【正文】 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 對外結(jié)帳 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 五、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票、據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。 3. 登記銀行日記賬 根據(jù)審核無誤的合法的會計憑證，逐日逐筆按順序登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額，為防止差錯，企業(yè)與銀行之間必須經(jīng)常核對存 款數(shù)，每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計審核蓋章 ,如調(diào)節(jié)表雙方余額相等，表明賬目沒有差錯，如調(diào)節(jié)后仍不相等，說明另有差錯，必須認(rèn)真查找及時處理。 6． 每月由出納配合專人進(jìn)行現(xiàn)金不定期盤點，核實庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，并編制現(xiàn)金盤點表。 2) 對自制收款憑證，憑證上必須注明交款單位（人）、時間、用途、金額、交款人簽名，按憑證所列金額收取現(xiàn)金，清點無誤后加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。 (1).檢查各種報表數(shù)字是否真實 。 會計人員應(yīng)當(dāng)將會計憑證及時裝訂歸檔，平時由會計人員負(fù)責(zé)保管，年度終了應(yīng)將全年的會計憑證移交 檔案室造冊登記，歸檔集中保管。 出納員根據(jù)有關(guān)人員簽字或蓋章的原始憑證，經(jīng)復(fù)核無誤后，可辦理結(jié)算手續(xù)，并加蓋“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）收訖”或“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）付訖”戳記。 (一 )違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第四章 現(xiàn)金管理 第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。 第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第二章 財務(wù)工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (七 )完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。 負(fù)責(zé)或參與對公 司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計活動。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理。 財務(wù)稽核員崗位職責(zé) 審查財務(wù)收支根據(jù)財務(wù)收支計劃 和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。根據(jù)有關(guān)憑證和帳簿記錄，正確計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售收入以及與收入相配比的成本、費用、 稅金和利潤，結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出。日常工作內(nèi)容有： ①負(fù)責(zé)銷售核算，核實銷售往來。在發(fā)放整本發(fā)票給出納人員、銷售人員時，要將發(fā)票使用人、發(fā)票編號進(jìn)行登記造冊，指導(dǎo)使用人員正確填寫發(fā)票，使用后的整本發(fā)票存根，要逐頁審核，在登記簿上注銷。 ⑤分解成本指標(biāo)，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會計部門和會計人員應(yīng)積極會同有關(guān)部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向主管副總經(jīng)理報告，并提出改進(jìn)意 見。經(jīng)常深入實際，了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提供資料。對于存貨保管不善等原因造成損失浪費的，要追查管理人員的責(zé)任。采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，要制定材料計劃成本目錄。要協(xié)助使用部門建 立低值易耗品的領(lǐng)用和報廢的登記、以舊換新、損壞賠償、定期盤點等制度。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。如果因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。 （ 12）完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。 （ 4）認(rèn)真審查臨時借支 的用途和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對公司實行會計監(jiān)督。定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于應(yīng)該上繳的稅金、費用等款項，要按照國家稅法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。 本手冊包含財務(wù)管理的各種標(biāo)準(zhǔn)、制度、規(guī)定、辦法等共計十九個內(nèi)容。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)會計工作，對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。組織編制本公司資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。 提出財務(wù)報告，匯報財務(wù)工作。對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會計工 作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌? (4) 參與擬定經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。 （ 7）嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位 和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。按照部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。會同各部 門擬定管理與核算實施辦法，對燃料、包裝物、低值易耗品、商品、營運耗材等各類存貨的收發(fā)、領(lǐng)用和保管，都要會同營運管理部門和行政部門規(guī)定手續(xù)制度，明確責(zé)任。對購入的材料、商品，要認(rèn)真審查發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購成本和費用。 ⑤參與庫存盤點，處理清查帳務(wù)。會同行政部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實施辦法。根據(jù)財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，按月計提固定資產(chǎn)折舊，不得多提、少提、漏提或重提。 轉(zhuǎn)帳核算（主要包括成本費用核算、稅金核算、收入利潤核算三大內(nèi)容） （１）成本費用核算。采用計劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算的，應(yīng)正確計算成本差異，并應(yīng)按照規(guī)定辦法按月調(diào)整為實際成本，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 （２）稅金核算。對增值稅的進(jìn)項稅和銷項稅等內(nèi)容進(jìn)行核算，進(jìn)行帳務(wù)處理，對營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育附加費、印花稅等稅費進(jìn)行計算。 ②明確利潤計劃，督促實現(xiàn)目標(biāo)。核對商品往來明細(xì)帳，做到帳實相符，帳帳相符。對于記帳憑證，還要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。 監(jiān)督公司各部門對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行。 1完 成總經(jīng)理和財務(wù)部 經(jīng)理 臨時交辦的其他任務(wù)。 第二條 本制度適用于ⅹⅹⅹⅹⅹ超市有限公司，公司各部門和 員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。 第四條 公司財務(wù)部由 財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和、結(jié)算、現(xiàn)金辦工作人員組成。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳 、主管 )，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 五、會計帳務(wù)處理程序 總則：為適應(yīng)公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 （ 2）科目對應(yīng)關(guān)系清晰。復(fù)核的主要內(nèi)容有： (1)記帳憑證是否有原始憑證 。 (2).檢查各計報表之間、各項之間所有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否正確、本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字是否相互銜接。 3) 借款時，有借款人填寫借款單并附借 款申請書，由會計主管簽章后支付，對所借款超過 3 日還未 辦理報銷手續(xù)的，要及時催交。 (二 ) 銀行存款結(jié)算管理規(guī)定 1. 收入管理 1) 審核支票填列的金額是否與收款憑證金額相符，支票填寫是否符合銀行規(guī)定，如核對無誤后，應(yīng)即時交存銀行。 （三）內(nèi)部收據(jù)的管理 需要開具內(nèi)部收據(jù)時，出納員應(yīng)將收據(jù)分類，?？顚Ｓ?，妥善保管，以便備查。 辦公用品、低值易耗品 、營運用耗材 ： 由 行政部 購買， 庫管員 根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后，憑發(fā)票（附上驗收單） 由經(jīng)手人 填寫費用報銷單。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 第四章 行政費用管理 第七條 辦公用品 、營運 用耗材 及低值易耗品采購報銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單 由經(jīng)手人到財務(wù)部 報銷。 5. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政 經(jīng)理 簽字驗核。 4. 應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。費用標(biāo)準(zhǔn)見費用開支標(biāo)準(zhǔn)表中內(nèi)部發(fā)生費用，列入目標(biāo)計劃管理考核和成本效益范圍。 （四）當(dāng)日出差 第六條 當(dāng)日出差人員可報支誤餐費，不另支付出差旅費： 下午一時以后銷差者準(zhǔn)報午餐； 下午八時以后銷差者準(zhǔn)加報晚餐； 不得再報支加班費。 第十一條 出差人員必須于公畢返回后三日內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清暫支款，超過一周未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部將扣除其全部補助，其出差旅費借款應(yīng)于當(dāng)月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。 出差人員由有關(guān)部門與單位接待，或住宿在自宅 (含其親朋好友住宅 )的，或未取得住宿費有效憑證的，一律不予報銷住宿費。 第二十二條 出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。 十、 票據(jù)管理制度 一、 發(fā)票管理細(xì)則 本公司使用的發(fā) 票 分為 商業(yè) 專用發(fā)票、工商企業(yè)資金往來發(fā)票、支付個人收入特種發(fā)票及收據(jù) 。 統(tǒng)一購買的發(fā)票均為訂本式，在使用時不得將留存?zhèn)洳槁?lián)撕掉，存根必須保持原訂本形式妥為保管，用完后由財務(wù)部門統(tǒng)一保 管 以備查 。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再 補開發(fā)票。 （三） 收入掛鉤原則： 為適應(yīng)激烈的市場競爭及超市的經(jīng)營管理需要，超市的員工收入、福利與超市的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由本工資管理制度擬定。 十二、現(xiàn)金管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，特制定本辦法。 第五章 現(xiàn)金帳目 第九條 財務(wù)部建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月 結(jié)，帳款相符。特制定該制度。負(fù)責(zé)維修的部門應(yīng)限期修復(fù)損壞的財產(chǎn)； 凡造成財產(chǎn)流失、損壞者，照財產(chǎn)原價值進(jìn)行賠償。供應(yīng)商應(yīng)于帳期到期前將有關(guān)信息以