chǎn)卡片； 財(cái)產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失，必須在 當(dāng)日 內(nèi)上報(bào) 行政部 。 七、財(cái)產(chǎn)清查： 行政部 應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部，每 月抽查 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn) 一次 ，年終大盤點(diǎn)一次 ； 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)在每季度結(jié)束后的次月 15日前向財(cái)務(wù)部 和行政部 報(bào)本部門 固定資產(chǎn)季報(bào)表 ，并由 行政部和 財(cái)務(wù)部酌情抽查； 行政部 每月對(duì)辦公耗材庫(kù) 存 進(jìn)行清查盤點(diǎn) ，匯總營(yíng)運(yùn)耗材的使 用情況上報(bào)公司。 十四、供應(yīng)商請(qǐng)款流程 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付貨款。嚴(yán)格遵照所制定的程序辦事將確保該部門按公司與供應(yīng)商簽署的協(xié)議條款按期付款。 付款程序?yàn)椋? 1． 公司通過(guò)電腦系統(tǒng)處理并控制所有付給供應(yīng)商的貨款； 2． 付款日期以驗(yàn)收單上的收貨日期開始計(jì)算； 3． 供應(yīng)商在送貨后七天之內(nèi)將填寫完整的“供應(yīng)商請(qǐng)款單”送交公司超市財(cái)務(wù)部，填寫時(shí)必須遵循“一份訂單，一次送貨，一份發(fā)票”的原則，即每張請(qǐng)款單或發(fā)票上所填寫的內(nèi)容必須與相應(yīng)的驗(yàn)收單的內(nèi)容相一致。 4． 增值稅發(fā)票和 /或請(qǐng)款單應(yīng)遵循驗(yàn)收單的順序，以便于單據(jù)的處理。 5． 若發(fā)生退貨，公司將退 貨金額從最近一次結(jié)款金額中自動(dòng)扣除； 6． 財(cái)務(wù)部將“供應(yīng)商請(qǐng)款單”上的有關(guān)信息輸入電腦系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)，若核對(duì)無(wú)差異，財(cái)務(wù)部則于帳期到期前七天將“付款通知單”以傳真方式傳送給供應(yīng)商。供應(yīng)商應(yīng)于帳期到期前將有關(guān)信息