【正文】 內(nèi)交通費實行包干辦法。 第十二條 出差補助天數(shù)的計算方法： 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 12： 00前出發(fā)的可享受全天補助； 12： 00 后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12： 00 后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助； 返回到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準，根據(jù)行程： 上午 12： 00前返回的可享受半天補助； 12： 00后返回的可享受全天補助； （六）出差旅費費用標準及開支辦法 第十三條 出差旅差費分為交通費、住宿費、伙食補助費、通訊郵政費、交際費等。 申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報公司總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務部存檔。 第七條 當日出差的交通費憑乘車證明實數(shù)支給 。出差期限由派遣部門負責人視情況需要，事前予以核定，并依照程序報有關部門和領導審核。 第六章 附 則 第十 六 條 本辦法由財務部解釋、補充，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準頒行。 第十三條 工資、獎金的支出：由公司人力資源部核準每月考勤情況，財務部編制發(fā)放表，財務經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結算。 第十條 應酬招待開支報銷： 1. 根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待。 6. 駕駛員行車補助按加班標準計算，每月在工資中列支發(fā)放。 2. 行政部在掌握 車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。 2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買： （ 1） 單價在 20元以下，或總價在 100元以下，行政經(jīng)理批準； （ 2） 單價在 20元以上，或總價在 100元以上，分管副總批準。 第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權。 超計劃 或規(guī)定 報銷，還必須有 經(jīng)總經(jīng)理簽字的 審批報告。各 部門 應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。 固定資產(chǎn)和辦公設備 ： 技術 部門 根據(jù)發(fā)票同實物 進行驗收，填寫驗收單， 核對 無誤后 交庫管員 填寫 入 庫單。 四、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 費用報銷 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 對外結帳 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 五、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票、據(jù)背面簽字）交給財務。用完一本時，應由會計人員檢查是否全部入賬，并簽 字或蓋章，出納員再將存根聯(lián)交于檔案室統(tǒng)一保管。 3. 登記銀行日記賬 根據(jù)審核無誤的合法的會計憑證，逐日逐筆按順序登記銀行日記賬，并每日結出余額，為防止差錯，企業(yè)與銀行之間必須經(jīng)常核對存 款數(shù)，每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計審核蓋章 ,如調(diào)節(jié)表雙方余額相等，表明賬目沒有差錯，如調(diào)節(jié)后仍不相等，說明另有差錯，必須認真查找及時處理。對外地托收承付結算，按合同規(guī)定列銀行承兌。 6． 每月由出納配合專人進行現(xiàn)金不定期盤點，核實庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，并編制現(xiàn)金盤點表。 3. 現(xiàn)金日記賬的登記 對每筆現(xiàn)金收付業(yè)務，都根據(jù)編制好的會計憑證，逐日逐筆進行現(xiàn)金日記賬的登記，每日終了應加收、付總額結出余額，并與實存現(xiàn)款核對無誤。 2) 對自制收款憑證，憑證上必須注明交款單位（人）、時間、用途、金額、交款人簽名，按憑證所列金額收取現(xiàn)金，清點無誤后加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。 (3).各種會計報表中補充資料填寫是否齊全、是否有遺漏。 (1).檢查各種報表數(shù)字是否真實 。所附原始憑證張數(shù)與記帳憑證所填列的附件是否一致 。 會計人員應當將會計憑證及時裝訂歸檔，平時由會計人員負責保管，年度終了應將全年的會計憑證移交 檔案室造冊登記，歸檔集中保管。 (3）摘要填寫齊全。 出納員根據(jù)有關人員簽字或蓋章的原始憑證，經(jīng)復核無誤后，可辦理結算手續(xù)，并加蓋“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）收訖”或“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）付訖”戳記。 一 .會計科目的應用及賬戶的設置按國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因業(yè)務需要新增科目時，須報財務經(jīng)理批準。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第三十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx元。 第四章 現(xiàn)金管理 第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。填寫金額無誤，完成后交出納人員。 第二十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。 第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第二章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (七 )完成公司領導交付的其他工作。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。在沒有專職財務經(jīng)理之前，其職責可由會計主管兼任。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 第三條 公司財務部門的職能 (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 電算審查負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 電算化會計員崗位職責 電算主管負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 負責或參與對公 司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動。 控制、考核、糾正 各部門 偏離公司整體財務目標計劃的行為。復核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應通知有關人員查明、更正和處理。對帳簿記錄要進行抽查，看其是否符合要求。 財務稽核員崗位職責 審查財務收支根據(jù)財務收支計劃 和財務會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。 ⑤編制利潤報表，分析盈虧原因。根據(jù)有關憑證和帳簿記錄，正確計算和結轉(zhuǎn)商品銷售收入以及與收入相配比的成本、費用、 稅金和利潤，結轉(zhuǎn)其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支，按照國家有關規(guī)定，嚴格審查營業(yè)外支出。根據(jù)上級下達的利潤控制指標和本公司的銷售計劃、成本計劃等有關資料，按年、按季、按月編制利潤計劃，并落實到有關部門，經(jīng)常督促檢查，保證計劃的實現(xiàn)。日常工作內(nèi)容有： ①負責銷售核算，核實銷售往來。根據(jù)有關帳簿記錄，計算和調(diào)整應納稅所得額，從而正確計算出企業(yè)應納的所得稅。在發(fā)放整本發(fā)票給出納人員、銷售人員時，要將發(fā)票使用人、發(fā)票編號進行登記造冊，指導使用人員正確填寫發(fā)票，使用后的整本發(fā)票存根，要逐頁審核，在登記簿上注銷。日常工 作內(nèi)容有： ①負責納稅申報，掌握稅收政策。 ⑤分解成本指標，落實經(jīng)濟責任。 ④計提各種費用，編制成本報表。會計部門和會計人員應積極會同有關部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提供可靠的依據(jù)。日常工作內(nèi)容有： ①擬定成本辦法，編制成本計劃。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向主管副總經(jīng)理報告，并提出改進意 見。要根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行核對，做到帳、卡、物相符，并按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。經(jīng)常深入實際，了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提供資料。要正確劃分商業(yè)企業(yè)的固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進行分類編號和核算，加強管理。對于存貨保管不善等原因造成損失浪費的，要追查管理人員的責任。要定期、不定期地對存貨組織盤點，年終要進行全面清查。采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，要制定材料計劃成本目錄。對在途材料要督促清理催收，對已驗收入庫尚未付款的材料，月終要估價入帳。要協(xié)助使用部門建 立低值易耗品的領用和報廢的登記、以舊換新、損壞賠償、定期盤點等制度。 ②審查采購計劃，控制采購成本。根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額報表。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。如有短缺，要負賠償責任。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。如果因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。 （ 12）完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作。 （ 8）核算人力資源部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司員工的工資、獎金。 （ 4）認真審查臨時借支 的用途和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 (4) 辦理其他會計事務。公司的會計機構、會計人員對公司實行會計監(jiān)督。 會計主管崗位職責 (1) 進行會計核算。定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。負責按規(guī)定定期或不定期地向公司總裁、總經(jīng)理報告財務狀況和經(jīng)營成果，以便高層管理人員進行決策。審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。參加經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。對于應該上繳的稅金、費用等款項，要按照國家稅法等規(guī)定進行嚴格審查，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。資金的籌集計劃和使用計劃要結合本公司的經(jīng)營預測和經(jīng)營決策以及經(jīng)營、銷售等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據(jù)公司的經(jīng)濟核算責任制將各項計劃指標分解下達落實，督促執(zhí)行。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題并向領導或有關部門報告。要積極宣傳、嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。 本手冊包含財務管理的各種標準、制度、規(guī)定、辦法等共計十九個內(nèi)容。各部門均應按照本手冊的要求開展工作，財務部經(jīng)理負責本手冊各種制度的收集、整理、完善、修改、培訓及落實工作。具體領導本企業(yè)的財務會計工作，對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，結合本企業(yè)的經(jīng)營特點，制定適合本公司的各項財務會計制度，要貫徹經(jīng)濟核 算的原則，以便提高經(jīng)濟效益。組織編制本公司資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。 認真研究稅法，督促足額上繳。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。 參與審查合同，維護企業(yè)利益。 提出財務報告，匯報財務工作。要建立學習制度，組織會計人員學習業(yè)