【文章內(nèi)容簡介】 司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx元。超額部分應存入銀行。 第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審 核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十三條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十四條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天 數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十五條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第三十六條 印鑒的保管： 銀行印鑒必須分人保管； 財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由 財務經(jīng)理 和出納負責保管。 第五章 會計檔案管理 第三十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳 、主管 )，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 第六章 處罰辦法 第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1—3倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項的； (四 )利用帳戶替其他單位 和個人套取現(xiàn)金的； (五 )未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六 )保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的； (七 )違反本制度條款認定應予處罰的。 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第七章 附 則 第四十三條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。 第四十四條 本制度自發(fā)布之日起生效。 五、會計帳務處理程序 總則：為適應公司經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 一 .會計科目的應用及賬戶的設置按國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因業(yè)務需要新增科目時，須報財務經(jīng)理批準。 二 . 憑證一律采用轉(zhuǎn)字記帳憑證，直接輸入電腦并打印。 三 . 帳務處理程序 ： (一）會計憑證傳遞程序： 會計憑證傳遞程序，是會計工作的一個組成部分 ,由于各種會計憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務不同以及所涉及的部門和人員不同 ,則所要據(jù)以辦理業(yè)務的手續(xù)也不盡相同 ,因此 ,每種憑證都有規(guī)定的合理的傳遞程序 ,各種憑證傳遞的基本程序如下 : 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，由當事人按規(guī)定填制或取得真實正確的原始憑證，并將原始憑證粘貼到專用的報銷單上，根據(jù)報銷單所列事項逐項填寫清楚，如果是購置固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、雜志、書籍等還需要辦理入庫手續(xù)。 辦理完上述手續(xù)后先由會計 審核，并在報銷單上加蓋審核章，再報有關領導審核簽字。 出納員根據(jù)有關人員簽字或蓋章的原始憑證，經(jīng)復核無誤后，可辦理結算手續(xù)，并加蓋“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）收訖”或“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳）付訖”戳記。 制證會計人員根據(jù)出納人員轉(zhuǎn)來的內(nèi)容真實、手續(xù)完備的原始憑證，在電腦上直接編制、打印轉(zhuǎn)字記帳憑證。 記帳憑證填制要求： （ 1）科目運用準確，會計分錄正確。 （ 2）科目對應關系清晰。 (3）摘要填寫齊全。 （ 4）填制憑證必須有依據(jù)。 （ 5）記帳憑證必須連續(xù)編號。 審核人員 對記帳憑證的合法性、合理性、正確性進行嚴格審查，確認無誤后，方可進行過帳、報表的制作、打印、結帳處理。 會計人員應當將會計憑證及時裝訂歸檔，平時由會計人員負責保管，年度終了應將全年的會計憑證移交 檔案室造冊登記，歸檔集中保管。 (二）復核程序 記帳憑證是登記帳簿的依據(jù)。為了保證帳簿記錄的正確性，對填制的記帳憑證必須進行復核，只有通過復核無誤的記帳憑證才能作為記帳根據(jù)，進行過帳處理。復核的主要內(nèi)容有： (1)記帳憑證是否有原始憑證 。所附原始憑證張數(shù)與記帳憑證所填列的附件是否一致 。所反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容與所附原始憑證是否相符。 (2)記帳憑證所確定的會計分錄，包括借、貸會計科目是否正確；對應關系是否清楚；所記金額有無錯誤。 (3)記帳憑證格式中所列的各項內(nèi)容是否填制齊全；有無錯誤；有關人員是否都以簽字或蓋章。 (1).檢查各種報表數(shù)字是否真實 。計算是否正確 。內(nèi)容是否完整。 (2).檢查各計報表之間、各項之間所有對應關系的數(shù)字是否正確、本期報表與上期報表之間的有關數(shù)字是否相互銜接。 (3).各種會計報表中補充資料填寫是否齊全、是否有遺漏。 六、出納業(yè)務操作流程 為保證公司貨幣資金運用順利，提高出納人員的工作效率，減少出錯機率，特制定本規(guī)定。 一 . 現(xiàn)金結算管理 (一 ) 現(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容 包括企業(yè)與內(nèi)部單位和員工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結算；低于起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。 (二 ) 現(xiàn)金結算管理規(guī)定 1. 收入核算 1) 對于外來收款憑證，應查所列品名、數(shù)量、單價、金額的計算和合計有無錯誤，有無涂改憑證，如果是匯總交款，應將所附憑證匯總計算，看其計算金額是否正確，最后，收現(xiàn)的現(xiàn)金收入是否 符合憑證所列金額，清點無誤后加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。 2) 對自制收款憑證，憑證上必須注明交款單位（人）、時間、用途、金額、交款人簽名，按憑證所列金額收取現(xiàn)金，清點無誤后加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。 2. 支出核算 1) 對外來收款憑證，先審核有無經(jīng)辦人、會計主管、公司領導欠賬，再核對憑證所填列項目是否齊全、正確，如需辦理入庫手續(xù)，還需和入庫單核對品名、數(shù)量是否相符，審核無誤支付現(xiàn)金，加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 2) 自制付款憑證，應有會計、公司領導簽章，審核用途無誤后支付現(xiàn)款并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 3) 借款時，有借款人填寫借款單并附借 款申請書，由會計主管簽章后支付，對所借款超過 3 日還未 辦理報銷手續(xù)的，要及時催交。 3. 現(xiàn)金日記賬的登記 對每筆現(xiàn)金收付業(yè)務，都根據(jù)編制好的會計憑證，逐日逐筆進行現(xiàn)金日記賬的登記，每日終了應加收、付總額結出余額，并與實存現(xiàn)款核對無誤。 4. 編制現(xiàn)金收支報表 通過現(xiàn)金收支日報表的編制，既能與盤點庫存現(xiàn)金相核對，又能與現(xiàn)金日記賬相核對，并能及時發(fā)現(xiàn)問題。 5. 保管好庫存現(xiàn)金 要保證庫存現(xiàn)金與帳上金額一致，防止發(fā)生盜竊，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象。出納員要保管好保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，保守保險柜密碼，下班和外出前都要對保險柜進行必 要的檢查。 6． 每月由出納配合專人進行現(xiàn)金不定期盤點，核實庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，并編制現(xiàn)金盤點表。若有差錯，應立即查明原因并匯報領導處理。 二 . 銀行存款結算管理 (一 ) 銀行存款結算業(yè)務的內(nèi)容 主要指企業(yè)存放在銀行的各種款項的轉(zhuǎn)賬業(yè)務。 (二 ) 銀行存款結算管理規(guī)定 1. 收入管理 1) 審核支票填列的金額是否與收款憑證金額相符，支票填寫是否符合銀行規(guī)定，如核對無誤后，應即時交存銀行。對外地托收承付結算，按合同規(guī)定列銀行承兌。 2) 收支票時要登記付款單位的地址、電話，以便支票退回時能即時查找、更換。 2. 支出管理 1) 審核付款憑證是否有經(jīng) 辦人、會計、公司領導簽章，要辦入庫手續(xù)的檢查是否與入庫單所列一致，審核無誤后，按憑證所記金額填寫支票金額，還必須寫明收款單位（人）、款項用途、日期，并由收款人在支票登記簿上簽章，付款后在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”。 2) 隨時掌握銀行存款余額，以免簽發(fā)空頭支票，對逾期未用的支票要及時收回注銷，對簽發(fā)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保管，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 3. 登記銀行日記賬 根據(jù)審核無誤的合法的會計憑證，逐日逐筆按順序登記銀行日記賬，并每日結出余額，為防止差錯，企業(yè)與銀行之間必須經(jīng)常核對存 款數(shù)，每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計審核蓋章 ,如調(diào)節(jié)表雙方余額相等，表明賬目沒有差錯，如調(diào)節(jié)后仍不相等，說明另有差錯，必須認真查找及時處理。 4. 保管好有關印章、空白支票 出納人所管印章，必須妥善保管，嚴格按照用途使用。簽發(fā)支票所使用的印章，不得全部交給出納一人保管，出納要建立空白支票零用登記簿，嚴格管理各類支票，認真辦理領用注銷手續(xù)，定期對支票使用情況進行清查。 （三）內(nèi)部收據(jù)的管理 需要開具內(nèi)部收據(jù)時，出納員應將收據(jù)分類，?？顚Ｓ?，妥善保管，以便備查。用完一本時，應由會計人員檢查是否全部入賬，并簽 字或蓋章，出納員再將存根聯(lián)交于檔案室統(tǒng)一保管。 七、 報銷審核制度 一、 原則 嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?，出納方可付款； 加強報銷管理，當月帳，當月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3日。 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上； 二、 支出相關部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必 要性進行審核。 三、 財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。 四、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 費用報銷 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 16： 0017： 00 對外結帳 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 8： 0017： 00 五、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票、據(jù)背面簽字）交給財務。 報銷時必須提供的原始憑證： 版面費、 廣告代理費： 由 行政 部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票 據(jù) 進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 印刷費（出片費）： 行政 部門憑發(fā)票、附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單。 辦公用品、低值易耗品 、營運用耗材 ： 由 行政部 購買， 庫管員 根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后，憑發(fā)票（附上驗收單） 由經(jīng)手人 填寫費用報銷單。 固定資產(chǎn)和辦公設備 ： 技術 部門 根據(jù)發(fā)票同實